莫云

我國保險行業(yè)相比較發(fā)達(dá)國家起步發(fā)展較晚，因此存在一定問題，本文首先分析了保險財務(wù)風(fēng)險形成的原因，其次分析了保險財務(wù)風(fēng)險的危害，最后分析了保險財務(wù)風(fēng)險的解決辦法，旨在為保險財務(wù)風(fēng)險的合理規(guī)避和解決提供參考意見，以此來推動保險行業(yè)的發(fā)展。

一、引言

財務(wù)風(fēng)險是保險行業(yè)常見的風(fēng)險類型之一，一旦發(fā)生會給企業(yè)和行業(yè)發(fā)展造成一定經(jīng)濟(jì)損失，同時會影響保險行業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定程度，保險企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險可以被分為兩類，一類是企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險，另一類是被保險人的財務(wù)風(fēng)險，保險企業(yè)需要針對不同風(fēng)險采取預(yù)防措施。

二、保險財務(wù)風(fēng)險形成的原因

（一）財務(wù)管理系統(tǒng)不夠完善

保險企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益主要由保險單數(shù)量及其單價決定，這導(dǎo)致部分企業(yè)過于重視經(jīng)濟(jì)效益，而注重擴(kuò)展保險單數(shù)量，忽視了財務(wù)管理工作，導(dǎo)致財務(wù)管理系統(tǒng)不夠完善。這樣財務(wù)管理工作便缺少了管理標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)管理人員在管理過程中也容易出現(xiàn)虛假賠付、支出超標(biāo)等問題，這些現(xiàn)象均會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成影響。

（二）保險基金管理不合理

保險基金是保險企業(yè)的應(yīng)急資金，我國的《保險法》針對保險企業(yè)的保險基金做出了針對性規(guī)定，即保險基金只能采取國家債券、銀行存款等風(fēng)險較低的理財投資方式進(jìn)行投資，這就會降低保險基金的收益。此外，員工在專業(yè)程度上的不足也會影響其操作規(guī)范程度，進(jìn)而導(dǎo)致保險基金管理不合理，同時不能滿足保險行業(yè)的現(xiàn)代化管理需求。

（三）保險財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管不到位

保險行業(yè)需要接受多個監(jiān)管部門的管理，其中包括了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，但是在實際的監(jiān)管過程中卻存在監(jiān)管不到位、風(fēng)險預(yù)防不足等問題。具體來講，保險財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管不到位主要體現(xiàn)在以下幾點：監(jiān)管部門沒有掌握企業(yè)的實際運(yùn)行情況;規(guī)模較小、運(yùn)行資金較少的保險企業(yè)數(shù)量逐漸增加，這些企業(yè)大多套用同行的管理模式，無法做到對財務(wù)風(fēng)險的針對性管理。

三、保險財務(wù)風(fēng)險的危害

（一）無法做到最低賠償

近年來，隨著保險行業(yè)的逐漸發(fā)展，規(guī)模較小、運(yùn)行資金較少的保險企業(yè)逐漸涌入到保險行業(yè)中，這些企業(yè)的運(yùn)行管理能力不足，同時也不具備和行業(yè)內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)競爭的優(yōu)勢和實力，這會導(dǎo)致企業(yè)接不到保單，企業(yè)運(yùn)行管理資金來源得不到保障，同時保險基金的收益較少不夠維持企業(yè)正常運(yùn)行。這表示，如果企業(yè)出現(xiàn)了巨額理賠，可能無法做到最低賠償，企業(yè)便無法掌握理賠的全過程，進(jìn)而陷入到這種惡性循環(huán)中，最終倒閉。

（二）降低投保者的信任程度

保險行業(yè)屬于一個公共行業(yè)，如果保險企業(yè)出現(xiàn)了較多經(jīng)營管理不善的問題，會影響到投保者的利益，同時無法處理財務(wù)風(fēng)險也會令投保人的利益面臨較大風(fēng)險。這些均會降低投保者對保險企業(yè)的信任程度，同時還會影響到投保者對保險行業(yè)的信任，長期以往會同時影響到保險企業(yè)和保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）影響保險企業(yè)的利益

投保人保金、運(yùn)營流動資金、員工工資、理賠保障金是保險企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的最基本資金，如果企業(yè)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，可能會導(dǎo)致上述資金不能按照既定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)效益。同時，監(jiān)管不到位還會增加企業(yè)運(yùn)行資金。

四、保險財務(wù)風(fēng)險的解決辦法

（一）完善財產(chǎn)風(fēng)險警報系統(tǒng)

保險企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)實際運(yùn)行情況和需求，完善財產(chǎn)風(fēng)險警報系統(tǒng)，以此來及時發(fā)展財務(wù)風(fēng)險，并采取針對性應(yīng)對和規(guī)避方式，避免財務(wù)風(fēng)險發(fā)生導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。具體來講，財產(chǎn)風(fēng)險警報系統(tǒng)需要針對不同的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險級別分類，加大對企業(yè)流動資金的應(yīng)用監(jiān)管力度，事先針對不同的風(fēng)險制定相應(yīng)的解決方案。

（二）提高員工專業(yè)程度

為了提高保險企業(yè)運(yùn)行規(guī)范程度、管理專業(yè)程度、資金應(yīng)用有效率，需要針對領(lǐng)導(dǎo)人員、財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)管理培訓(xùn)，以此來提高其管理能力，進(jìn)而實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避。同時要注意的是，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括保險企業(yè)財務(wù)管理方式和財務(wù)管理風(fēng)險意識，以此來同時提高財務(wù)管理人員的專業(yè)程度和職業(yè)素養(yǎng)。

（三）完善監(jiān)管系統(tǒng)

保險企業(yè)的監(jiān)管系統(tǒng)實際上是從內(nèi)部確保和制約企業(yè)各個部門的一種管理系統(tǒng)，以此來確保企業(yè)各項工作的規(guī)范化進(jìn)行，這樣便可以切實規(guī)避各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險。同時，合理監(jiān)管工作的進(jìn)行能夠提高企業(yè)流動資金的應(yīng)用效率，進(jìn)而減少企業(yè)正常運(yùn)行資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

五、結(jié)語

總之，保險企業(yè)需要及時分析企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，具體要分析風(fēng)險形成原因、危害、解決方法，通過采取針對性解決措施的方式來實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的合理規(guī)避和解決，以此來推動企業(yè)和保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，同時確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高企業(yè)市場競爭力。

（作者單位：太平人壽保險有限公司廣西分公司）