陶齊齊

【摘 要】企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要社會(huì)提供一個(gè)良好的信用體系，對(duì)于失信企業(yè)的管理，目前國(guó)稅總局也已經(jīng)形成了失信企業(yè)名單庫(kù)。通過(guò)稅務(wù)實(shí)現(xiàn)手段，杜絕失信企業(yè)進(jìn)一步破壞企業(yè)間良性運(yùn)營(yíng)生態(tài)環(huán)境。作為企業(yè)內(nèi)部管控方面，通過(guò)往來(lái)單位（客供商）的評(píng)價(jià)機(jī)制，形成后續(xù)業(yè)務(wù)杜絕開展對(duì)象的黑名單庫(kù)，但在繁雜的業(yè)務(wù)開展過(guò)程中能夠有效的進(jìn)行防范管控，成為企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理中的難點(diǎn)。如何強(qiáng)化黑名單制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中落地，信息化應(yīng)用成為一項(xiàng)必不可少的重要手段。對(duì)于企業(yè)管理而言，黑名單管控體系的建設(shè)是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)揮著十分重要的作用。因此企業(yè)黑名單信息化應(yīng)用的研究實(shí)現(xiàn)是一項(xiàng)切實(shí)的課題。

【關(guān)鍵詞】信用體系；企業(yè)管理；黑名單管控機(jī)制；信息應(yīng)用研究

對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)而言，已經(jīng)擁有了辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，應(yīng)付賬款共享系統(tǒng)等多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并且基于這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支撐，集團(tuán)內(nèi)部已經(jīng)構(gòu)建起了企業(yè)行政事務(wù)管理和財(cái)務(wù)共享管理的信息化應(yīng)用平臺(tái)。通過(guò)整合財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和應(yīng)付賬款共享系統(tǒng)，財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了員工內(nèi)部報(bào)賬和對(duì)公業(yè)務(wù)報(bào)賬的信息化管控，通過(guò)集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化審批管理流程，有效的減少了虛假報(bào)賬，重復(fù)報(bào)賬以及其他違規(guī)報(bào)賬行為，確保應(yīng)付業(yè)務(wù)開展的準(zhǔn)確性，時(shí)效性和真實(shí)性，增加了報(bào)賬業(yè)務(wù)的透明度。通過(guò)OA辦公自動(dòng)化系統(tǒng)對(duì)于供應(yīng)商和報(bào)賬單的凍結(jié)和解凍流程，以及數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性交互，應(yīng)付共享系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了各分子公司對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)的支付管控，被凍結(jié)的供應(yīng)商和報(bào)賬單一律不允許支付。

為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的企業(yè)黑名單信息化管控要求，需要將OA系統(tǒng)的黑名單數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到報(bào)賬系統(tǒng)和銀企支付系統(tǒng)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性是黑名單管控業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。由報(bào)賬系統(tǒng)提供WebService接口服務(wù)，新增或修改黑名單數(shù)據(jù)時(shí)，OA系統(tǒng)通過(guò)調(diào)用接口將黑名單數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到報(bào)賬系統(tǒng)。報(bào)賬系統(tǒng)根據(jù)名稱和社會(huì)信用代碼判斷是否黑名單支付，為了防止黑名單誤判，提高識(shí)別的準(zhǔn)確度，在OA系統(tǒng)新增白名單申請(qǐng)流程，與黑名單同樣的方式同步到報(bào)賬系統(tǒng)，已加入白名單的供應(yīng)商或客戶允許支付。

一、系統(tǒng)架構(gòu)分析

根據(jù)集團(tuán)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)框架，涉及支付控制的公司、供應(yīng)商數(shù)據(jù)由報(bào)賬系統(tǒng)定時(shí)拋轉(zhuǎn)到OA系統(tǒng)，申請(qǐng)人提交凍結(jié)/解凍流程時(shí)，以報(bào)賬系統(tǒng)拋送的主數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，提交報(bào)賬單凍結(jié)/解凍流程時(shí)通過(guò)接口交互實(shí)時(shí)判斷報(bào)賬單有效性。支付控制涉及的審批流程包括申請(qǐng)人-業(yè)務(wù)端負(fù)責(zé)人及條線-報(bào)賬中心，報(bào)賬財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，OA系統(tǒng)將數(shù)據(jù)拋送到報(bào)賬系統(tǒng)；涉及的黑名單和白名單的業(yè)務(wù)主數(shù)據(jù)由OA系統(tǒng)管控。黑名單數(shù)據(jù)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)錄入，白名單申請(qǐng)流程包括申請(qǐng)人-部門負(fù)責(zé)人-報(bào)賬中心-審計(jì)負(fù)責(zé)人，數(shù)據(jù)保存成功后通過(guò)差異同步和定時(shí)任務(wù)同步的方式拋送到報(bào)賬系統(tǒng)和銀企支付系統(tǒng)。

報(bào)賬系統(tǒng)根據(jù)OA拋送的數(shù)據(jù)，在提單、審批和支付環(huán)節(jié)做卡控，存在凍結(jié)的供應(yīng)商或報(bào)賬單不允許提單或?qū)徟狻４嬖诎酌麊蔚墓?yīng)商不做卡控，存在黑名單的供應(yīng)商不允許直接提單，必須先掛賬并申請(qǐng)解凍后才可以支付。

二、黑名單管控邏輯

1）報(bào)賬提單環(huán)節(jié)的判斷邏輯。提單的過(guò)程中，調(diào)用工具類，根據(jù)供應(yīng)商/客戶的名稱（員工供應(yīng)商額外根據(jù)身份證號(hào)匹配）和狀態(tài)匹配去數(shù)據(jù)庫(kù)查詢，如果存在白名單，則允許提單，后續(xù)不做判斷；如果不在白名單，則根據(jù)供應(yīng)商/客戶的名稱（員工供應(yīng)商額外根據(jù)身份證號(hào)匹配）在數(shù)據(jù)庫(kù)中查詢是否存對(duì)應(yīng)黑名單，不符合則允許提出報(bào)賬單；如果存在黑名單信息且狀態(tài)有效，在報(bào)賬單信息中標(biāo)記為黑名單，只允許選擇掛賬支付方式，且在支付信息表中增加黑名單可以支付標(biāo)識(shí)；如果存在黑名單且狀態(tài)為無(wú)效/撤銷，則在提單時(shí)提醒該供應(yīng)商曾經(jīng)被加入到黑名單。

2）審批支付環(huán)節(jié)判斷邏輯。審批（報(bào)賬系統(tǒng)）環(huán)節(jié)的管控邏輯是在提單環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上增加是否需要支付和是否解凍掛賬單的環(huán)節(jié)。如果付款的供應(yīng)商/客戶是黑名單且狀態(tài)是有效，則判斷選擇的付款方式是否需要支付，如果無(wú)需支付（掛賬）則驗(yàn)證通過(guò)，如果是需要支付，則判斷是否存在解凍的掛賬單據(jù)，如果存在則驗(yàn)證通過(guò)，如果不存在則不允許后續(xù)操作。銀企支付系統(tǒng)的付款制單、復(fù)核、指令接收和指令發(fā)送環(huán)節(jié)的管控邏輯與報(bào)賬系統(tǒng)審批環(huán)節(jié)一致。

3）報(bào)表查詢。為方便報(bào)賬中心審核，由報(bào)賬系統(tǒng)提供黑名單查詢報(bào)表，白名單查詢報(bào)表，供應(yīng)商凍結(jié)查詢報(bào)表和報(bào)賬單凍結(jié)查詢報(bào)表。

三、功能模塊設(shè)計(jì)與實(shí)施

1）OA系統(tǒng)涉及的相關(guān)流程簡(jiǎn)介

黑名單管理：審計(jì)部門審查核實(shí)的存在違法違規(guī)或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)和個(gè)人以及嚴(yán)重違反公司規(guī)定的內(nèi)部員工將被列入企業(yè)黑名單，并由審計(jì)部門主導(dǎo)負(fù)責(zé)錄入到OA系統(tǒng)；黑名單信息的主要信息包括黑名單類型（供應(yīng)商/客戶/自然人/員工）、黑名單名稱、狀態(tài)和社會(huì)信用代碼/身份證號(hào)。由于錄入的黑名單名稱可能存在同名導(dǎo)致系統(tǒng)出現(xiàn)誤判的情況，故在OA系統(tǒng)中增加了白名單的申請(qǐng)流程，由報(bào)賬人發(fā)起申請(qǐng)，報(bào)賬中心和審計(jì)部門審核。

白名單管理：針對(duì)于極少數(shù)因黑名單誤判導(dǎo)致的無(wú)法正常報(bào)賬的情況，報(bào)賬人可以在OA系統(tǒng)中提交白名單申請(qǐng)流程，流程審批節(jié)點(diǎn)包括申請(qǐng)人-部門負(fù)責(zé)人-報(bào)賬中心-審計(jì)負(fù)責(zé)人；白名單信息的主要信息包括白名單類型（供應(yīng)商/客戶/自然人/員工）、企業(yè)名稱、可用狀態(tài)、唯一識(shí)別碼、開戶行名和銀行賬號(hào)等。

對(duì)于可能存在的先申請(qǐng)白名單，后需要加入黑名單的情況，處理方案是新增/修改黑名單信息且狀態(tài)為有效時(shí)，根據(jù)名稱或社會(huì)信用代碼判斷是否存在白名單，如果存在則將白名單狀態(tài)設(shè)為無(wú)效，并實(shí)時(shí)拋送到報(bào)賬系統(tǒng)。

2）報(bào)賬系統(tǒng)中黑名單管控業(yè)務(wù)涉及的報(bào)賬單類型如下：

·國(guó)外差旅，核算員工出差發(fā)生的車船機(jī)票、市內(nèi)交通、住宿、伙食補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用。

·國(guó)外差旅，核算員工國(guó)外出差發(fā)生的車船機(jī)票、市內(nèi)交通、住宿、伙食補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用。

·員工借支，零星采購(gòu)、特殊情況需要使用的周轉(zhuǎn)金、長(zhǎng)時(shí)間出差或招待預(yù)計(jì)費(fèi)用較大等借款。員工家庭遇有突發(fā)性情況需要搶救或其它突發(fā)搶救、傷亡事件借款。

·其他費(fèi)用報(bào)賬，核算員工個(gè)人因公發(fā)生的除差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用。

·對(duì)外費(fèi)用報(bào)賬，用于對(duì)外供應(yīng)商、個(gè)人掛賬或直接付款。（預(yù)付賬款除外）。

·對(duì)外其他費(fèi)用報(bào)賬，適用于公司內(nèi)部賬戶間資金劃轉(zhuǎn)、公司間資金劃轉(zhuǎn)、歸還銀行借款、銀行利息、支付職工薪酬，支付投融資款等。

·采購(gòu)付款預(yù)制，核算通過(guò)供應(yīng)鏈采購(gòu)的原材料、五金配件及其他各種物品等。

·保證金支付，適用于過(guò)賬公司/產(chǎn)品公司對(duì)客戶的保證金/保函支付、產(chǎn)品公司對(duì)過(guò)賬公司的保證金支付、過(guò)賬公司退回產(chǎn)品公司的保證金、公司保函保證金的支付。

·保證金回收，適用于過(guò)賬公司/產(chǎn)品公司對(duì)客戶保證金/保函的收回、產(chǎn)品公司對(duì)過(guò)賬公司的保證金收回。

·保證金預(yù)收，適用于過(guò)賬公司預(yù)收產(chǎn)品公司的保證金。

·保證金轉(zhuǎn)置，適用于銷售業(yè)務(wù)開展過(guò)程中自上而下保證金階段的延轉(zhuǎn)。

·保證金費(fèi)用，適用于過(guò)賬公司/產(chǎn)品公司對(duì)客戶的保證金轉(zhuǎn)服務(wù)費(fèi)、產(chǎn)品公司對(duì)過(guò)賬公司的保證金轉(zhuǎn)服務(wù)費(fèi)或其他費(fèi)用等。

以上報(bào)賬單類型的提單、審批和支付環(huán)節(jié)都調(diào)用相同的黑名單管控邏輯。

3）報(bào)表管理

支付控制和黑名單相關(guān)報(bào)表和簡(jiǎn)述如下：黑名單查詢，查詢黑名單明細(xì)；白名單查詢，查詢白名單明細(xì)；報(bào)賬單凍結(jié)查詢，查詢已凍結(jié)和已解凍的報(bào)賬單明細(xì)；支付控制報(bào)表，查詢因報(bào)賬單或供應(yīng)商凍結(jié)導(dǎo)致的報(bào)賬單被限制審批和支付的單據(jù)明細(xì)；

四、結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)過(guò)企業(yè)黑名單管控點(diǎn)梳理、模型搭建及業(yè)務(wù)信息流整合，黑名單管控業(yè)務(wù)已達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。企業(yè)黑名單的信息化應(yīng)用，依賴于完備的企業(yè)信息化應(yīng)用平臺(tái)，依賴于日新月異的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)革新。黑名單信息化應(yīng)用只是企業(yè)信息化的一個(gè)縮影，企業(yè)信息化管理應(yīng)該多多關(guān)注，管理制度在應(yīng)用中的落地，將管控落到實(shí)處。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 陳廣宇.建設(shè)財(cái)務(wù)集中監(jiān)控平臺(tái)，加強(qiáng)央企國(guó)資監(jiān)管，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012

[2] 李少武，畢強(qiáng)，彭飛. 淺析財(cái)務(wù)共享模式下內(nèi)部控制相關(guān)體系的搭建，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2012