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        中小企業(yè)不良應收賬款的原因及對策研究

        2019-08-27 07:25:24劉洋
        商情 2019年29期
        關鍵詞:中小企業(yè)管理

        【摘要】應收賬款管理成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,中小企業(yè)不良應收賬款的管理成為企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的成敗關鍵經(jīng)濟管理因素。本文分析其主要形成原因和影響因素,依據(jù)原因提出針對性措施。

        【關鍵詞】不良應收賬款 中小企業(yè) 管理

        1研究的背景和意義

        市場經(jīng)濟中,中小型企業(yè)為了增強市場競爭力,常采用賒銷的方式來占據(jù)市場份額,以增強其競爭力。伴隨賒銷行為的發(fā)生,中小企業(yè)的不良應收賬款也呈現(xiàn)增高趨勢。我國中小企業(yè)因不良應收賬款,影響企業(yè)發(fā)展。目前,因關于中小企業(yè)不良賬款回收的研究成果較早、缺乏數(shù)據(jù)分析和實例研究而缺乏代表性。因此,本文通過探討中小企業(yè)不良賬款回收的原因,在原因分析的基礎上提出建設性對策,為降低中小企業(yè)不良賬款以及提高不良賬款回收率提供參考。

        2不良應收賬款對中小企業(yè)的影響

        第一,壞賬概率增大,導致企業(yè)流動資產(chǎn)損失。中小企業(yè)為提高競爭力,常以一定賒銷額度方法吸引客戶,以增加市場份額。應收賬款無法收回概率增加,而成為壞賬,致使企業(yè)的流動資產(chǎn)損失。第二,應收賬款掩蓋了中小企業(yè)的存在的虧損。中小企業(yè)應收賬款金額較多,壞賬的概率會隨之增加。不良應收賬款夸大了中小企業(yè)的經(jīng)營成果,造成其對損失的估計充分不足。第三,傷害了企業(yè)商業(yè)信譽,影響企業(yè)形象。不良收賬款導致中小企業(yè)無法生產(chǎn),影響其商業(yè)信譽。不良收賬款導致中小企業(yè)缺乏資金,繳稅、銀行的還款不及時,從而影響企業(yè)的信貸信譽。以上因素綜合作用,使得中小企業(yè)在信譽競爭中更處于劣勢。

        3中小企業(yè)不良應收賬款成因分析

        3.1中小企業(yè)數(shù)量規(guī)模的盲目擴張

        目前,我國中小型企業(yè)數(shù)量呈現(xiàn)出井噴式發(fā)展趨勢。同時,中小型企業(yè)規(guī)模盲目擴張,致使商品過剩,市場競爭日益嚴峻。中小企業(yè)為避免淘汰,而采取賒銷的方式來搶占市場,導致應收賬款數(shù)量增加。這種經(jīng)營方式會使得企業(yè)承擔更多的風險,使得壞賬增多,增加其不良應收賬款的發(fā)生。

        3.2中小企業(yè)的賒銷風險預計和防范不足

        中小企業(yè)缺乏科學的企業(yè)制度,致使企業(yè)管理混亂,致使中小企業(yè)對賒銷的風險預計和防范不足。在對付款人的信譽度和付款能力評估不足的前提下,就盲目與客戶簽訂不等賒銷額度的合同,增加不良的應收賬款。

        3.3中小企業(yè)信用機制的建設不完善

        由于中小企業(yè)的信用機制建設經(jīng)驗匱乏,致使企業(yè)的信用機制建設不完善。具體呈現(xiàn)出如下特征:第一,缺乏分析客戶的財務狀況和償債能力評估的常規(guī)機制;第二,缺乏企業(yè)信用檔案建設和查詢制度。第三,銷售與收款執(zhí)行制度的規(guī)定和執(zhí)行欠規(guī)范。通常,中小企業(yè)的銷售人員允許客戶推遲付款而導致應收賬款的回收時間延長,增加了不良應收賬款變?yōu)閴馁~的風險。

        3.4中小企業(yè)缺乏應收賬款追回機制不健全

        中小企業(yè)缺乏應收賬款追繳機制。賬齡分析指企業(yè)對應收賬款的賬齡分類,確定壞賬準備。由于中小企業(yè)財務制度混亂,往往忽略或省略賬齡分析步驟,導致不良應收賬款。以上因素使得企業(yè)對客戶在折扣期間內(nèi)的付款、信用期前付款、信用期后付款以及多少應收賬款成為壞賬的信息缺乏分析。因此,會促發(fā)中小企業(yè)不良應收賬款增多的機會。

        3.5應收賬款管理職責落實不明確

        由于中小企業(yè)管理制度執(zhí)行欠規(guī)范,易促發(fā)和增加不良應收賬款的增多。目前,中小企業(yè)多采取賒銷職責、貨款的追繳職責分離的財務管理制度。通常,由財務部門負責貨款的追繳,而銷售部門負責產(chǎn)品的賒銷。兩個部門常出現(xiàn)協(xié)調(diào)不一致現(xiàn)象。銷售部門為達到業(yè)務量、收入增加的目的,在賒銷過程中缺乏貨款的收回憂患意識,盲目賒銷,為應收賬款的回收帶來潛在隱患。中小企業(yè)的財務部門難以應對大量應收賬款的追繳任務,從而增加了不良應收賬款增多的概率。

        4中小企業(yè)不良應收賬款的對策

        4.1中小企業(yè)應改變經(jīng)營理念,降低不良應收賬款風險

        中小企業(yè)要依據(jù)政府對市場的預警、并根據(jù)自己產(chǎn)品和客戶群特點、走符合自身的發(fā)展模式。在經(jīng)營過程中應發(fā)揮自己的競爭優(yōu)勢,控制賒銷量,減少企業(yè)潛在風險。

        4.2增強中小企業(yè)的賒銷風險預警管理

        中小企業(yè)的貿(mào)易往來,通常通過制定合同的形式進行。因此,中小企業(yè)應規(guī)范合同簽訂的管理,從而降低賒銷的風險。銷售合同在制定前要考慮周詳;制定時,對違約責任制定要明確、詳實,建議采用統(tǒng)一的合同范本。同時,企業(yè)應及時調(diào)整合同,對合同要不斷補充、修改,以防不良應收賬款的發(fā)生。

        4.3增強中小企業(yè)賒銷風險防范的管理

        中小企業(yè)應強化企業(yè)的內(nèi)部管理,增加應收賬款的收回。具體措施如下:第一,中小企業(yè)在管理中做到職務相分離。制度上杜絕與交易無關的企業(yè)管理人員干涉貨款的回收。第二,管理過程中,應加強銷售產(chǎn)品與追繳賬款的關聯(lián)制度的落實。銷售人員的報酬要與貨款收回率掛鉤,以增加應收賬款的追繳力度。第三,規(guī)范細化銷售人員職責。

        4.4增強中小企業(yè)的賒銷追繳的管理

        第一,中小企業(yè)應建立對賬制度,以強化內(nèi)部管理。企業(yè)應分類別設置分類賬,并做到帳齡分析,才能有的放矢。同時,賒銷業(yè)務的登記、追繳雙核對制度,分工合作,提高管理力度。第二,企業(yè)的財務部門落實應收賬款鼓勵政策,并落實貨款的回收進度和資金結算,以增加營收賬款的收回概率。第三,企業(yè)應注意加強應收賬款的常態(tài)監(jiān)管。首先,建立客戶誠信記錄,隨時關注并記錄客戶信用情況。其次,對企業(yè)營銷人員進行經(jīng)濟制度的相關教育,以提高其專業(yè)技術水平。

        結論:企業(yè)財務管理是企業(yè)管理內(nèi)容之一,應收賬款管理成為財務管理是否成功的重要因素,不良應收賬款的管理是中小企業(yè)的重點。本文主要研究中小企業(yè)應收賬款問題,分析不良應收賬款現(xiàn)存問題,歸納總結了中小企業(yè)不良應收賬款的成因,進而有針對性的提出防范應收賬款風險的對策及建議,另一方面,從企業(yè)自身層面,要改變經(jīng)營理念,降低不良應收賬款概率,增強中小企業(yè)的財務預警管理,增強中小企業(yè)的應收賬款的防范。

        參考文獻:

        [1]呂鋼.基于企業(yè)應收賬款的賒銷風險管理[D].電子科技大學,2013.

        [2]馬晶.中小企業(yè)不良應收賬款的形成原因及對策[J].無錫職業(yè)技術學院學報,2015,14(4):50-52.

        [3]杜昕諾.中小企業(yè)應收賬款管理存在的問題及解決措施[J].商場現(xiàn)代化,2016(28):217-218.

        [4]王鴻燕.淺談企業(yè)不良應收賬款產(chǎn)生的原因及對策[J].當代經(jīng)濟,2012(24):62-63.

        作者簡介:劉洋(1994—),男,漢,河南安陽,碩士研究生在讀,蘭州財經(jīng)大學,研究方向:內(nèi)部審計。

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