肖艷芬

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平的好壞直接反應(yīng)了企業(yè)整體管理質(zhì)量。為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求，在當(dāng)前社會(huì)注意市場經(jīng)濟(jì)體質(zhì)下，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性開始談起，對其存在的問題進(jìn)行了剖析，并提出合理的優(yōu)化解決措施，希望對企業(yè)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 優(yōu)化 解決

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，在確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的準(zhǔn)確性和可靠性、貫徹國家有關(guān)企業(yè)管理法律法規(guī)方面起著重要作用。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)范化的需求，也是企業(yè)參與市場競爭的重要手段。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化的重要性

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本管控，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金利用的有效控制，提升了現(xiàn)有資金的轉(zhuǎn)換率，在保證各項(xiàng)目順利開展的基礎(chǔ)上，減少了資金成本浪費(fèi)，提升了成本管控力度，為企業(yè)規(guī)范化管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來了幫助。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化，也為企業(yè)競爭實(shí)力的提升提供了助力，幫助企業(yè)更好的適應(yīng)激勵(lì)的市場競爭環(huán)境，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

（二）提高管理人員的管控意識(shí)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的合理優(yōu)化對于提高管理人員的管控意識(shí)有著顯著效果，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)管理中存在的問題和弊端，保證了各項(xiàng)決策制度的合理性，從而為企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)的開展提供了可靠依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)更好的向著規(guī)范化、有序化的方向邁進(jìn)。

（三）強(qiáng)化財(cái)政資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化提升了資金利用率，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和分配，提升了資金調(diào)度的靈活性，降低了項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化也為會(huì)計(jì)工作人員的管理提供了幫助，確保了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高了工作效率，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，這為企業(yè)高效運(yùn)營帶來了保障。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中的問題

（一）管理體系不完善。很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上，將其工作內(nèi)容進(jìn)行劃分，并未形成較為完善的管理體系，這使得工作人員無法準(zhǔn)確掌握具體工作內(nèi)容，不明確自身的職責(zé)權(quán)限，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作無法有效開展，降低了管理效果。另外，由于管理體系的缺失，相關(guān)人員無法根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容對企業(yè)的運(yùn)行情況作出準(zhǔn)確、客觀的分析和評(píng)價(jià)，阻礙了任務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，降低了各部門的協(xié)作效果，導(dǎo)致生產(chǎn)作業(yè)滯后，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與實(shí)際不符?，F(xiàn)階段，我國很多企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但大多數(shù)制度內(nèi)容都是從現(xiàn)有的內(nèi)容上照搬過來的，并未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，這就導(dǎo)致制度落實(shí)與企業(yè)各項(xiàng)工作的開展存在矛盾，內(nèi)部控制制度表面化現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，無法發(fā)揮其真正效益。另外，很多企業(yè)會(huì)計(jì)人員并未參與到企業(yè)的運(yùn)營管理中來，不了解企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的真實(shí)情況，進(jìn)而致使內(nèi)部控制制度的建立存在較多漏洞，無法與企業(yè)運(yùn)營有效結(jié)合起來，降低了內(nèi)部控制的實(shí)效性。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控和管理模式較為陳舊。企業(yè)在發(fā)展中是先有制度后開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的，并隨著業(yè)務(wù)的開展逐漸進(jìn)行制度的調(diào)整和優(yōu)化，以更好的適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求。不過現(xiàn)階段，很多企業(yè)在發(fā)展過程中，過于重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽略了管理的重要性，這使得很多制度中存在的漏洞越來越多，有的甚至已經(jīng)背離了現(xiàn)今發(fā)展要求，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制管理效果的發(fā)揮，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改善措施

（一）合理分析企業(yè)經(jīng)營管理特征。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的建立應(yīng)結(jié)合市場發(fā)展要求以及企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行綜合分析與考量，確保內(nèi)部控制制度的合理性。同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)信息是不可或缺的內(nèi)容，只有及時(shí)掌握財(cái)務(wù)資料，明確企業(yè)資金動(dòng)向，才能為決策提供保障，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。因此有必要加強(qiáng)信息化建設(shè)水平，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資料的及時(shí)收集、分析和整理，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，進(jìn)而制定合理的發(fā)展路徑。

（二）合理定位企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定應(yīng)以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)自身情況進(jìn)行合理規(guī)劃，同時(shí)還應(yīng)逐漸完善內(nèi)部控制體系，采用多層次的管理方式提升企業(yè)運(yùn)營的管理效果。內(nèi)部控制管理制度的建立包括了制度內(nèi)容的制定和落實(shí)、管理效果的評(píng)價(jià)等多方面內(nèi)容，只有完善內(nèi)部控制管理體系，才能更好的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的有序性，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)內(nèi)部控制管理制度的建立不是一成不變的，其需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，以保證制度的合理性、可行性，提升企業(yè)整體管理效果。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。提高風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，調(diào)動(dòng)員工積極性，提高風(fēng)險(xiǎn)管控效果：構(gòu)建專業(yè)性的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，定期開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能知識(shí)、綜合素質(zhì)和道德品質(zhì)，使其明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，更好的落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容，提高管理效果。

（四）完善信息平臺(tái)的構(gòu)建。首先，應(yīng)加大信息化建設(shè)的投資力度，建立完善的信息化平臺(tái)和系統(tǒng)，財(cái)務(wù)工作的信息化處理能夠保證信息收集的及時(shí)性，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其次，加強(qiáng)部門之間的溝通效率，及時(shí)了解工作的進(jìn)展情況，并成立專門的評(píng)估小組對生產(chǎn)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，制定合理的預(yù)防控制方案，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。最常見的防控風(fēng)險(xiǎn)的方法有風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)降低法、風(fēng)險(xiǎn)分散法和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法這四種。

最后，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，并確保其有效落實(shí)，保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的有序開展，提升企業(yè)整體管理水平。相信在各方面努力下，企業(yè)內(nèi)部控制管理體系將會(huì)越來越完善，更好的推動(dòng)企業(yè)向著健康、穩(wěn)定的方向發(fā)展。

結(jié)語：優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，能夠有效地對企業(yè)進(jìn)行有目的管理，進(jìn)一步提高企業(yè)資源的利用效果。同時(shí)，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也得到了較大改變，這對于促進(jìn)我國商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高企業(yè)管理水平有著重要意義。但是由于企業(yè)在生產(chǎn)過程中，周期很長，涉及的范圍廣泛，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)要做到因地制宜，以充分發(fā)揮其作用和功效。