王冬梅

摘 要 如今，小微企業(yè)已經(jīng)成為推動我國社會進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)繁榮所不可忽視的力量。相對大中型企業(yè)而言，小微企業(yè)由于自身經(jīng)營規(guī)模小、人才儲備相對較弱等特點，導(dǎo)致小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險隱患較高，為有效促進(jìn)我國小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，對其進(jìn)行有效的內(nèi)控管理，從而降低財務(wù)風(fēng)險顯得尤為關(guān)鍵。鑒于此，本文將重點探討，當(dāng)前我國小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及通過實施有效的內(nèi)控來降低財務(wù)風(fēng)險，從而不斷保障小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 小微企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 成因 內(nèi)部控制

一、前言

十九大政府報告中，明確提出鼓勵及支持小微企業(yè)發(fā)展，推動小微企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略，小微企業(yè)作為我國企業(yè)結(jié)構(gòu)中的重要構(gòu)成部分，其有效豐富了我國企業(yè)形式的多樣化，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定就業(yè)等方面有著不可忽視的作用。但是由于小微企業(yè)自身受經(jīng)營規(guī)模、資金、資源等諸多因素的影響，其經(jīng)營風(fēng)險是比較高的，尤其是財務(wù)風(fēng)險一直是困擾小微企業(yè)發(fā)展的一個重要風(fēng)險之一，為此，需要對小微企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，從而不斷提高其財務(wù)抗風(fēng)險能力。

二、分析財務(wù)風(fēng)險對小微企業(yè)經(jīng)營的不利影響

（一）直接影響小微企業(yè)的財務(wù)工作質(zhì)量

企業(yè)建設(shè)發(fā)展離不開資金的保障作用，資金對企業(yè)的重要性就像是子彈對槍的重要性一樣，沒有子彈，槍械再精良也無法發(fā)揮出作用來。因此，財務(wù)工作對小微企業(yè)來說其重要性是不言而喻的。財務(wù)工作做不好就很容易滋生各種問題，從而使小微企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險隱患。例如，在小微企業(yè)經(jīng)營過程中，有可能因為財務(wù)人員的能力水平、專業(yè)程度等而導(dǎo)致工作失誤，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。由此可見，小微企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量將會直接決定企業(yè)財務(wù)是否安全、穩(wěn)定，而同時安全穩(wěn)定的財務(wù)也是保障小微企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量的重要要求。因此，如果出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，將直接對小微企業(yè)的財務(wù)工作造成影響與沖擊。

（二）對小微企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展造成負(fù)面影響

可持續(xù)發(fā)展是所有企業(yè)共同追求的目標(biāo)，只有實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等才能夠得到有效的保證。而小微企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就必須要通過優(yōu)良的內(nèi)部管理、穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)展軌跡來實現(xiàn)，而一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，對小微企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)來說無疑是傷害巨大的，其后果也是無法預(yù)測的。其次：在財務(wù)風(fēng)險影響下即便小微企業(yè)有能力做出應(yīng)對，但是對小微企業(yè)的經(jīng)營來說也會帶來一定的危害與沖擊，從而有可能打亂企業(yè)的正常發(fā)展腳步。

三、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的幾種類型分析

（一）小微企業(yè)資金流動性風(fēng)險

雖然當(dāng)前國家對小微企業(yè)的發(fā)展給予了一定的政策、資金的優(yōu)惠扶持，但是由于小微企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模小，市場競爭力弱等特點，使得小微企業(yè)的融資渠道有效，絕大多數(shù)小微企業(yè)的資金來源還是主要依賴于銀行貸款。而這種融資方式最大的弊端就是資金風(fēng)險較大。如果小微企業(yè)在經(jīng)營過程中任何一項工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就很容易造成資金鏈斷裂的問題，從而出現(xiàn)資金流動性風(fēng)險。如：小微企業(yè)在生產(chǎn)過程中，由于自身產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)標(biāo)，因此無法投入到市場當(dāng)中，而在這個過程中所產(chǎn)生的成本，都需要企業(yè)自身來承擔(dān)，此時便很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，從而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險危機(jī)。

（二）小微企業(yè)融資風(fēng)險

從上文的分析中得知，當(dāng)前，我國小微企業(yè)的融資來源主要是依賴銀行貸款。這是因為小微企業(yè)自身經(jīng)營實力弱，一些社會投資人及單位不愿意冒投資風(fēng)險。而這種融資方式存在兩方面風(fēng)險隱患。首先，我國銀行考慮到自身資金安全性，因此在實際放貸時的放款程序繁多;要求嚴(yán)格;審批時間長;這就很容易出現(xiàn)小微企業(yè)無法及時獲得資金需要的狀況。其次，銀行貸款需要按照約定時間給付一定的利息，這就要求小微企業(yè)從銀行所獲得的貸款，要在一定時間內(nèi)轉(zhuǎn)化成企業(yè)利潤收益，而任何企業(yè)都沒辦法確保自身收益的時間點，所以一旦出現(xiàn)無法及時還款的情況，小微企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就會隨著增加。

（三）小微企業(yè)信用風(fēng)險

征信已經(jīng)成為當(dāng)今時代對個人也好、對企業(yè)也好的一個重要判定標(biāo)準(zhǔn)之一，無論是企業(yè)還是個人，如果征信不良，都會被記錄在案。將直接影響到其社會活動、經(jīng)濟(jì)活動等諸多方面。征信對企業(yè)而言就是企業(yè)的名片，讓合作伙伴、投資人等對企業(yè)有一個直觀的印象與了解。而很多小微企業(yè)在經(jīng)營過程中都忽視了自身的信用建設(shè)工作，從而導(dǎo)致長期以來，我國小微企業(yè)的社會信用、市場信用等都不是很好，這就使得銀行也好、投資人也好，不愿意將資金投入到小微企業(yè)的經(jīng)營建設(shè)中去。因此，小微企業(yè)必須要在接下來的經(jīng)營中多關(guān)注自身的信用管理，不斷提高自身的信用等級，從而為小微企業(yè)的經(jīng)營提供較好的保障。

四、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因探討

（一）小微企業(yè)投資決策出現(xiàn)失誤

現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)在逐漸朝著經(jīng)營多樣化、投資多樣化的方向發(fā)展，很多企業(yè)為進(jìn)一步實現(xiàn)利潤最大化，都會在經(jīng)營過程中選擇多渠道投資方式。但是很多小微企業(yè)都缺少完善的投資管理機(jī)制，從而對投資項目缺少完備的分析、籌劃等，導(dǎo)致企業(yè)的投資決策不科學(xué)、不理智，從而出現(xiàn)投資決策上的失誤。如：一些小微企業(yè)在進(jìn)行項目投資時，缺少對目標(biāo)項目的考察就盲目進(jìn)行投資，最后項目投資失敗了，而投進(jìn)去的資金卻沒有及時得到回收及利潤產(chǎn)出，從而引發(fā)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）小微企業(yè)財務(wù)管理體系不完備

首先，很多小微企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中，并沒有建立起科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理思想，財務(wù)管理理念仍然偏向于企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等工作方面，而對管理方面的涉及卻比較少。其次，財務(wù)管理部門人才儲備不足執(zhí)行力難以落實到實際工作當(dāng)中，還有很多小微企業(yè)并未建立起完備的財務(wù)管理監(jiān)督及考核機(jī)制，致使財務(wù)管理問題頻發(fā)，從而增加了小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）缺少風(fēng)險意識

當(dāng)前，在很多小微企業(yè)中，并未建立起科學(xué)、全面的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識及意識。無論是小微企業(yè)管理者，還是其他人員，都對財務(wù)風(fēng)險缺少有效的認(rèn)知。從而導(dǎo)致小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理建設(shè)缺少良好的企業(yè)內(nèi)部氛圍。其次，小微企業(yè)由于對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不夠，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不完備、內(nèi)控人才隊伍搭建不完善等諸多問題的出現(xiàn)。這些都是因為小微企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險缺少有效認(rèn)識而導(dǎo)致的。

五、分析提高內(nèi)控水平，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范的對策

（一）小微企業(yè)要建立客觀的財務(wù)內(nèi)控認(rèn)識

首先，小微企業(yè)管理者要發(fā)揮好帶頭作用，積極投入內(nèi)部控制管理工作中去，從而引領(lǐng)小微企業(yè)全員積極參與到財務(wù)內(nèi)部控制中去。其次，小微企業(yè)要做好對財務(wù)內(nèi)部控制的宣傳工作，并定期組織企業(yè)全員參加行之有效的財務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)，從而提高企業(yè)全員對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識及重視。最后，建立科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制考核機(jī)制，鼓勵先進(jìn)部門及個人，從而帶動小微企業(yè)全員的參與性。通過這些切實可行的方法不斷提高小微企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識，為內(nèi)控工作開展培育良好的企業(yè)發(fā)展氛圍。

（二）做好小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)控隊伍建設(shè)

小微企業(yè)需要通過以下兩點來切實提高財務(wù)內(nèi)控隊伍水平。首先，建立完備的財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)及考核機(jī)制，通過有效的培訓(xùn)及考核不斷提升小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)控從業(yè)人員的能力水平。其次，完善小微企業(yè)人力資源機(jī)制，通過科學(xué)的招聘機(jī)制提升小微企業(yè)招聘質(zhì)量，使更多的專業(yè)化財務(wù)內(nèi)控人才加入小微企業(yè)財務(wù)管理工作中去，不斷壯大小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理隊伍，保障小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作發(fā)展。

（三）構(gòu)建完善的小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系

首先，小微企業(yè)在實施財務(wù)內(nèi)部控制工作之前，要根據(jù)企業(yè)自身的現(xiàn)實狀況及發(fā)展需要，制定出一套完整的財務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度來，并使之得到嚴(yán)格而有效的執(zhí)行。其次，建立專門的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督部門，并保證其獨立性與執(zhí)行力，從而做好對財務(wù)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督與管理。最后，構(gòu)建完善的小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，并做好對系統(tǒng)的更新及維護(hù)管理，在提高小微企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制效率的前提下保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的安全性。

六、結(jié)語

文章主要探討了當(dāng)前小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類型、成因，并通過對成因的分析得出：小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范需要通過提高內(nèi)部控制水平來實現(xiàn)。因此，最后提出了幾點提高小微企業(yè)內(nèi)部控制的策略，希望通過文章的分析探討，可以對小微企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控工作，降低財務(wù)風(fēng)險起到幫助性的作用。

（作者單位為中山香山稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）

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