易國(guó)慶

【摘要】國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是維護(hù)國(guó)有企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。本文通過(guò)分析兩種工作之間的聯(lián)系與區(qū)別，分析兩種工作對(duì)國(guó)企管理產(chǎn)生的重要影響，論述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的管理方法在國(guó)有企業(yè)如何實(shí)際操作。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè) ?內(nèi)部控制 ?風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著科技與經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨了更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，我國(guó)對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提出了更快、更高的要求。國(guó)有企業(yè)需要通過(guò)加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，以此來(lái)應(yīng)對(duì)時(shí)代對(duì)國(guó)有企業(yè)提出的嚴(yán)峻考驗(yàn)。

一、國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)性

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)企強(qiáng)化自身的兩大法寶，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互輔助的關(guān)系同時(shí)又具有極強(qiáng)差異性。內(nèi)部控制是從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我管理，是極強(qiáng)的自律管控，是國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部環(huán)節(jié)流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的手段，通過(guò)明確企業(yè)制度，加強(qiáng)活動(dòng)管理才實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控。風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)測(cè)評(píng)與監(jiān)管，監(jiān)管預(yù)估業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資金成本、運(yùn)營(yíng)預(yù)算、投資管理、資金回籠等企業(yè)行為可能為企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)的合理運(yùn)轉(zhuǎn)提供更加科學(xué)的方法。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的前期手段，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效數(shù)據(jù)支持，而企業(yè)依靠風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控，二者在國(guó)有企業(yè)的管理中相互支持，互為動(dòng)力，同為國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)收的強(qiáng)大助力，是國(guó)有企業(yè)改革路上的核心元素，是實(shí)現(xiàn)國(guó)企可持續(xù)發(fā)展的助推劑。在科技高速發(fā)展，信息迅速更替的今天，國(guó)有企業(yè)需要通過(guò)國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理雙管齊下來(lái)增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的能力。

二、國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）保證企業(yè)前進(jìn)動(dòng)力

完善的內(nèi)部控制是國(guó)有企業(yè)管理工作的重要支撐，能使國(guó)有企業(yè)在運(yùn)行中層級(jí)分明、責(zé)任分明，合理化的流程制定有助于簡(jiǎn)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理流程，加強(qiáng)審核強(qiáng)度、嚴(yán)控監(jiān)督環(huán)節(jié)有助于保證國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中平穩(wěn)前進(jìn)，最大程度降低國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與最初制定計(jì)劃背道而馳的可能性，有效降低管理制度不能適應(yīng)國(guó)有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況的可能性，使國(guó)有企業(yè)面對(duì)不可控的危機(jī)時(shí)，也能快速調(diào)整錯(cuò)誤，即時(shí)彌補(bǔ)失誤，保證國(guó)有企業(yè)能夠按照最初設(shè)定成長(zhǎng)軌跡一路前行，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的美好愿景。

（二）降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本

國(guó)有企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判有助于企業(yè)準(zhǔn)確的掌控前行方向，及時(shí)改正不良因素，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估使管理層有效掌握企業(yè)運(yùn)行情況與行業(yè)動(dòng)態(tài)信息，保證管理層下達(dá)決策的準(zhǔn)確性，進(jìn)而有效保證國(guó)有企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止資金外流，為財(cái)務(wù)監(jiān)管提供切實(shí)可行的標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)的內(nèi)部控制提空依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠完善審計(jì)工作的流程化、系統(tǒng)化，防止國(guó)有企業(yè)資源的不明流失與浪費(fèi)，降低企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)成本，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升。

三、國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作

（一）完善管理制度

完善的管理制度有助于國(guó)有企業(yè)的快步前行，把內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為管理制度的核心元素有助于全面推進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程。以內(nèi)部控制為根，風(fēng)險(xiǎn)管理為魂，著眼于全局，宏觀調(diào)控，精細(xì)梳理國(guó)有企業(yè)現(xiàn)行制度中的流程、審核、監(jiān)督、規(guī)范等環(huán)節(jié)。在原有制度的基礎(chǔ)上結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，完善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)操作流程、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的強(qiáng)度、真正落實(shí)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部防控與風(fēng)險(xiǎn)防控并存的管理模式，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善。國(guó)有企業(yè)擁有完善的制度，才能真正實(shí)現(xiàn)所有流程相互監(jiān)督，互相支持的目標(biāo)?，F(xiàn)如今，部分國(guó)有企業(yè)也設(shè)有內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度，但是在企業(yè)的實(shí)際操作中，內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理處于脫節(jié)狀態(tài)，不能相輔相成，沒(méi)有形成相互協(xié)同的監(jiān)管制度。當(dāng)整體管理體系不能良好銜接運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理不能站在同一戰(zhàn)線達(dá)成互助共識(shí)，就會(huì)喪失創(chuàng)立內(nèi)控制度加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義，使整個(gè)管理制度形同虛設(shè)，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，融合成一個(gè)網(wǎng)狀的制度體系，切實(shí)將國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況全面納入監(jiān)管體系，才能使國(guó)有企業(yè)管理制度的真正價(jià)值得以體現(xiàn)。完善的制度需要強(qiáng)大的執(zhí)行力，在完善制度的同時(shí)要提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部工作人員的思想水平，從根本上認(rèn)知內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理作為常態(tài)化工作來(lái)落實(shí)執(zhí)行，管理制度方能真正落地。

（二）增設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)制度

國(guó)有企業(yè)需要增設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，通過(guò)第三方的監(jiān)督評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，建立數(shù)據(jù)分析庫(kù)，根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告及時(shí)宏觀調(diào)控，從根本上糾正國(guó)有企業(yè)運(yùn)行中的問(wèn)題，將內(nèi)控管理變?yōu)閲?guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的警示標(biāo)，為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部工作氛圍，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的有序經(jīng)營(yíng)，為國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。將內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)脫離于國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)部門(mén)，有助于內(nèi)評(píng)控制部門(mén)更全面的落實(shí)監(jiān)管職責(zé)，把過(guò)去以糾錯(cuò)為主的部門(mén)目標(biāo)更新為預(yù)防監(jiān)控，監(jiān)督范疇由單一的審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)到全方位監(jiān)控國(guó)有企業(yè)的全部運(yùn)營(yíng)流程，也能夠加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)對(duì)決策層的約束，有效避免決策失誤情況的出現(xiàn)，保證股東的合法利益不受侵害。國(guó)有企業(yè)在增設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)制度時(shí)有可能會(huì)遭受員工的抵觸心理，因此需要先行提高企業(yè)員工的意識(shí)，幫助員工明確內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)存在的意義是幫助企業(yè)及早糾正企業(yè)的隱藏問(wèn)題，提升國(guó)有企業(yè)員工對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)制度的認(rèn)知，要將內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)獨(dú)立出來(lái)，促使各部門(mén)員工要積極配內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)的工作，員工要以積極主動(dòng)的態(tài)度迎接內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)的檢視。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)的存在有助于為國(guó)有企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的運(yùn)營(yíng)氛圍，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的積極發(fā)展。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督能力

在國(guó)有企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行中，風(fēng)險(xiǎn)把控要體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的方方面面，根據(jù)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)把控，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，最終實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)模式與企業(yè)外部合作情況的目標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)時(shí)更新企業(yè)內(nèi)控情況，增加國(guó)有企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)知程度，加大對(duì)大額資金的流動(dòng)的監(jiān)管，對(duì)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)存狀況進(jìn)行科學(xué)的、全面的、系統(tǒng)的評(píng)估，確保內(nèi)控工作切實(shí)有效的開(kāi)展，有效預(yù)判國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理不是單一部門(mén)的責(zé)任，是整個(gè)國(guó)有企業(yè)都需要落實(shí)參與的重要工作，能夠影響國(guó)有企業(yè)的整體目標(biāo)的完成，因此國(guó)有企業(yè)的管理人員要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，組織專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控評(píng)小組對(duì)國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位系統(tǒng)的預(yù)估評(píng)定，及時(shí)糾正現(xiàn)行制度的錯(cuò)誤，研究切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，在工作開(kāi)展之前提高對(duì)運(yùn)營(yíng)評(píng)估報(bào)告的重視，制定計(jì)劃時(shí)充分考慮已知風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)的影響，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理做好事前預(yù)判，提升國(guó)有企業(yè)的自我免疫能力，尊重事后監(jiān)督工作，有效降低決策失誤的可能性。

（四）加快信息化建設(shè)

21世紀(jì)是信息時(shí)代，繁雜的信息干擾人們?nèi)粘Ｉ畹拿恳粋€(gè)決定，也干擾國(guó)有企業(yè)的重大決策，通過(guò)科學(xué)分析內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息數(shù)據(jù)，有助于提高國(guó)有企業(yè)自身的抗干擾能力，因此國(guó)有企業(yè)必須加快信息化建設(shè)的腳步。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)通常下設(shè)多層企業(yè)，管理鏈龐雜、產(chǎn)業(yè)地域廣、落后的信息系統(tǒng)造成了信息傳遞不及時(shí)，給企業(yè)中的蛀蟲(chóng)營(yíng)造了生存空間，導(dǎo)致總部對(duì)下設(shè)基層管理力度逐層減弱，下達(dá)指令不能有效執(zhí)行。將國(guó)有企業(yè)的信息資源進(jìn)行適當(dāng)整合，建立完善的溝通渠道，完成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部分的整合并存，這些工作是一項(xiàng)繁雜而艱難的，但是信息整合過(guò)后的便利也是國(guó)有企業(yè)快速前進(jìn)的助力，所以加快國(guó)有企業(yè)信息化建設(shè)勢(shì)不可擋。通過(guò)完成國(guó)有企業(yè)信息資源的整合，可以加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)信息的傳遞速率;完善信息的儲(chǔ)存技術(shù)，能有效解決人為因素對(duì)企業(yè)造成的信息干擾，保證信息傳遞后的真實(shí)性，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性;通過(guò)溝通系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，有效加強(qiáng)總部對(duì)企業(yè)下屬機(jī)構(gòu)的控制強(qiáng)度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)之間的有效溝通;通過(guò)信息平臺(tái)的建立，有效加快國(guó)有企業(yè)員工之間的溝通效率，使國(guó)有企業(yè)員工及早發(fā)現(xiàn)工作流程中存在的問(wèn)題進(jìn)而提出有效建議。

四、結(jié)論

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展造成了國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存的現(xiàn)狀，國(guó)有企業(yè)需要化壓力為動(dòng)力，抓住時(shí)代造就的機(jī)遇，注重嚴(yán)抓內(nèi)部控制的管理工作與加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化工作，迎難而上，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的蓬勃發(fā)展，創(chuàng)造國(guó)有企業(yè)更輝煌的未來(lái)。

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