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        企業(yè)內(nèi)控管理制度中的問(wèn)題分析及對(duì)策探討

        2019-07-05 18:43:32栗雅楠
        智富時(shí)代 2019年5期
        關(guān)鍵詞:問(wèn)題分析管理制度

        栗雅楠

        【摘 要】隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,科學(xué)管理企業(yè),是現(xiàn)代化企業(yè)走向成熟的最基本條件。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的科學(xué)管理,來(lái)促進(jìn)我國(guó)企業(yè)整體的發(fā)展??茖W(xué)合理的管理制度可以提高企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售之間的相互協(xié)作監(jiān)督和相互制約的效用,以此來(lái)促進(jìn)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。以下將針對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部管理中出現(xiàn)的問(wèn)題以及對(duì)策進(jìn)行全方面的分析探討,希望可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度管理提供參考建議。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)控;管理制度;問(wèn)題分析;對(duì)策探討

        在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離的情況下,企業(yè)內(nèi)部控制直接關(guān)系著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展,而企業(yè)內(nèi)控制度作為衡量企業(yè)管理好壞的標(biāo)準(zhǔn),能夠提高企業(yè)的效益,幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)目標(biāo),提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。有鑒于此,企業(yè)想要在新的歷史背景下獲得更好的發(fā)展,就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)工作,根據(jù)存在的問(wèn)題,不斷優(yōu)化和解決,從而為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

        一、實(shí)施和完善企業(yè)內(nèi)控制度的重要性

        顧名思義,企業(yè)內(nèi)部控制指的是,一個(gè)企業(yè)為了完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保護(hù)財(cái)產(chǎn)和信息的安全、提升生產(chǎn)的效率,從而實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展所采取的對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理、控制、約束和規(guī)范的一系列活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部控制的主體是企業(yè)的董事成員、監(jiān)理人員、經(jīng)理和所有的工作人員,它的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化,而管理會(huì)計(jì)正是在此基礎(chǔ)上形成了的新型管理理念。管理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容是對(duì)所獲得的信息進(jìn)行科學(xué)地處理和分析,為企業(yè)管理人員提供科學(xué)的決策,這與企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)一致,所以內(nèi)控制度可以參照管理會(huì)計(jì)的信息分析結(jié)果,做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和判斷,為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和人員以及資金的流動(dòng)做好管理,進(jìn)一步提高企業(yè)的運(yùn)行效率。

        二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

        1.內(nèi)控環(huán)境問(wèn)題較為嚴(yán)重

        在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中違規(guī)操作、中飽私囊等現(xiàn)象頻頻發(fā)生,影響極其惡劣,嚴(yán)重的將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)資金鏈的斷裂,會(huì)使企業(yè)處于危機(jī)之中。造成這種狀態(tài)的原因就是企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理態(tài)度不端正,建立的內(nèi)部管理制度不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有切實(shí)有效的利用法律武器。由于企業(yè)管理中缺乏嚴(yán)格的管理機(jī)制,使得部門(mén)與部門(mén)之間不能共同協(xié)作,生產(chǎn)與銷(xiāo)售之間存在一定的分離狀態(tài),使企業(yè)管理者無(wú)法兼顧幾個(gè)部門(mén)之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián),企業(yè)內(nèi)部達(dá)不到一個(gè)統(tǒng)一的完整性。這樣的企業(yè)管理理念,直接造成企業(yè)內(nèi)部控制失效,控制制度形同虛設(shè),就連企業(yè)內(nèi)部管理的理念都將失去應(yīng)有的作用,最終結(jié)果直接影響企業(yè)的發(fā)展,更嚴(yán)重的則會(huì)直接造成企業(yè)倒閉,影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。

        2.沒(méi)有科學(xué)的內(nèi)部控制制度

        2008年我國(guó)財(cái)政部分頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》條例實(shí)施以來(lái),雖然在一定程度上完成了企業(yè)內(nèi)部控制制度的統(tǒng)一性,得到了一定的成效,但是,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下,以及每個(gè)企業(yè)文化與發(fā)展理念的不同,所以,每個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制制度的實(shí)施成效存在著很大的差異。企業(yè)實(shí)際運(yùn)行模式與生產(chǎn)環(huán)境的不同,相比較之下,統(tǒng)一性質(zhì)的內(nèi)部控制制度并不一定適合每個(gè)企業(yè)的發(fā)展,不能夠適應(yīng)企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展,那么控制制度就是擺設(shè),毫無(wú)用武之地。除此之外,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,人員的崗位定位存在很大的問(wèn)題,財(cái)務(wù)、出納一把抓,所有賬目由同一人管理,這只是諸多崗位中尤為突出的一個(gè)例子,其他的工作崗位也同樣存在此類情況。

        3.受人員參與和政策落實(shí)的影響

        雖然在企業(yè)內(nèi)部控制管理制度上,我國(guó)基本制度建設(shè)已經(jīng)

        較為完善,但是在具體實(shí)施開(kāi)展中存在著一定的問(wèn)題。首先,在整個(gè)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中,管理崗位人員對(duì)自身的工作崗位職責(zé)認(rèn)識(shí)不高,不能有效的發(fā)揮崗位作用,管理態(tài)度不端正。其次,各崗位工作人員,把管理責(zé)任推給各級(jí)管理人員,一副事不關(guān)己高高掛起的態(tài)度,依然我行我素。這樣的企業(yè)文化環(huán)境,將直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量,也同樣給內(nèi)控控制制度的實(shí)施帶來(lái)障礙。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定上與實(shí)施中存在著很大的協(xié)同性,所以,目前好多企業(yè)內(nèi)部控制管理一直無(wú)法有效提升。

        4.沒(méi)有開(kāi)展有效的考核制度和督導(dǎo)意識(shí)

        一個(gè)企業(yè)的良好發(fā)展,需要一個(gè)完善健全的控制標(biāo)準(zhǔn),然后按照控制的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行并進(jìn)行監(jiān)督。這樣不但可以有效的監(jiān)督人員工作效率,也可以利用考核的形式進(jìn)行成效驗(yàn)收。然而,就目前我國(guó)的企業(yè)管理模式中,我們往往在制定控制制度之后,不再對(duì)制度的實(shí)施進(jìn)行有效的監(jiān)督考核。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施問(wèn)題上,只做做表面功夫,效果只停留在問(wèn)題的表面。

        三、企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施與完善的策略

        1.明確責(zé)任

        企業(yè)管理會(huì)計(jì)是以企業(yè)內(nèi)控制度為基礎(chǔ)的新型管理模式,雖然管理會(huì)計(jì)的實(shí)施主體并沒(méi)有特殊要求,但是在實(shí)際工作中,需要各個(gè)部門(mén)協(xié)同工作,緊密配合。如果企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作的實(shí)施主體過(guò)于單一,將會(huì)導(dǎo)致其他部門(mén)的管理存在誤區(qū),所以管理會(huì)計(jì)工作需要各個(gè)部門(mén)協(xié)同作戰(zhàn),一同參與。一方面應(yīng)該明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé),并且形成書(shū)面語(yǔ)言,下發(fā)到各個(gè)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)手中,讓部分負(fù)責(zé)人的權(quán)力與責(zé)任對(duì)等,從而條分縷析地進(jìn)行管理會(huì)計(jì)工作;另一方面應(yīng)該成立獨(dú)立的監(jiān)督部門(mén)或者小組,對(duì)各個(gè)部門(mén)的執(zhí)行情況做好監(jiān)督工作,如果某部門(mén)不配合或者是存在懶惰、拖沓和消極不作為的情況,要提出批評(píng)并且相應(yīng)地進(jìn)行懲罰,這樣才能夠形成良好的氛圍。

        2.完善制度

        目前,我國(guó)以往的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度已經(jīng)名存實(shí)亡,傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)一去不復(fù)返,相應(yīng)的是新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的廣泛覆蓋,那么我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度的完善就成了企業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。尤其是最近幾年,我國(guó)在海外非洲開(kāi)始拓展市場(chǎng),這需要我國(guó)企業(yè)與國(guó)際企業(yè)相互競(jìng)爭(zhēng),而先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)控制度是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的完善,能夠幫助企業(yè)嚴(yán)格地進(jìn)行管理會(huì)計(jì)的工作,從而做到資源的合理配置,從而提高企業(yè)的效益。企業(yè)應(yīng)該自從建立伊始,就需要充分重視內(nèi)控制度的相關(guān)工作,并且隨之市場(chǎng)的變化和企業(yè)的發(fā)展隨之調(diào)整,并且認(rèn)真落實(shí),制度雖好,如果不落實(shí),那也是畫(huà)餅充饑,無(wú)法為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。比如一些公司,歷史比較悠久,受到國(guó)家政策的扶持,不思進(jìn)取,不做創(chuàng)新,只是墨守成規(guī),在全球化發(fā)展的今天還想繼續(xù)“吃老底”,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工都是懶散的心態(tài),這使得企業(yè)的發(fā)展陷入泥淖,只是簡(jiǎn)單地為定點(diǎn)單位輸送產(chǎn)品,使得企業(yè)江河日下,逐漸淡出人們的視野。

        3.優(yōu)化治理

        企業(yè)必須要處理好法人以及其他成員的關(guān)系,加強(qiáng)這些重要成員的法律意識(shí)和責(zé)任感,避免濫用權(quán)力,從而保證管理會(huì)計(jì)工作的有效展開(kāi)。由于企業(yè)內(nèi)控制度是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程,不能一蹴而就,所以需要做好基礎(chǔ)工作的同時(shí),還需要不斷進(jìn)行實(shí)踐和摸索,可以聘請(qǐng)專家蒞臨指導(dǎo),吸收和借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)。

        4.嚴(yán)明賞罰

        在進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰時(shí),一定要做到合理,不能過(guò)輕或者過(guò)重,尤其是要公開(kāi)、公正和公平。試想一個(gè)企業(yè)如果執(zhí)行“人情路線”和信奉“碼頭主義”,對(duì)于犯錯(cuò)的員工囿于情面而偏袒,而對(duì)于優(yōu)秀的員工因?yàn)槟Σ炼鲆暎@樣不利于企業(yè)內(nèi)部的團(tuán)結(jié),會(huì)讓企業(yè)失去向心力和凝聚力。

        四、結(jié)語(yǔ)

        為促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理是有效手段之一。本文通過(guò)對(duì)目前企業(yè)內(nèi)控制度管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,并提出一些改進(jìn)措施及建議。希望通過(guò)本文的論述,可以對(duì)企業(yè)的發(fā)展有所幫助,從而完善企業(yè)內(nèi)控制度管理,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)。

        【參考文獻(xiàn)】

        [1]李云杰.試析如何完善企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018, (1):8-10.

        [2]劉濤平.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建措施問(wèn)題研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016,10):159-160.

        [3]徐慧芳.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施[J].中國(guó)管理信息化,2014,17(2):13-14.

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