摘? 要：目前，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理成為金融監(jiān)管部門和商業(yè)銀行逐漸重視的一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。一方面，在銀保監(jiān)局的指導(dǎo)下，商業(yè)銀行建立了合規(guī)管理部門，形成合規(guī)管理體系的雛形;另一方面，商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著難點(diǎn)。針對(duì)這一問題，本文從商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及難點(diǎn)入手，通過難點(diǎn)分析形成對(duì)策及建議，為商業(yè)銀行的內(nèi)控合規(guī)管理提供一些思路和參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;合規(guī)管理

一、研究背景

近年來，國內(nèi)銀行暴露出多起銀行違法違規(guī)的案例，大多是由于缺乏有效的內(nèi)控合規(guī)管理。特別是科技信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于銀行，大量金融衍生產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的難度進(jìn)一步加大，給銀行造成了巨額損失的同時(shí)，也帶來了嚴(yán)重的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的生死存亡。因此，形成合規(guī)管理意識(shí)，建立完善、健全的銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系，是商業(yè)銀行的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，也是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)營的基礎(chǔ)。

二、理論基礎(chǔ)

（1）基本概念

2014年9月12日中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中給出的內(nèi)控控制定義如下：“商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制”?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中第三條指出，合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論基礎(chǔ)

1.利潤最大化原則。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行作為一種特殊的企業(yè)，其各種經(jīng)營行為符合企業(yè)行為的一般規(guī)律。根據(jù)亞當(dāng)·斯密對(duì)“經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)以及企業(yè)追求利潤最大化的原則，商業(yè)銀行的最終目標(biāo)之一是實(shí)現(xiàn)自身利潤最大化。

2.信息不對(duì)稱理論。當(dāng)某項(xiàng)業(yè)務(wù)可以為其帶來巨大利潤，但要違反外部監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)定或銀行內(nèi)部的審慎經(jīng)營原則時(shí)，商業(yè)銀行可能會(huì)面臨因違規(guī)而遭受處罰的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。但基于信息不對(duì)稱理論，當(dāng)違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)的可能性會(huì)降低，尤其在違規(guī)成本低于業(yè)務(wù)收益時(shí)，商業(yè)銀行很可能會(huì)選擇冒險(xiǎn)去做。

3.內(nèi)部控制理論。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)遵循政策、程序、規(guī)則和法律法規(guī)。良好的內(nèi)部控制體系可以幫助商業(yè)銀行建立良好內(nèi)部分工的職能機(jī)制，實(shí)施相互之間制約又聯(lián)系的控制程序和控制措施，確保企業(yè)在遵循法律法規(guī)及規(guī)章制度的前提下提高經(jīng)營管理效率，進(jìn)而增加企業(yè)績效。

三、我國商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及難點(diǎn)

（1）商業(yè)銀行合規(guī)管理體系初見成效

面對(duì)國內(nèi)銀行業(yè)違法違規(guī)事件頻發(fā)的嚴(yán)竣形勢，中國銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，越來越多的銀行認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理的重要性，并紛紛開始探索構(gòu)建本行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要大中型商業(yè)銀行普遍都組建了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。但我國銀行業(yè)真正引入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的時(shí)間尚短，與國際先進(jìn)商業(yè)銀行的差距比較明顯。因此，如何借鑒國際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，是我國商業(yè)銀行面臨的主要問題。

（2）商業(yè)銀行面臨的內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加大

近年來，金融衍生品的持續(xù)發(fā)展、利率市場化的強(qiáng)烈沖擊以及互聯(lián)網(wǎng)金融的融合創(chuàng)新都一定程度給我國商業(yè)銀行的發(fā)展增加了金融風(fēng)險(xiǎn)，給內(nèi)控合規(guī)管理工作帶來了更多的挑戰(zhàn)。此外，隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢不斷加強(qiáng)，銀行間的聯(lián)系日益密切，使得銀行間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞速度增加，一旦某個(gè)地區(qū)的某家銀行發(fā)生較大金融風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)迅速傳遞到其他國家和地區(qū)銀行機(jī)構(gòu)，引發(fā)系統(tǒng)性甚至全球性的金融危機(jī)。因此，建立和完善內(nèi)控合規(guī)管理體系成為我國商業(yè)銀行必須要做的一件事。

（3）過度追求短期利益最大化原則

基于利潤最大化理論，商業(yè)銀行雖然制定了內(nèi)控合規(guī)制度，但重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)的短期化經(jīng)營思維使商業(yè)銀行將業(yè)務(wù)發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由于不能為銀行帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，還要付出較大的管理成本。特別是當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)生沖突時(shí)，往往會(huì)為了業(yè)務(wù)發(fā)展而放松風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此，我國商業(yè)銀行建立良好的內(nèi)控合規(guī)文化，增強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)經(jīng)營的意識(shí)。

四、我國商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議

（1）培養(yǎng)優(yōu)良的內(nèi)控合規(guī)文化

內(nèi)控合規(guī)文化是保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營的軟實(shí)力，通過借鑒國內(nèi)外銀行的經(jīng)驗(yàn)，倡導(dǎo)及培養(yǎng)適合商業(yè)銀行實(shí)際情況的合規(guī)文化，形成全員參與合規(guī)的良好氛圍。組織開展針對(duì)全員關(guān)于法律法規(guī)、規(guī)章制度的不同層次的宣傳教育和培訓(xùn)，將合規(guī)理念傳給每位銀行員工，形成主動(dòng)合規(guī)的意識(shí)。

（2）建立有效的激勵(lì)和考核制度

針對(duì)大多數(shù)銀行重視運(yùn)營成果忽視合規(guī)管理的狀況，銀行應(yīng)制定科學(xué)的激勵(lì)和考核制度，將是否滿足合規(guī)要求作為重要的考核指標(biāo)，從考核導(dǎo)向上引導(dǎo)其重視合規(guī)工作，切實(shí)增強(qiáng)員工依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，不把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理看作是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的制約，而應(yīng)認(rèn)識(shí)到良好的合規(guī)管理能有效降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)損失，提升銀行商譽(yù)。

（3）建立科學(xué)的內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

商業(yè)銀行應(yīng)從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，創(chuàng)建以合規(guī)部門為中心，其他業(yè)務(wù)部門相配合的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。

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作者簡介：張高峰（1971—），男，漢族，山東泰安市人，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師。