張馥標(biāo)

中圖分類號：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2019）6-137-01

摘 要 中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和實施貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定。基層人民銀行作為總行的派出機(jī)構(gòu)擔(dān)負(fù)著貫徹實施貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定，搞好金融服務(wù)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的職能，人民銀行既是管理金融業(yè)的行政機(jī)關(guān)，又是服務(wù)金融業(yè)、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的服務(wù)機(jī)構(gòu)。長期以來，人民銀行都堅持以制度建設(shè)為根本，用制度管人管事，規(guī)范業(yè)務(wù)運作，強化執(zhí)行力建設(shè)。取得了較好的成效。但是，在人民銀行內(nèi)部控制管理方面也還存在一些困難和問題，亟需加以研究解決，本文就是針對這些困難和問題作了深入的分析探討，希望能對基層人民銀行的發(fā)展提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞 基層人民銀行 內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 制度建設(shè)

健全的內(nèi)部控制管理體制是人民銀行在進(jìn)行內(nèi)部管理的過程中，用于保障業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的有效依托，而且也是控制人民銀行風(fēng)險并促進(jìn)人民銀行職責(zé)履行的重要前提?；鶎尤嗣胥y行作為總行的分支機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，作為金融行業(yè)的綜合管理部門，不僅要堅決貫徹執(zhí)行黨和國家的路線方針政策，而且還要確保行業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度能夠有效的貫徹執(zhí)行，這是基層人民銀行依法履職、科學(xué)履職、正確履職的必然要求。

一、基層人民銀行內(nèi)部控制存在問題分析

（一）對內(nèi)部控制環(huán)境認(rèn)識不足

當(dāng)前，基層人民銀行相當(dāng)一部分員工對內(nèi)部控制系統(tǒng)的理論知識掌握不夠，認(rèn)識不足，對內(nèi)部控制的理念認(rèn)知具有一定的偏差，這就讓整個人民銀行的內(nèi)部控制環(huán)境無法真正貫徹到管理過程的各個環(huán)節(jié)，一些人混淆規(guī)章制度與內(nèi)部控制的關(guān)系。將內(nèi)部控制和風(fēng)險防控看作是監(jiān)督部門的職責(zé)，不明確自身在內(nèi)部控制中的職責(zé)與定位，最終就讓習(xí)慣代替了制度，問題屢查屢犯，惡性循環(huán)。

（二）風(fēng)險防范意識不強，應(yīng)急管理薄弱

部分業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識，對預(yù)警防范演練重視不夠，在業(yè)務(wù)操作過程中存在僥幸心理，一些業(yè)務(wù)人員私下互相頂崗，忽視了正常的工作交接手續(xù)與審批流程，甚至串用個人的名章、口令及密碼，也有一部分操作人員在離崗時不及時退出操作界面。除此之外也存在一些業(yè)務(wù)人員由于對應(yīng)急預(yù)案方面的認(rèn)識不足、管理不規(guī)范、操作不嚴(yán)肅，導(dǎo)致對于存在的風(fēng)險問題無法及時有效的預(yù)警和防范，應(yīng)急預(yù)案形同虛設(shè)。

（三）內(nèi)部控制體系建設(shè)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)

目前，人民銀行在內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)和評價過程中，只是單單從自身履職需求和業(yè)務(wù)發(fā)展特點進(jìn)行整章建制來加強內(nèi)部控制建設(shè)，但是對于內(nèi)部控制的整體性建設(shè)缺乏相應(yīng)的戰(zhàn)略布局，只能在出現(xiàn)問題之后探索相應(yīng)的解決辦法，沒有對問題的發(fā)生進(jìn)行預(yù)判，并制定一定的風(fēng)險預(yù)防方案。內(nèi)部控制體系建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，在建設(shè)過程中往往各個業(yè)務(wù)部門各自為政，缺乏戰(zhàn)略考慮和統(tǒng)籌安排，這就使得內(nèi)部控制更多的停留在制度建設(shè)層面，而且由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和有效溝通機(jī)制，導(dǎo)致一些銜接性質(zhì)的業(yè)務(wù)極度混亂，責(zé)任不明確，而且控制活動也未能和業(yè)務(wù)管理活動有機(jī)結(jié)合，直接影響內(nèi)控的實際效果。

二、加強基層人民銀行內(nèi)部控制的措施

（一）完善內(nèi)控機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建是基層人民銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的重要保障，是有效促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)性建設(shè)，所以在基層人民銀行進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，可以參照COSO框架的五要素來進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制的強化建設(shè)，通過建立高效完善的內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制系統(tǒng)更具系統(tǒng)性，只有切實從自身風(fēng)險入手進(jìn)行排查識別和評估，才能在整體上規(guī)劃各環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，將內(nèi)部控制整體覆蓋到所有的管理活動與業(yè)務(wù)運行當(dāng)中。制度建設(shè)是一個不斷進(jìn)行修訂完善的過程，必須及時修訂并發(fā)布各項制度和崗位職責(zé)，做到制度先行，有規(guī)可依。

（二）強化內(nèi)控管理意識

制度建設(shè)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而執(zhí)行則是內(nèi)部控制的保障，只有切實落實內(nèi)部控制管理的執(zhí)行，才能夠更好的促進(jìn)基層人民銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展。首先要對整體性控制意識進(jìn)行強化，教育引導(dǎo)員工自覺接受內(nèi)部控制機(jī)制的約束，自覺遵守業(yè)務(wù)規(guī)程和管理制度，保障各項業(yè)務(wù)安全運行。另一方面是要堅決落實內(nèi)部控制與風(fēng)險防范責(zé)任機(jī)制，通過加大對業(yè)務(wù)部門和直接相關(guān)部門的監(jiān)督檢查力度，確保內(nèi)部控制體系各項措施能夠得到有效執(zhí)行。

（三）實現(xiàn)管理信息化

當(dāng)前，基層人民銀行在信息化建設(shè)過程中，主要是包括會計集中核算信息系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)以及事后監(jiān)督管理系統(tǒng)等等，這些系統(tǒng)大多是由上級行負(fù)責(zé)組織開發(fā)和修訂補充完善，所以在這一背景下，就必須通過加強基層人民銀行的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)開發(fā)，通過實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的策略，促使在工作中存在的風(fēng)險隱患與內(nèi)部控制制度缺陷問題都能夠得到及時的反饋和報告，而內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組也可以借助于內(nèi)部控制相關(guān)信息進(jìn)行收集匯總并識別監(jiān)測風(fēng)險的形式來開展風(fēng)險評估與內(nèi)部監(jiān)督檢查，使內(nèi)部控制信息系統(tǒng)能夠得到更優(yōu)的利用、管理和維護(hù)，最終實現(xiàn)信息的及時獲取、傳遞與共享。

三、結(jié)語

多年以來，人民銀行在發(fā)展過程中不斷開拓創(chuàng)新，使我國的金融行業(yè)展現(xiàn)出勃勃生機(jī)，但是在內(nèi)部控制建設(shè)方面，基層人民銀行始終存在一定的內(nèi)部控制風(fēng)險問題，這直接影響了基層人民銀行的發(fā)展，只有深入研究和分析基層人民銀行在內(nèi)部控制過程中存在的問題，找出對策，才能使基層人民銀行行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

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