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        交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制存在的常見問題及完善

        2019-07-13 09:16:55聶森
        財訊 2019年31期
        關鍵詞:有效措施內(nèi)部控制存在問題

        摘?要:隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,交通事業(yè)單位也得到了快速的發(fā)展,應該對財務內(nèi)部控制加強重視,同時引起交通事業(yè)單位內(nèi)部的關注。對于財務內(nèi)部控制建設加強重視,有利于為財務管理水平提升創(chuàng)造相應條件,認真貫徹落實財務內(nèi)部控制的相關工作,促使企業(yè)資金使用效率可以不斷提高,從而促進交通事業(yè)單位的良好發(fā)展。

        關鍵詞:交通事業(yè)單位;財務;內(nèi)部控制;存在問題;有效措施

        由于內(nèi)部控制是當前事業(yè)單位財務內(nèi)部管理的主要手段。將發(fā)展目標和實現(xiàn)運行作為內(nèi)部的管理措施,促使內(nèi)部控制可有效降低事業(yè)單位中存在的多種風險,例如資金風險、財務風險、廉政風險等,以確保事業(yè)單位的有序運行。而我國事業(yè)單位的重要組成部分之一就含有交通行政事業(yè)單位,由于交通事業(yè)單位具有覆蓋范圍廣、系統(tǒng)龐大、職能重要性突出等優(yōu)勢,因此,在每個環(huán)節(jié)及行為當中都會存在著廉政風險點,也是作為內(nèi)部控制的主要單位。然而交通事業(yè)單位也要對自身的獨特性有更加深入的認識,及時采用有效的內(nèi)部控制措施。

        一、對于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的重要性

        (1)有效貫徹落實交通事業(yè)單位內(nèi)部控制各項決策和政策制度的重要性

        為了能夠順應社會的發(fā)展步伐,交通事業(yè)單位也隨著社會的改變而發(fā)生變化,從原來的全額財政撥款和行政收費逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣陌l(fā)展方向。為了促使交通事業(yè)單位有效實現(xiàn)多元化的發(fā)展方向,交通事業(yè)單位也在不斷進行自身內(nèi)部控制制度的優(yōu)化,建立完善相應的崗位設置、授權審批、監(jiān)督、評價等,防范和控制貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生,不斷提高交通事業(yè)單位的風險防范意識以及思想道德底線,進一步加強落實政府各項決策和政策制度。

        (2)促進交通事業(yè)單位內(nèi)部控制可有效對單位管理和社會經(jīng)濟發(fā)展接軌

        交通運輸系統(tǒng)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的主要動力之一,并在很大程度上交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的實施可以促進單位規(guī)模的不斷擴大,有利于完成經(jīng)營管理模式的多元化,從而使單位的發(fā)展逐漸與市場的發(fā)展保持一致,不在落后于市場的發(fā)展步伐,還能和社會經(jīng)濟發(fā)展接軌,大大提高了交通事業(yè)單位的市場競爭力和市場影響力。

        二、對于交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理存在的主要問題

        (1)缺乏完善的內(nèi)部控制體系

        現(xiàn)階段,在我國交通事業(yè)單位缺乏完善的內(nèi)部控制體系,導致交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的不健全。由于,我國大部分單位的內(nèi)部控制制度都是相似的,交通事業(yè)單位也為結(jié)合自身的實際管控情況建立科學且規(guī)范的內(nèi)部控制體系。還有內(nèi)部控制制度雖然建立了,但是缺乏執(zhí)行力度,無法發(fā)揮出內(nèi)部控制的防范風險和規(guī)避風險的作用。

        (2)缺乏內(nèi)部控制的意識

        由于交通事業(yè)單位的管理層缺乏風險防范意識。大部分的交通事業(yè)單位工作人員都是依從管理者的安排部署來完成工作的。很多職工都錯誤的認為財務部門的主要工作內(nèi)容之一就是內(nèi)部控制,誤以為內(nèi)部控制僅是為了迎合上級檢查所存在的一種形式。事業(yè)單位的部門負責人缺乏對內(nèi)部控制有更加深入的了解,導致不能對每個職位的約束度進行深刻的認識。在交通事業(yè)單位中對于重大經(jīng)濟事項的決策和和實行時,缺少其他部門工作人員對其進行參與,沒有形成多部門的綜合性意見,從而不能有效的發(fā)揮出內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

        (3)缺乏內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

        由于我國交通事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制的監(jiān)督力度,部分交通事業(yè)單位未能對自身內(nèi)部控制進行相應的完善工作,通常把內(nèi)部審計部門劃分給財務部門,致使內(nèi)部審計部門喪失其獨立性;與此同時,造成單位領導直接管理內(nèi)部審計部門,導致經(jīng)濟利益直接受單位領導的控制和約束。除此之外,在交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作人員綜合素質(zhì)普遍較低,缺乏足夠的專業(yè)能力,造成內(nèi)部控制工作的形式多于實質(zhì),阻礙了內(nèi)部控制工作的有序發(fā)展。

        三、對于交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制強化的有效措施

        (1)加強交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的控制來提高財務內(nèi)部控制管理效率

        交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的有效控制可以直接提高財務內(nèi)部管理方面的效率,尤其對于交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度的實施,不僅可以建立適合當前交通事業(yè)單位管理模式的財務內(nèi)部制度,而且還可以對該制度進一步完善。同時交通事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境還可以對提高財務整體效率起到積極作用,培養(yǎng)財務人員建立良好的思想覺悟,增強其對財務工作的積極性和責任感。如何加強交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的控制能力,首先應從交通事業(yè)單位財務工作人員出發(fā),增加對財務工作人員的培訓力度,培養(yǎng)其形成良好的職業(yè)道德標準以及政治思想觀念,為交通事業(yè)單位優(yōu)秀文化的傳承和發(fā)展提供一個積極、良好的環(huán)境。根據(jù)交通事業(yè)單位工作的獨特性質(zhì),對于一些被外面社會影響的的交通事業(yè)單位財務人員,要對其進行必要的引導,讓其樹立起作過一名交通管理人員特有的榮譽感和使命感。

        (2)完善財務內(nèi)部控制制度及監(jiān)督機制

        由于交通事業(yè)單位工作的獨特性質(zhì),財務人員的數(shù)量非常有限,一人兼多職的現(xiàn)象較為常見,因此交通事業(yè)單位各級財務部門應根據(jù)部門特點和實際情況制定合理的組織結(jié)構和分工體系,發(fā)揮每個財務工作人員的特長,促進工作有序進行。同時要完善交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理制度,嚴格要求財務管理人員按章辦事,明確各級部門或者工作人員的責任和權限,禁止越級辦事或者推脫責任的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外,要發(fā)揮紀檢、審計等相關部門的監(jiān)督作用,賦予他們相對獨特的權利和義務,尤其對于交通事業(yè)單位掌控的工程道路建設的監(jiān)督和檢查,確保整個工程的每一項資金能夠使用到位,防止出現(xiàn)貪污截流、私自挪用公款等腐敗行為,保證整個工程的質(zhì)量和安全。在實施內(nèi)部監(jiān)督機制的前提下,也要健全外部監(jiān)督機制,建立必要的信息公開制度,積極響應政府的號召,將工作標準及辦事程序有效的在社會上公開,實現(xiàn)“陽光操作”,主動接受社會各界和人民群眾的監(jiān)督和建議。通過健全監(jiān)督機制,可以及時控制發(fā)現(xiàn)改正交通事業(yè)單位財務工作出現(xiàn)的錯誤,保證交通事業(yè)單位財務內(nèi)部工作有效進行。

        (3)提高交通事業(yè)單位財務人員工作積極性及財務管理能力

        交通事業(yè)單位財務管理能力的強弱直接影響到交通事業(yè)單位財政的支出和收入,加強交通事業(yè)單位財務管理控制力度,提高交通事業(yè)單位財務管理能力,不僅可以有效控制交通事業(yè)單位財政的支配,還可以進一步提高交通事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境的控制,完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的制度。提高交通事業(yè)單位財務管理能力,首先交通事業(yè)單位財務應結(jié)合自身實際情況,明確財務管理部門各級人員所處崗位的職責和權限,以及需要遵守的規(guī)范標準,只要在工作人員的責任意識和職業(yè)素養(yǎng)不斷加強的情況下,交通事業(yè)單位財務管理工作才能有一個良好的基礎和發(fā)展導向。在當前社會經(jīng)濟不斷發(fā)展,人民的生活水平不斷提高的前提下,交通事業(yè)單位財務人員所處的工作環(huán)境相對比較穩(wěn)定和安逸,這就導致很多財務人員對工作的積極性逐漸降低,甚至出現(xiàn)敷衍工作,相互推卸責任的現(xiàn)象。因此在財務人員管理方面,交通事業(yè)單位應加大對財務工作人員的培訓力度,提高其工作的積極性和綜合素質(zhì),可以通過制定崗位規(guī)范來劃分各個工作人員的工作范圍以及操作規(guī)范,嚴禁出現(xiàn)懶政惰政的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外,交通事業(yè)單位可以對財務管理人員采取適當?shù)膽土P和獎勵的措施,對于一些日常不積極工作的財務人員或者表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給與一定的懲罰和獎勵,以此來獎勵財務工作人員工作的積極性和責任感,同時交通事業(yè)單位也要明確合理的晉升機制,讓能力突出的工作人員得到有效合理的提拔,為交通事業(yè)單位財務工作多做貢獻。

        四、結(jié)束語

        綜上所述,內(nèi)部控制對交通事業(yè)單位來說,主要是為了加強其內(nèi)部治理的良好效果,改變其工作作風,為實現(xiàn)社會效益和單位效益的共同發(fā)展。目前,事業(yè)單位對于內(nèi)部控制已進行廣泛的推廣使用,但是由于不同類型的事業(yè)單位在應用內(nèi)部控制時具體的效果會存在一定的差異。因此,應該加強交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制,逐漸使單位經(jīng)營管理水平得到提高,確保財務信息的透明度與清晰度,同時,給予交通事業(yè)單位全新的生命力。

        參考文獻

        [1]劉敏.新常態(tài)下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的探索[J].財經(jīng)界(學術版),2017(12).

        [2]楊凱.基于財務風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設探析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2017(36):39+41..

        [3]朱天來.財務管理視角下行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制淺析[J].知識經(jīng)濟,2017(24):73-74.

        作者簡介:聶森(1987.7-),男,漢族,遼寧沈陽,高級會計師,本科,身份證號21018119870728801X,研究方向:事業(yè)單位財務預算管理。

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