姜揚 邸永輝 黃宇

[摘 要] 資金結算是企業(yè)財務管理中的重要內容，資金結算水平的高低代表一個公司的生產經營狀況的水平，因此，提高資金結算效率至關重要。通過分析大慶油田資金結算業(yè)務現(xiàn)狀的基礎上，闡述影響其資金結算效率的主要問題，如收付款業(yè)務流程需要調整、缺乏有效的考核激勵機制、資金區(qū)域化管理方式亟待改進、信息系統(tǒng)有待完善等。最后針對上述問題從簡化流程、創(chuàng)新制度、完善信息系統(tǒng)、優(yōu)化細節(jié)等方面提出提高資金結算效率的建議。

[關鍵詞] 大慶油田;資金結算;結算效率;績效考核

[中圖分類號] F221[文獻標識碼] A[文章編號] 1009-6043（2019）07-0134-02

一、大慶油田資金結算業(yè)務基本情況

大慶油田資金結算中心是在資金集中管理模式下，為了保證資金安全，提高資金運行效率而設立的辦事機構或單位。目前，大慶油田資金結算業(yè)務實施總分聯(lián)動賬戶體系，通過集團公司統(tǒng)一開發(fā)的司庫系統(tǒng)實現(xiàn)了資金全過程、全方位運行，信息高度共享，實現(xiàn)了業(yè)財融合一體化運作，資金的集中管理得到了進一步加強。作為資金結算管理的重要部門，大慶油田資金結算中心除了承擔日常資金收付款業(yè)務外，還主要肩負著落實公司相關財務管理制度要求，協(xié)助管控公司各部門統(tǒng)管費用，統(tǒng)一辦理大慶油田各單位內、外部資金結算業(yè)務及監(jiān)督執(zhí)行油田公司資金計劃，保證公司各項規(guī)章制度貫徹執(zhí)行等職能。大慶油田資金結算業(yè)務依托FMIS、基礎平臺、司庫平臺等先進系統(tǒng)，使得資金結算業(yè)務更加規(guī)范、高效，年結算業(yè)務16萬筆左右。

二、大慶油田資金結算效率存在問題分析

資金結算效率的高低會影響到企業(yè)的經濟效益，關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)的資金結算效率慢，不僅會影響企業(yè)的采購速度、工程進度等，甚至會影響到企業(yè)的生產運營，尤其是大慶油田業(yè)務范圍非常廣泛，每日資金運營的效率高低對油田各單位的正常生產經營起到了至關重要的作用。

（一）收付款業(yè)務辦理流程需要調整

結算中心每個分理處或結算科室相應負責多家二級單位的收付款業(yè)務，每筆業(yè)務均要根據(jù)相應的流程進行辦理（具體流程詳見圖1），其中收款流程中的二級單位提供紙質“委托收款確認單”與“線上數(shù)據(jù)進行核對”這一環(huán)節(jié)（圖1中S3），對收款的時效性有較大影響，需要進行調整。以八廠分理處為例，它同時兼顧辦理采油五廠、采油七廠和采油八廠等多個二級單位的結算業(yè)務，因為分理處設在采油八廠，采油五廠和采油七廠距離相對較遠且收款業(yè)務較多，這些單位由于距離問題、車輛調配問題及異常天氣情況等一些客觀因素，會發(fā)生委托收款確認單提供不及時的情況，導致分理處無法及時進行賬務處理（圖1中S5）。收入業(yè)務處理的不及時，對上述單位的資金及時回流造成不利影響，既而也會影響相關業(yè)務科室的對賬進度，影響了結算效率。同樣付款業(yè)務也需要二級單位提供相應的紙質付款資料與線上數(shù)據(jù)核對，核對無誤后，進行賬務處理。

（二）缺乏有效的考核激勵機制

由于資金結算按照區(qū)域性管理方式，每個結算科室或分理處工作量不夠均衡，導致部分崗位工作量大，而部分崗位工作量相對較少。但在獎金分配上卻傾向性不明顯，未與工作量掛鉤（僅與個人職稱掛鉤，詳見表1），干多干少一個樣，這就降低了員工工作的積極性、主動性，從而影響了資金結算工作的效率。

（三）資金區(qū)域化管理方式亟待改進

目前，大慶油田資金結算中心的管理方式是區(qū)域性管理、一對一結算，即每個結算科室或分理處按一定區(qū)域負責相對固定單位的資金結算業(yè)務。根據(jù)內部控制的要求，每一個結算科室或分理處至少設置出納、會計、審核三個崗位。由于所管轄單位的業(yè)務性質及規(guī)模各不相同，導致各結算科室或分理處在結算時間及結算業(yè)務量上難以均衡，業(yè)務量少時人員閑置，當業(yè)務大量集中到某一時點、某一結算科室時，又人手不夠，無法及時完成結算任務，人力資源沒有得到充分利用，使得資金結算效率變低，已難以適應公司業(yè)務拓展需要。（以建設集團分理處近兩年業(yè)務量為例，詳見表2）

（四）信息系統(tǒng)有待完善

資金結算工作依托信息技術，信息系統(tǒng)的優(yōu)化服務對提高資金結算效率極其重要。因司庫2.0系統(tǒng)在大慶油田剛上線不久，系統(tǒng)本身還處在與油田結算業(yè)務相磨合階段，部分功能還需結合實際情況進行完善和更新。如：結算業(yè)務模塊中影像的上傳和委托付款單打印等功能還不完善，有時打印出來的委托付款單據(jù)顏色偏暗，信息模糊，需要通過電話重新核對，影響結算效率;網銀業(yè)務和關聯(lián)交易業(yè)務暫未納入系統(tǒng)中，無法自動生成相關憑證，不僅二級單位手工填單錯誤率較高，而且結算中心手工錄入憑證時，也需要選擇較多信息，雙方都增加了工作量;在結算業(yè)務量高峰期時，系統(tǒng)會有處理業(yè)務緩慢的情況……諸如此類的問題不僅影響付款進度，甚至還會導致付款流程重復進行，降低了資金結算的效率。

此外，由于司庫2.0系統(tǒng)在大慶油田剛上線不久，業(yè)務人員熟悉新系統(tǒng)的操作方法、深入了解各個模塊功能，也需要一定的時間和精力。在辦理結算業(yè)務遇到問題時，需要多次和系統(tǒng)開發(fā)工程師溝通才能解決，這也影響了資金結算的效率。

三、提高大慶油田資金結算效率的建議

（一）簡化流程，提高線上辦公效率

司庫2.0系統(tǒng)上線后，二級單位基本對應一個銀行賬戶，收入明晰，簡化結算中心收款業(yè)務流程，取消二級單位提供委托收款確認單，將原有結算中心根據(jù)二級單位提供的委托收款確認單進行業(yè)務辦理的流程，變更為結算中心通過銀行指令監(jiān)控中的收款業(yè)務查詢功能實時查看收入，依據(jù)銀行進賬單，在收款菜單中直接進行收款業(yè)務處理。簡化后的流程更適應新系統(tǒng)、新環(huán)境，這就提高了結算中心在收款業(yè)務辦理上的時效性。

（二）創(chuàng)新制度，以績效提效率

對資金結算中心的各項工作指標進行科學的量化分析，優(yōu)化機構設置，重新設置崗位權限，均衡每個結算科室的業(yè)務量，根據(jù)結算中心的工作特點，注重不同崗位、不同科室工作性質的相對不平衡性，建立工效掛鉤機制，這樣既充分激發(fā)和調動了員工的積極性、主動性和能動性，又增強了員工勇于承擔責任的意識，緩解了人員老化、業(yè)務量增多的矛盾，從而提高了資金結算工作的效率，保證了資金結算工作的順利完成，也有利于結算中心的長遠發(fā)展。

（三）完善信息系統(tǒng)功能，提高遠程信息傳輸水平

在司庫2.0系統(tǒng)中重新設置崗位權限，將原有的崗位權限拓展到可以辦理其他結算科室相同崗位業(yè)務的權限，即做到相同崗位權限互通，業(yè)務互連。當某個結算科室業(yè)務量集中到某一時點時，二級單位可根據(jù)自身實際情況選擇其他結算科室辦理。通過上述措施，打破原有的資金區(qū)域化管理方式，解決結算科室人員數(shù)量在某段時間與業(yè)務量不對等的矛盾，提高資金結算效率。

根據(jù)結算業(yè)務實際情況，提高遠程信息傳輸水平，調整付款資料的交付方式及時間，即二級單位可以通過司庫2.0系統(tǒng)中的影像傳遞功能，實現(xiàn)線上實時辦理結算業(yè)務，事后再將付款資料原件報送至結算中心存檔備查。結算中心可根據(jù)二級單位實際情況選擇其付款資料交付方式及時間，并可以根據(jù)結算科室業(yè)務量情況隨時調整所服務單位，保證付款的及時性和業(yè)務量的均衡。

（四）優(yōu)化細節(jié)，用培訓促效率

及時與系統(tǒng)開發(fā)公司工程師進行溝通，來解決信息系統(tǒng)運行速度方面的問題保證系統(tǒng)在業(yè)務量高峰期的運行速度。建議將網銀業(yè)務和關聯(lián)交易業(yè)務納入系統(tǒng)，在基礎平臺中增加網銀業(yè)務和關聯(lián)交易業(yè)務的單據(jù)，實現(xiàn)線上填單，自動生成相關憑證。此外在線上實時辦理結算業(yè)務這個模塊中，應重點針對影像資料的清晰度、下載查看附件的速度、附件打印的格式等功能重點優(yōu)化，從而加快線上付款的審核速度，保證線上付款的及時性，提高線上付款的結算效率。

為了讓業(yè)務人員盡快熟悉新系統(tǒng)的操作方法、深入了解司庫2.0系統(tǒng)各個模塊功能，應加大培訓力度，改進培訓方式，分批次，分崗位，多渠道的對業(yè)務人員進行培訓，增強業(yè)務人員適應新系統(tǒng)、新環(huán)境的能力，從而提高資金結算效率。

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[責任編輯：趙磊]