王豐豐

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)、科技的日新月異，融資平臺(tái)公司也在快速發(fā)展，其內(nèi)部管理與外部控制的工作內(nèi)容也在不斷更新與變化，為融資平臺(tái)公司發(fā)展保駕護(hù)航的的財(cái)務(wù)收支審計(jì)也在不斷發(fā)展，但在發(fā)展過程中仍存在著諸多問題。對(duì)此，需要有針對(duì)性地進(jìn)行探討，并有效地加以改進(jìn)，以此來促進(jìn)融資平臺(tái)公司持續(xù)健康地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：融資平臺(tái)? 財(cái)務(wù)審計(jì)? ?策略

在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展過程中，融資平臺(tái)公司扮演著重要的角色，其不僅有政府部門的職權(quán)，同時(shí)又兼具企業(yè)法人的特征，同時(shí)還能夠快速提升社會(huì)城市化的發(fā)展速度。在具體發(fā)展過程中，融資平臺(tái)公司雖然已經(jīng)開始實(shí)施企業(yè)內(nèi)部體制改革，但仍舊處于改革的初級(jí)階段，相關(guān)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)應(yīng)當(dāng)與此相適應(yīng)。但實(shí)際工作中，卻存在很多問題。對(duì)此，本文主要就融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)策略進(jìn)行研究與分析，以此促進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)更好的發(fā)展。

一、融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)中存在的問題

（一）內(nèi)部管理薄弱

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。當(dāng)前，融資平臺(tái)公司在財(cái)務(wù)管理過程中，相關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，如記賬憑證上所填寫的稽核、記賬、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等的印鑒不全。部分原始憑證所填要素不完整，如定額發(fā)票上沒有填列具體的開票日期等等，有的甚至隨意涂改原始憑證，取得的發(fā)票蓋錯(cuò)印鑒或者沒有蓋章等等。同時(shí)，所報(bào)銷原始憑證的時(shí)間超過有效時(shí)限，導(dǎo)致工程項(xiàng)目成本費(fèi)用與實(shí)際收益不匹配。

2.崗位職責(zé)不明確。很多融資平臺(tái)公司為了降低費(fèi)用成本，以裁員為借口來讓公司內(nèi)部的出納人員兼管報(bào)銷工作。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)印鑒也會(huì)由這個(gè)人來進(jìn)行保管，進(jìn)而這一類人就會(huì)出現(xiàn)違法亂紀(jì)、違反規(guī)定的現(xiàn)象。這種崗位職責(zé)不明確的管理模式不僅會(huì)增加財(cái)務(wù)管理工作的難度、同時(shí)還會(huì)增加相關(guān)人員的違法概率，為其提供違法條件。

3.往來賬目管理混亂。由于融資平臺(tái)公司近幾年發(fā)展較快，業(yè)務(wù)較復(fù)雜，在具體的財(cái)務(wù)管理過程中，對(duì)來往賬目管理較為疏忽，造成賬目記錄混亂。同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展過程中，還存在管理者為了自身利益或企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益將發(fā)展中潛在的盈利或者虧損通過往來賬目隱藏，且長(zhǎng)期不予以解決，日積月累就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)債權(quán)債務(wù)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況嚴(yán)重不相符，阻礙融資平臺(tái)公司的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理自身限制

融資平臺(tái)公司中很多財(cái)務(wù)管理人員兼職內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理上的問題無法真正起到監(jiān)督作用，在具體工作中自己監(jiān)督自己也是形同虛設(shè)，另外，審計(jì)人員素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力達(dá)不到內(nèi)部審計(jì)的要求，內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)更新速度無法順應(yīng)融資平臺(tái)公司的經(jīng)營管理變化速度，原有財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理模式已經(jīng)不再適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展情況，操作方式、手段過于落后。

（三）人力資源系統(tǒng)未完善

我國融資平臺(tái)公司很多沒有人力資源管理部門，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的配備沒有明確要求，大量審計(jì)人員不是專業(yè)出身，對(duì)審計(jì)人員的數(shù)量需求沒有明確規(guī)劃，使得在內(nèi)部審計(jì)過程中工作效率不高。此外，由于財(cái)務(wù)審計(jì)工作中人力資源分布不均的情況，還會(huì)造成一部分人才沒有得以充分的使用，造成人才流失的情況出現(xiàn)。

二、融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)策略

（一）健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

全面做好財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能與作用，融資平臺(tái)公司須重視健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)確定位審計(jì)工作，充分保證財(cái)務(wù)收支審計(jì)的獨(dú)立性。需要注意的是，獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)部門的特色，也是支持審計(jì)人員客觀、公正地從事本職工作以及保證審計(jì)工作質(zhì)量的先決條件。因此，審計(jì)機(jī)構(gòu)只有具備應(yīng)有的獨(dú)立性，方能不受各種利益沖突的營銷而做出公正的鑒定與評(píng)價(jià)。

（二）提高財(cái)務(wù)收支審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

當(dāng)前社會(huì)是科學(xué)信息技術(shù)發(fā)展時(shí)代，知識(shí)、數(shù)據(jù)信息不斷更新。融資平臺(tái)公司想要在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展中占據(jù)一席之地，就需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，提高公司內(nèi)部人員的現(xiàn)代化素質(zhì)能力，通過更新自身綜合素質(zhì)體系促使企業(yè)更好的發(fā)展。基于此，融資平臺(tái)公司需要加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行素質(zhì)提升，可以定期開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓內(nèi)審人員及時(shí)了解當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、相關(guān)國家政策方針，以及掌握專業(yè)化的素質(zhì)操作能力，提升財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)水平。要讓公司內(nèi)部審計(jì)人員精通經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，熟練完成審計(jì)業(yè)務(wù)，提升融資平臺(tái)公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，促使融資平臺(tái)公司更好的發(fā)展。

（三）業(yè)務(wù)操作規(guī)范化

1.加強(qiáng)工作總結(jié)。融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)人員需要在工作過程中做好相關(guān)的工作總結(jié)，通過對(duì)近幾年財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)、歸納，并在日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中尋找出適合本公司發(fā)展的有效路徑。此外，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中針對(duì)企業(yè)常見風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，形成相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)告，由此來推動(dòng)融資平臺(tái)公司的融資工作，提升資金的使用效率等，促進(jìn)融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作更好的發(fā)展，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.強(qiáng)化資金收支審計(jì)力度。財(cái)務(wù)收支審計(jì)人員應(yīng)注意加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金收支管理，做好內(nèi)部資金收支審計(jì)工作，確保資金收支與記賬崗位相分離，資金收支具有合法合理的憑據(jù)。其次，全部資金收支應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)。與此同時(shí)，應(yīng)科學(xué)控制資金坐支，當(dāng)日收入資金應(yīng)及時(shí)送存銀行。另外，要定期盤點(diǎn)與審核資金收支量，確保賬實(shí)相符。

3.從宏觀層面看待審計(jì)問題。融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)審計(jì)人員在開展審計(jì)工作時(shí)，需要多從經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策等宏觀層面入手來分析問題，財(cái)務(wù)審計(jì)人員通過從宏觀層面分析事物，有利于相關(guān)工作的開展，具體工作過程中做到張弛有度，擴(kuò)大融資平臺(tái)公司的項(xiàng)目收益，避免公司出現(xiàn)較大的融資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升融資平臺(tái)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與能力。

（四）建立財(cái)務(wù)收支審計(jì)人力資源系統(tǒng)

融資平臺(tái)公司應(yīng)完善人力資源系統(tǒng)，做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的合理配備和人才儲(chǔ)備工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)人員的考核晉升機(jī)制，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，積極鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，通過建立全面的財(cái)務(wù)收支審計(jì)人力資源系統(tǒng)，并通過相互之間學(xué)習(xí)與調(diào)整，進(jìn)而形成一套完整的審計(jì)人力資源系統(tǒng)，加強(qiáng)不同企業(yè)間財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作人員之間的業(yè)務(wù)交流與溝通的渠道，促使融資平臺(tái)公司更好的提升與發(fā)展。此外，確保財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作的順利開展，必須重視加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。與此同時(shí)，融資平臺(tái)公司應(yīng)重視全面加強(qiáng)內(nèi)部工作人員的審計(jì)管理能力、正確選擇能力、創(chuàng)新能力、發(fā)現(xiàn)能力、反饋能力、控制能力與執(zhí)行能力。根據(jù)審計(jì)控制需要，設(shè)計(jì)清晰的培訓(xùn)工作目標(biāo)與任務(wù)，逐步培養(yǎng)審計(jì)工作人員的目標(biāo)認(rèn)可感與理解能力。另一方面，融資平臺(tái)公司應(yīng)采用團(tuán)隊(duì)合作培訓(xùn)學(xué)習(xí)方式來培養(yǎng)審計(jì)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)精神、知識(shí)共享能力與工作創(chuàng)新能力。其中，工作創(chuàng)新能力屬于本環(huán)節(jié)的核心能力，在培養(yǎng)審計(jì)工作人員創(chuàng)新能力的過程中，應(yīng)重視促進(jìn)審計(jì)理論知識(shí)創(chuàng)新與專業(yè)實(shí)踐技能創(chuàng)新的緊密結(jié)合，大力加強(qiáng)創(chuàng)新投入，科學(xué)分配創(chuàng)新資源，引導(dǎo)他們逐步增強(qiáng)自身的職業(yè)創(chuàng)新能力。

（五）加速財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度的制定完善

在融資平臺(tái)公司中，提升財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，需要有嚴(yán)格的制度來進(jìn)行控制與規(guī)范。嚴(yán)格的財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度能夠確保融資平臺(tái)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升，而在制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度的時(shí)候需要從兩個(gè)方面入手。第一就是依據(jù)融資平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)目標(biāo)來制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作的制度，將相關(guān)工作的目的、過程及方式等全部囊括其中。第二則是依據(jù)當(dāng)下社會(huì)發(fā)展形式制定融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作指南，為企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作指明方向，逐漸建立起科學(xué)化、規(guī)范性的融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)系統(tǒng)，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)更快更好的發(fā)展。

為了有效提升融資平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，首先就需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量的控制與管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理。其次，還需要不斷的提升財(cái)務(wù)收支審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)工作效率。再次，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)人員的自我責(zé)任意識(shí)，對(duì)自身工作內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，規(guī)范操作業(yè)務(wù)。最后，還需要建設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分的發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用。通過不斷的完善與規(guī)范融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，能夠有效提升整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

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（作者單位：株洲市國有資產(chǎn)投資控股集團(tuán)有限公司 ）