潘光濤

摘 要 由于單個中小企業(yè)體量小，實力弱，沒有競爭優(yōu)勢，為了改善中小企業(yè)所處的狀況，國家出臺系列稅收政策，希望促進中小企業(yè)發(fā)展。然而，由于中小企業(yè)對稅收優(yōu)惠理解不深，部分優(yōu)惠政策難以在中小企業(yè)中得到落實。為此，本文分析中小企業(yè)利用稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，并提出完善建議。

關(guān)鍵詞 稅收優(yōu)惠 中小企業(yè) 利用探討

如今，中小企業(yè)為社會經(jīng)濟發(fā)展作出了重要貢獻。為了進一步推進中小企業(yè)發(fā)展，國家出臺了系列優(yōu)惠政策，解決中小企業(yè)稅負過重的問題，希望通過減稅降費提高他們的競爭能力。然而，在實際執(zhí)行過程中，許多稅收優(yōu)惠難以落實。因此，對稅收優(yōu)惠進行研究，使之能夠促進中小企業(yè)發(fā)展在當(dāng)下具有重要意義。

一、當(dāng)前中小企業(yè)利用稅收優(yōu)惠面臨的現(xiàn)狀分析

（一）征管部門稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位

征管部門不僅要做好稅收征管，同時也要做好稅收宣傳。然而，許多地方的稅收征管部門習(xí)慣了只從事稅收征管工作，而忽視了對稅收優(yōu)惠政策的宣傳，導(dǎo)致部分中小企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的掌握不準(zhǔn)、領(lǐng)會不深、把握不足，難以執(zhí)行到位。同時，征管部門也缺乏專門對中小企業(yè)稅收政策的輔導(dǎo)，導(dǎo)致中小企業(yè)無法正確操作稅收業(yè)務(wù)，不能將優(yōu)惠政策落實。

（二）中小企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策不熟

稅收是一項專業(yè)性很強的業(yè)務(wù)，許多中小企業(yè)主自身能力有限，對稅收知識了解不多，對稅收信息重視不夠，不知道利用優(yōu)惠政策，在思想觀念上沒有認識到稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義，在稅收優(yōu)惠政策的理解上存在誤區(qū)，以為與偷稅、漏稅存在某種關(guān)聯(lián)，對稅收優(yōu)惠不屑一顧，因此沒有運用好稅收優(yōu)惠政策，錯失了節(jié)稅良機。同時，中小企業(yè)財務(wù)人員的稅務(wù)籌劃能力不強，不能為企業(yè)提供政策服務(wù)，企業(yè)負責(zé)人無法掌握可靠的稅收優(yōu)惠信息。

（三）稅收優(yōu)惠變化快，時機難把握

如今的稅收優(yōu)惠政策多、變化快，非稅務(wù)專業(yè)人士難以快速把握，這給中小企業(yè)造成了很大的困難，一旦時機錯過，將難以獲得優(yōu)惠機會。因此，在稅法法理上存在不對稱性，稅收征管過程中對稅收征管問題可以進行責(zé)任追究，有較長的追溯期，而稅收優(yōu)惠則不同，存在限時服務(wù)、過期不補的狀況，讓部分中小企業(yè)難以享受到正當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，而且政策變化大、操作難度大，中小企業(yè)難以全面掌握相關(guān)優(yōu)惠信息，無法做好具體操作，加之稅收優(yōu)惠所適用的條件比較苛刻，許多中小企業(yè)難以達到相關(guān)要求，優(yōu)惠政策難到位。

二、利用稅收優(yōu)惠促進中小企業(yè)發(fā)展的完善措施

（一）稅收征管部門要加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度

稅務(wù)部門要轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，將稅收征管與稅收服務(wù)放在同等重要的位置上，推行征管與服務(wù)并重。對中小企業(yè)要提供政策幫扶，將稅收優(yōu)惠政策傳遞到轄區(qū)所有的中小企業(yè)中，讓他們理解政策，弄懂政策，學(xué)會運用政策，將稅收優(yōu)惠執(zhí)行到位。一是對中小企業(yè)進行優(yōu)惠政策培訓(xùn)，讓中小企業(yè)理解國家實施優(yōu)惠政策的目的，做好宣傳解釋，保證政策宣傳到位;二是開展上門輔導(dǎo)，征管部門要采取包保責(zé)任，對中小企業(yè)進行上門服務(wù)，將政策送上門，同時做好優(yōu)惠政策操作指導(dǎo)，使優(yōu)惠政策真正落地;三是做好征管大廳服務(wù)。稅務(wù)部門為中小企業(yè)建立專用服務(wù)通道，在征管大廳做好優(yōu)惠政策的服務(wù)，讓優(yōu)惠政策為中小企業(yè)帶來實惠。

（二）中小企業(yè)要增強稅法意識，重視對稅收優(yōu)惠政策的運用

一是中小企業(yè)負責(zé)人要加強對稅法知識的學(xué)習(xí)，熟悉財稅政策，從稅收政策中掌握到市場信息，從而進行業(yè)務(wù)調(diào)整，促進內(nèi)部業(yè)務(wù)優(yōu)化;二是要加強財務(wù)管理，選用專業(yè)的財務(wù)人員從事財務(wù)工作，幫助企業(yè)做好財務(wù)管理，提高財務(wù)管理質(zhì)量，使之符合稅收優(yōu)惠的條件;三是積極做好稅收籌劃，中小企業(yè)要重視稅收籌劃的運用，將稅收優(yōu)惠政策讀懂弄通，制定好稅收籌劃，通過稅收優(yōu)惠減少稅收負擔(dān)。因此，中小企業(yè)要主動與稅收征管部門溝通聯(lián)系，做好政策咨詢，積極參加稅務(wù)部門組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，必要時請稅務(wù)人員上門進行稅務(wù)輔導(dǎo)，通過與稅務(wù)部門的對接，使企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量達到稅收優(yōu)惠的要求，從而使優(yōu)惠政策得以落實。同時，中小企業(yè)的財務(wù)人員要加強對稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，全面掌握財稅信息，為企業(yè)負責(zé)人提供稅收決策的參考，促使稅收優(yōu)惠政策得以落實，顯示出自身的價值。

（三）提前做好各項準(zhǔn)備，及時做好稅收優(yōu)惠申報

稅收優(yōu)惠具有一定的時限性，中小企業(yè)要提前做好各項準(zhǔn)備工作，按照稅務(wù)部門的要求規(guī)范賬務(wù)管理，健全財務(wù)報表體系，按照稅務(wù)要求及時做好稅收申報，必要時提前請稅務(wù)專管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在規(guī)定時間內(nèi)進行優(yōu)惠申報，避免錯失良機。同時，要加強跟蹤管理，隨時跟進申報進度，防止申報過程中出現(xiàn)疏漏，或者因資料不全等原因?qū)е律陥笸嘶噩F(xiàn)象的發(fā)生，這樣才有時間采取補救措施，做好應(yīng)對。此外，中小企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅務(wù)中介，花少量的代理費讓他們提供代理服務(wù)，節(jié)省企業(yè)人力物力，協(xié)助企業(yè)落實好稅收優(yōu)惠政策，提高申報的成功率，從而享受到政策帶來的好處。

三、結(jié)語

中小企業(yè)要充分運用好稅收優(yōu)惠政策促進自身發(fā)展。因此，中小企業(yè)要重視加強對稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，加深對政策的理解，利用優(yōu)惠政策做好稅收籌劃，減少稅收負擔(dān)，保證稅收優(yōu)惠政策得以落實。

（作者單位為威海正薈會計師事務(wù)所有限公司）

參考文獻

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