馬銀 鄭新娜

摘 要：流動資金是一個企業(yè)重要的組成部分，廣義的流動資金是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。狹義的流動資金等于流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的金額，即所謂的凈流動資金。流動資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，強化流動資金管理對于提升企業(yè)盈利能力有著重要的意義。分析造成企業(yè)流動資金緊張的原因，尋找解決企業(yè)流動資金短缺的途徑，已成為優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)、培育成熟市場主體、構(gòu)建良性銀企關(guān)系的需要。本文闡述了流動資金管理的目標(biāo)與意義，分析了目前企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀及其原因，提出了加強流動資金管理的一些措施。

關(guān)鍵詞：流動資金;企業(yè);應(yīng)收賬款

一、流動資金的理論概述

（一）流動資金的概念

廣義的流動資金是指企業(yè)的全部流動資產(chǎn)，包括貨幣資金、存貨、有價證券、各種應(yīng)收及預(yù)付款項等。這些都是業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需的，因此流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金等于流動資產(chǎn)減流動負(fù)債，即凈流動資金。

（二）企業(yè)加強流動資金管理的意義

保證流動資金正常的運行，是企業(yè)良好發(fā)展的前提條件。流動資金可接受能力強，可以直接用來購買商品，是企業(yè)活躍性比較強的部分。企業(yè)置備資金的目的是為了滿足交易性的需要，如果資金太少，將不能支付日常的開支，會使企業(yè)失去機會;如果流動資金太多，那么這部分資金就會閑置下來，就沒法用這部分資金賺取收益，提高企業(yè)競爭性。

二、當(dāng)前企業(yè)流動資金管理存在的問題及原因分析

（一）內(nèi)部管理制度不完善

由于企業(yè)對于流動資金管理的制度不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)必不可少的會存在一些問題，資金浪費現(xiàn)象比較嚴(yán)重。長此以往，必然導(dǎo)致企業(yè)利潤的下降，企業(yè)慢慢就會失去競爭力。其現(xiàn)金管理很少用現(xiàn)代科學(xué)合理的管理方法來控制資金的流入和流出，造成現(xiàn)金管理不科學(xué)使用不合理。

（二）應(yīng)收賬款方面存在的問題

企業(yè)應(yīng)收賬款方面也存在問題，企業(yè)往往為了實現(xiàn)銷售，而不考慮其他問題一味地就進行大量的賒銷，不考慮對客戶信用的評判，對客戶能力的評判，到期時，企業(yè)不能回籠資金。雖然有的情況并不是企業(yè)能夠控制的，但企業(yè)要在發(fā)生問題時及時采取措施，盡可能的降低損失，以保證資金能正常的運營。

（三）流動資金統(tǒng)籌規(guī)劃不足

流動資金統(tǒng)籌規(guī)劃指以流動資金來源、流動資金占用、流動資金周轉(zhuǎn)速度等指標(biāo)為主要內(nèi)容的計劃。有的企業(yè)在資金的使用上缺少統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金的使用過程更是缺少有效的管理，不能用發(fā)展的目光看待問題，沒有長遠的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展計劃。企業(yè)需要在經(jīng)營過程中對資金進行合理有效地管控，來提高資金使用效率，要對企業(yè)資金的需求量進行預(yù)測，優(yōu)化資金來源，采取科學(xué)的手段對未來需要的資金進行預(yù)測，既要保證日常的資金需求，也不要有過剩的情況。企業(yè)預(yù)算部門需要定期對采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的實際數(shù)據(jù)與計劃相對比，還要同以前年度的進行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整預(yù)算方案不斷積累經(jīng)驗，盡可能地降低損失。

三、企業(yè)流動資金管理的對策

（一）優(yōu)化流動資金結(jié)構(gòu)

優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)要從以下方面出發(fā)。1.拓寬籌資渠道。對國家相關(guān)的政策進行研究，對企業(yè)自身的能力有一個準(zhǔn)確的定位，對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行合理的估計，及時規(guī)避風(fēng)險，減少資金損失。2.投資透明化。企業(yè)可以選擇的籌資方式多種多樣，發(fā)行股票和債券、向銀行借款、利用留存收益、融資租賃等。而不管采取何種措施，都應(yīng)該公開透明，保證出租者合法權(quán)益，為自身的信譽打下良好的基礎(chǔ)。3.選擇最適合自己的籌資方式。企業(yè)應(yīng)該全面分析自己的情況，選擇對企業(yè)來說最優(yōu)的方式，首先確定這種方式是否合理合法，有沒有良好的前景，投資時要對各種項目僅限一個合理的預(yù)估，不可盲目投資。

（二）對應(yīng)收賬款采取相應(yīng)措施

對應(yīng)收賬款要采取適當(dāng)?shù)拇胧?，勢必把壞賬扼殺在搖籃里，這就要求在事前、事中和事后都進行監(jiān)督。事前對客戶的還賬能力和信譽水平進行了解，對那些信用能力不高，不能及時還款的客戶，最好不要進行賒銷;在應(yīng)收賬款發(fā)生時對何時還款與對方商量一個合理的期限，對數(shù)額較大的客戶，實施進行監(jiān)督，確保其能及時還款;在賬款不能及時收回時，對其計提壞賬準(zhǔn)備，并及時催促客戶進行還款，必要時可以采取強硬手段或訴諸法律。

（三）合理調(diào)配資金

對資金的合理調(diào)配體現(xiàn)在方方面面，一要加強資金的管理，提高使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金使用，提高企業(yè)效益，加快企業(yè)發(fā)展。在資金管理上，控制生產(chǎn)規(guī)模，減少不必要的資金支出，加快回收應(yīng)收賬款，掌握資金流動方向;二要明確各部門的責(zé)任，做到各司其職，各盡其事，確立相應(yīng)的獎懲制度，做到陟罰臧否，不宜異同。實行資金有償使用，推行資金使用情況考核制度，督促各部門自覺節(jié)約使用資金，從而避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生;三要做好產(chǎn)品推廣，培養(yǎng)合格的銷售人員，選擇合適的營銷理念，促進生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)流通，根據(jù)銷售計劃開放生產(chǎn)，避免產(chǎn)品過剩和產(chǎn)品積壓。

結(jié)束語：

企業(yè)的流動資金是企業(yè)重要的組成部分，是提高企業(yè)競爭力、實現(xiàn)企業(yè)利潤的先決條件，但有的企業(yè)并不重視，造成資金大量的浪費，等到發(fā)現(xiàn)問題時為時已晚。總之，提高流動資金的管理，要從各個方面出發(fā)，也需要各個部門的相互配合，加強存貨和應(yīng)收賬款的管理，同時還要優(yōu)化資金管理模式，合理規(guī)劃資金，使企業(yè)的每一筆資金都能發(fā)揮出最大的效益，能夠產(chǎn)生巨大的利潤，這才是企業(yè)追求的目標(biāo)。

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作者簡介：

馬 ?銀（1998-），女，學(xué)生。

鄭新娜（通訊作者），女，教師，副教授;研究方向：會計信息化。