王警娜 李濤

[摘 要]企業(yè)社會責(zé)任是企業(yè)與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)對社會生活的影響日益深入，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮著越來越為重要的作用，擔(dān)負(fù)更多的社會責(zé)任成為現(xiàn)代社會對企業(yè)的普遍期望和要求，文章基于所有制的視角分析國企、私企、外企哪種企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任最多。運(yùn)用所有制理論經(jīng)過分析得出國企承擔(dān)的社會責(zé)任大于私企也大于外企。這是由于所有制決定的性質(zhì)不同，不同所有制所承擔(dān)的社會責(zé)任也不同，全民所有制代表全民利益，所以國企承擔(dān)更多的社會責(zé)任。文章從對內(nèi)，對市場，對大環(huán)境三個方面分析原因。對于私企和外企承擔(dān)社會責(zé)任少的問題可以借鑒美國實行環(huán)境稅的措施從而對私企和外企實行稅收加大其承擔(dān)的社會責(zé)任，通過完善勞動立法擴(kuò)大相關(guān)利益者權(quán)益等方法加強(qiáng)私企和外企承擔(dān)的社會責(zé)任。

[關(guān)鍵詞]社會責(zé)任;所有制;私有制;公有制

[中圖分類號]F276.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

處于快速發(fā)展中的中國來說，保證我國又快又好并和諧發(fā)展依然是我國政府近年來主要目標(biāo)與工作重點，在實現(xiàn)政府宏觀調(diào)控的同時，歷史賦予作為微觀經(jīng)濟(jì)的主體——企業(yè)更多的社會責(zé)任，中國社會科學(xué)院從2009年起每年都會發(fā)布一份《中國企業(yè)社會責(zé)任研究報告》，監(jiān)督和反映我國企業(yè)的社會責(zé)任履行情況，我國已有文獻(xiàn)表示約2/3的企業(yè)責(zé)任管理落后，責(zé)任信息披露不足，社會責(zé)任指數(shù)的企業(yè)性質(zhì)差異明顯，中央企業(yè)和國有金融企業(yè)的社會責(zé)任指數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于民營企業(yè)、其他國有企業(yè)和外資企業(yè)。黃群慧、彭華崗、鐘宏武，張蒽（2009）從所有制的角度來說，ArchibeB carrol是第一個把利益相關(guān)者理論引入企業(yè)社會責(zé)任的學(xué)者，提出了企業(yè)社會責(zé)任層次模型。郭洪濤（2011）梁彤纓、金鎮(zhèn)誠、蘇德貴（2016）通過從企業(yè)研發(fā)投入與社會責(zé)任之間的關(guān)系以及企業(yè)的所有制性質(zhì)關(guān)系影響指出我國國有控股的上市公司的社會責(zé)任表現(xiàn)顯著優(yōu)于民營控股的上市公司，但其研發(fā)投入?yún)s不如民營上市投資公司。通過以上研究，認(rèn)為企業(yè)（特別是民營企業(yè)）可以通過利用私營企業(yè)靈活性和創(chuàng)新性，加大創(chuàng)興研發(fā)投入增加民營企業(yè)社會責(zé)任。

現(xiàn)階段分析社會責(zé)任的文獻(xiàn)，沒有完全基于所有制視角分析的，本文從所有制理論出發(fā)結(jié)合現(xiàn)階段不同所有制承擔(dān)的社會責(zé)任現(xiàn)狀分析國有企業(yè)與私營企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任少的原因。

1 不同所有制企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任現(xiàn)狀

黨中央提出樹立和落實以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀與構(gòu)建社會主義和諧社會的重要戰(zhàn)略任務(wù)之后，我國政府和社會各界更加重視企業(yè)社會責(zé)任問題，逐步認(rèn)識到推動企業(yè)履行社會責(zé)任，是落實科學(xué)發(fā)展觀的具體行動，也是企業(yè)參與和諧社會建設(shè)的根本途徑。

企業(yè)履行社會責(zé)任，統(tǒng)籌考慮再生產(chǎn)過程中人、環(huán)境、資源等各個要素，關(guān)注利益相關(guān)各方的需求，重視保護(hù)環(huán)境，著眼長期利益，堅持企業(yè)與社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，是十分重要的和諧創(chuàng)建活動，完全符合科學(xué)發(fā)展觀和建設(shè)和諧社會的本質(zhì)要求。2009年，中國企業(yè)300強(qiáng)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)為15.2分，處于旁觀者階段。2012年，企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)達(dá)到23.1分，整體從旁觀者階段進(jìn)入起步者階段。2015年，企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)達(dá)到34.4分，同比2014年提升1.5分，整體仍處于起步者階段。七年來，隨著政府、媒體、協(xié)會以及企業(yè)自身對社會責(zé)任的持續(xù)關(guān)注，企業(yè)社會責(zé)任在我國不斷向縱深發(fā)展。中國社會科學(xué)院從2009年起每年都會發(fā)布一份《中國企業(yè)社會責(zé)任研究報告》，監(jiān)督和反映我國企業(yè)的社會責(zé)任履行情況。近年來的研究結(jié)果顯示，我國企業(yè)的社會責(zé)任履行情況在不斷地改善，企業(yè)開始從戰(zhàn)略的高度審視自身應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任問題，但民營企業(yè)的社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)均值低于國有企業(yè)，很多民營企業(yè)還達(dá)不到起步水平，并且高水平的社會責(zé)任型公司數(shù)量明顯少于國有企業(yè)。國家統(tǒng)計局最近公布的2016年全國平均工資數(shù)據(jù)顯示： 2016年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資為67569元，城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員年平均工資為42833元。國有企業(yè)員工工資高于私營單位員工工資。見表

從各類型企業(yè)崗位間差距看，首先是外商投資企業(yè)崗位工資差距最大，崗位平均工資最高與最低之比為4.32;其次是港澳臺商投資企業(yè)，最高與最低之比為3.45;最后是國有企業(yè)，最高與最低之比是2.91。私營企業(yè)和其他內(nèi)資企業(yè)崗位平均工資差距最小，最高與最低之比分別為2.27和2.29。國有企業(yè)工資差距最小?！吨袊髽I(yè)社會責(zé)任研究報告》指出，2016年，中國企業(yè)300強(qiáng)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)為35.1分，同比提高0.7分;自2009年至今，中國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)持續(xù)增長，但增速呈進(jìn)一步下降的趨勢。國企100強(qiáng)，尤其是中央企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)持續(xù)領(lǐng)先于民企100強(qiáng)、外企100強(qiáng)，并呈不斷擴(kuò)大趨勢。與2015年相比，民營企業(yè)和外資企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)均出現(xiàn)不同程度的下降，分別為2.7分和0.1分。在華外資企業(yè)社會責(zé)任指數(shù)存在較大差異，東亞地區(qū)企業(yè)表現(xiàn)相對較好，歐美地區(qū)企業(yè)表現(xiàn)相對較差。國有企業(yè)在公益慈善，顧客價值和權(quán)益維護(hù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任和環(huán)境保護(hù)方面均有較好的表現(xiàn)。

2 國企社會責(zé)任指數(shù)較高的原因分析

國有企業(yè)其特殊的所有制不以盈利為目的的性質(zhì)在環(huán)境保護(hù)和慈善方面也承擔(dān)得比私企和外企多。從上述報告中可以看出國有企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任高于私企和外企。

從所有制角度分析原因：（1）對內(nèi)來說：公有制是作為社會主義制度的基本特征提出來的，設(shè)想通過無產(chǎn)階級革命將“全部生產(chǎn)集中在聯(lián)合起來的個人手里”，即由社會占有生產(chǎn)資料，使社會成為全部生產(chǎn)資料的主人，所以，國有企業(yè)在這種所有制條件下，利益相關(guān)者的利益越高，承擔(dān)的社會責(zé)任也就越多。（2）對市場來說：公有制這種所有制能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)力的充分發(fā)展，國有企業(yè)在公有制為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)條件下與社會主義大生產(chǎn)相適應(yīng)，同社會發(fā)展方向相一致。國有企業(yè)擁有現(xiàn)代化的物質(zhì)技術(shù)力量，控制生產(chǎn)和流通是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的支柱。國有企業(yè)對于市場和社會承擔(dān)著更多的責(zé)任。（3）對當(dāng)今大環(huán)境來說：國有企業(yè)的社會責(zé)任是社會對國有企業(yè)的客觀期望，由國有企業(yè)性質(zhì)決定具體體現(xiàn)為國有企業(yè)的非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，從總體上看，國有企業(yè)的社會責(zé)任更多的是著眼于經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)是為非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)的。

從國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)上來說，國有企業(yè)實行的是共同治理機(jī)制，“利益相關(guān)合作者合作”邏輯與共同治理，貫徹了“合作”邏輯的治理結(jié)構(gòu)就是“共同治理”機(jī)制，它強(qiáng)調(diào)決策的共同參與與監(jiān)督的相互制約。具體地說，就是董事會、監(jiān)事會中要有股東以外的利益相關(guān)者的代表，如職工代表、銀行代表等。“共同治理”的優(yōu)點有：（1）能改變個人決策、集體負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，共同治理要求一些重大決策由董事會集體表決、集體決策、集體負(fù)責(zé)。（2）有助于克服政府的“廉價投票權(quán)”難題。在政府是唯一獨立監(jiān)督人時，該難題是致命的。但共同治理引入職工、債權(quán)人，甚至一些私人股東作為監(jiān)督人，就可以在客觀上弱化政府的監(jiān)督“失靈”問題。共同治理的核心就是經(jīng)濟(jì)民主化，通過公司章程等正式制度安排來確保每個產(chǎn)權(quán)主體具有平等參與企業(yè)所有權(quán)分配的機(jī)會。同時又依靠相互監(jiān)督的機(jī)制來制衡各產(chǎn)權(quán)主體的行為，適當(dāng)?shù)耐镀睓C(jī)制和利益約束機(jī)制則用來穩(wěn)定合作的基礎(chǔ)，并達(dá)到產(chǎn)權(quán)主體行為統(tǒng)一于企業(yè)適應(yīng)能力提高這一共同目標(biāo)。

國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性和非經(jīng)濟(jì)性是十分明顯的，國有企業(yè)的國有本質(zhì)決定了國有企業(yè)本身不僅需要關(guān)注自身經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)還更需要關(guān)注非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)，而國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)主要通過國有企業(yè)履行社會責(zé)任的方式來體現(xiàn)。國企與民企受到的社會壓力和政府干預(yù)程度也有所差異，有研究通過調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)和大規(guī)模企業(yè)在信息披露方面的表現(xiàn)優(yōu)于非國有企業(yè)和中小規(guī)模企業(yè)原因是政府和公眾對于國有企業(yè)都有更高的期望。民營企業(yè)由其生產(chǎn)資料私有的所有權(quán)性質(zhì)決定，在履行社會責(zé)任方面并不積極。徐尚昆曾對我國12個省份12368家企業(yè)高層管理者的實地調(diào)研得出國有企業(yè)對社會責(zé)任的認(rèn)知程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他類型企業(yè)。

3 非公有制企業(yè)社會責(zé)任指數(shù)低的原因分析

生產(chǎn)資料所有制是整個社會生產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)，它決定并支配人們在生產(chǎn)關(guān)系中的地位，決定著產(chǎn)品的分配和交換關(guān)系。在一個社會中可以有多種所有制存在， 非公有制企業(yè)是數(shù)量最多、比例最大的企業(yè)群體，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，應(yīng)自覺承擔(dān)起相應(yīng)的社會責(zé)任，現(xiàn)階段非公有制企業(yè)普遍存在法定保障責(zé)任缺失和補(bǔ)充性保障不完善的情況，嚴(yán)重影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與社會的和諧穩(wěn)定。

根據(jù)所有制性質(zhì)決定，非公有制企業(yè)在運(yùn)營過程中要追求成本費用利潤率最大，成本費用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。成本費用利潤率的計算公式：成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。因此成本費用利潤率越高，企業(yè)利潤越大，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就越好。非公有制企業(yè)主要追求經(jīng)濟(jì)利益，為了使成本費用利潤率越高，成本費用就要越低，而付出額外的對員工的福利待遇、環(huán)保成本，慈善費用等方面的成本對于企業(yè)家理性人來說會增大成本，減少利潤，所以為了獲得更大利潤企業(yè)家理性人會承擔(dān)很少甚至不承擔(dān)社會責(zé)任。比如，（1）相當(dāng)比例的非公有制企業(yè)缺失法定保障責(zé)任，由于歷史原因，我國社會保險的覆蓋面主要集中在國有及城鎮(zhèn)大型集體企業(yè)，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營企業(yè)、城鎮(zhèn)個體勞動者和外商投資企業(yè)中的中國員工等社會群體，一直游離于社會保險之外。目前國家法律法規(guī)要求企業(yè)繳納社會保險費約為職工工資總額的30%，其中20%的養(yǎng)老費、6%的醫(yī)療保險費、2%的失業(yè)保險費、1%的工傷保險費和1%的生育保險費這五項是法律規(guī)定的必須為員工繳納的費用。但是，在制度實施的過程中，非公有制企業(yè)員工（尤其中小企業(yè)員工）勞動權(quán)益保障水平極其有限，企業(yè)主為了盡可能少繳納社會保險費，采取各種方式壓低繳費基數(shù)，且對員工區(qū)別對待。（2）企業(yè)在補(bǔ)充性保障方面缺少制度性安排，補(bǔ)充性保障主要涵蓋企業(yè)為員工提供的各項福利措施，即通常所說的排除法定和政府行為的社會保障項目?，F(xiàn)階段，我國非公有制企業(yè)的員工福利水平整體偏低，法定福利與非法定福利的比例懸殊，企業(yè)在補(bǔ)充性保障方面認(rèn)識不足，方法不當(dāng)，措施不力，缺少必要的制度性安排。

4 非公有制企業(yè)履行社會責(zé)任的必要性與對策

社會需要非公有制企業(yè)，它不僅是經(jīng)濟(jì)社會的中間力量，更重要的是它能以自己獨特的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)營方式，創(chuàng)造著對市場對社會有利的效益，如在企業(yè)轉(zhuǎn)型的開始，許多非公有制企業(yè)率先進(jìn)入新能源技術(shù)行業(yè)。同樣，如果非公有制企業(yè)離開社會認(rèn)可，將失去發(fā)展空間。企業(yè)的生存與發(fā)展和國家社會相同步，國家、社會的利益實質(zhì)上包含著非公有制企業(yè)的個體利益，履行社會責(zé)任是社會利益一體化的外在反映。

非公有制企業(yè)履行社會責(zé)任對策建議：由于國有企業(yè)與私企和外企在運(yùn)營模式和監(jiān)督管理不盡相同，企業(yè)在創(chuàng)新水平和創(chuàng)新效率上有顯著差別。由于國有企業(yè)運(yùn)營模式不利于企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新，技術(shù)創(chuàng)新傾向性低，私有企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新水平高于國有企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新水平，私企和外企應(yīng)利用其優(yōu)勢加大公司研發(fā)投入，正向影響私企與外企承擔(dān)的社會責(zé)任。

（1）我國企業(yè)忽視環(huán)保問題，自人類進(jìn)入工業(yè)革命以來，企業(yè)在這個過程中創(chuàng)造巨大物質(zhì)財富的同時也帶來了嚴(yán)重的環(huán)境破壞和自然資源的消耗。環(huán)境問題已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中著力解決的突出問題。美國為了企業(yè)承擔(dān)更多的社會責(zé)任頒布了環(huán)境稅，我國也可以借鑒實行頒布環(huán)境稅，使私企與外企承擔(dān)社會責(zé)任，加大私企與外企承擔(dān)社會責(zé)任的意識。

（2）勞動立法，我國應(yīng)完善相關(guān)勞動立法，從私營企業(yè)和外企內(nèi)部出發(fā)，使私企和外企通過法律強(qiáng)制承擔(dān)社會責(zé)任，通過勞動立法增加利益相關(guān)者的利益。

（3）建立企業(yè)社會社會責(zé)任會計報告，通過企業(yè)內(nèi)部的會計報告提高企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的意識，現(xiàn)階段我國很多私營企業(yè)對于企業(yè)社會責(zé)任的概念模糊，沒有承擔(dān)社會責(zé)任的意識，通過公司內(nèi)部的企業(yè)社會責(zé)任會計報告可以增加企業(yè)意識，也可以創(chuàng)造一個所有企業(yè)積極承擔(dān)社會責(zé)任的大環(huán)境。

（4）企業(yè)社會責(zé)任上升為國家戰(zhàn)略，建立激勵與懲處機(jī)制。隨著中國發(fā)布《社會責(zé)任報告》，人民網(wǎng)與中國公益研究院聯(lián)合發(fā)布的相關(guān)研究報告指出，中國發(fā)布社會責(zé)任報告的機(jī)構(gòu)數(shù)量一直保持著年均20%以上的高速增長，但在履行社會責(zé)任方面仍然缺乏成熟的理念、科學(xué)的規(guī)劃和有效的溝通。盡管在發(fā)布社會責(zé)任報告方面取得了顯著進(jìn)步，但與發(fā)達(dá)國家相比，由于缺乏整體的國家戰(zhàn)略，社會對企業(yè)社會責(zé)任的認(rèn)識和重視程度仍然不足，相關(guān)法律法規(guī)也不夠健全。這造成我國缺乏關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的成熟理念、科學(xué)規(guī)劃和有效溝通，企業(yè)并沒有將履行社會責(zé)任內(nèi)化為提高其競爭力和營利能力的重要戰(zhàn)略。

①應(yīng)將企業(yè)社會責(zé)任上升為國家戰(zhàn)略和行業(yè)導(dǎo)向，并出臺相應(yīng)的規(guī)劃和政策，如政府采購優(yōu)先考慮社會責(zé)任履行得好的企業(yè)等。

②加強(qiáng)企業(yè)對社會責(zé)任的認(rèn)知及履行能力。要讓企業(yè)認(rèn)識到，履行好社會責(zé)任，有助于提升企業(yè)品牌形象，吸引更多消費，甚至可能溢價，同時還有利于吸引投資。企業(yè)提高履行社會責(zé)任的能力，也需要社會各界的幫助，比如通過研究及咨詢機(jī)構(gòu)引入國外優(yōu)秀案例，建立引導(dǎo)中小企業(yè)履行社會責(zé)任的公共平臺等。

③建立推動企業(yè)履行社會責(zé)任的外部激勵和懲處機(jī)制。建立系統(tǒng)的外部評價機(jī)制是推動企業(yè)履行社會責(zé)任的重要力量。比如滬深市場可建立類似道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)的投資指數(shù)，權(quán)威媒體或行業(yè)協(xié)會可建立相關(guān)評價機(jī)制等。

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