郭沃華

摘要：資金是企業(yè)發(fā)展與生存的最基本也是最重要的因素，企業(yè)資金管理直接關(guān)系到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展和質(zhì)量，為了提高企業(yè)資金管理效率，文章對(duì)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特性加劇了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，使得市場(chǎng)更具波動(dòng)性和變化性，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，未來(lái)發(fā)展、業(yè)務(wù)需要、投資決策等都離不開(kāi)企業(yè)資金的支持，企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)有的資金情況、資本結(jié)構(gòu)等對(duì)投融資后資金鏈情況進(jìn)行預(yù)估，并根據(jù)投入、產(chǎn)出比值做出投資決策，資金的管理不僅要對(duì)企業(yè)提供最大的收益，還要最大化降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠健康穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

一、企業(yè)資金管理的意義

企業(yè)資金管理是指企業(yè)對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中投入的資金管理和控制，主要包括對(duì)且資金投放方式的決策、資金的來(lái)源和對(duì)運(yùn)營(yíng)資金統(tǒng)籌管控的過(guò)程，屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，不僅僅只對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理，還要對(duì)有限的資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、考核監(jiān)督使資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取最大的效益，對(duì)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有重要的意義[1]。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（1）企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理不足，企業(yè)在資金管理過(guò)程中由于財(cái)務(wù)管理的缺乏專業(yè)性、以及企業(yè)管理不規(guī)范等因素使得企業(yè)對(duì)于自身債權(quán)債務(wù)情況缺乏認(rèn)識(shí)和管理，導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)、債券積累未得到及時(shí)的清算，使得日后糾紛風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生率增加，給企業(yè)人力、物力、財(cái)力帶來(lái)極大的損耗[2]。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，金融工具層出不窮，市場(chǎng)上出現(xiàn)較多虛擬債權(quán)債務(wù)，造成市場(chǎng)上債權(quán)債務(wù)管理越來(lái)越復(fù)雜。金融工具的出現(xiàn)使得企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確地對(duì)自身資金、資產(chǎn)等進(jìn)行評(píng)估，從而使得企業(yè)不可控風(fēng)險(xiǎn)增加，隨時(shí)處在債務(wù)問(wèn)題所引起資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)之中，使得企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)受到極大的影響甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)等不良事件的發(fā)生。

（2）企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率低下，目前我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃，資金使用管理較為混亂，常常是“哪里需要用在哪里，隨時(shí)需要隨時(shí)取用”，使得企業(yè)資金與企業(yè)發(fā)展進(jìn)程缺乏一致性，容易造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程匯總資金短缺、斷裂的情況，為了確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展又不得不向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款，從而使企業(yè)韻蓉成本增加，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重，不利于企業(yè)發(fā)展。

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算不嚴(yán)謹(jǐn)，我國(guó)大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，將預(yù)估、判斷結(jié)果等反映到財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表等上面就是對(duì)企業(yè)全面預(yù)算等，僅進(jìn)行書(shū)面形式預(yù)測(cè)，無(wú)法證實(shí)有效反映處企業(yè)經(jīng)營(yíng)占率、籌資、投資以及人力資源計(jì)劃等，缺乏相應(yīng)的考核機(jī)制、運(yùn)行監(jiān)督等，加之大部分企業(yè)內(nèi)部控制不規(guī)范，降低對(duì)資金的使用的效管理與約束，使得內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠、監(jiān)督威懾力度不足，導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范，從而造成資金浪費(fèi)、短缺、混亂以及效率低下等情況發(fā)生，是企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)受到影響。

（4）資金管理模式、財(cái)務(wù)管理意識(shí)落后，目前我國(guó)大部分企業(yè)資金管理仍然簡(jiǎn)單套用或模仿傳統(tǒng)財(cái)務(wù)公司、核算中心等模式，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的集中調(diào)配，和企業(yè)間信息不對(duì)稱問(wèn)題，雖然該模式能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)集中管理，但對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)法及時(shí)掌握各分子公司資金狀況，無(wú)法對(duì)分子公司所出現(xiàn)的暫時(shí)性的資金短缺現(xiàn)象給予及時(shí)及援助，使得分子公司只能通過(guò)銀行貸款的方式來(lái)解決資金困難的局面，造成企業(yè)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。

（5）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，企業(yè)資金管理專業(yè)知識(shí)面多、涉及范圍廣、金額巨大，對(duì)相關(guān)從業(yè)者財(cái)務(wù)管理專業(yè)技術(shù)水平和實(shí)踐能力要求高，我國(guó)部分企業(yè)仍然采用家族化管理模式，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的調(diào)換、選用較為隨意，使得財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，加之企業(yè)對(duì)員工職業(yè)培訓(xùn)與發(fā)展重視度不夠，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員增提素質(zhì)水平受到嚴(yán)重影響，從而使得企業(yè)重要崗位人員專業(yè)勝任能力不足，給企業(yè)資金管理、靈活運(yùn)用、創(chuàng)新發(fā)展等帶來(lái)極大的阻礙，不利益企業(yè)整體利益。

（6）企業(yè)管理信息化建設(shè)系統(tǒng)落后，我國(guó)大部企業(yè)至今尚未建立基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息化管理系統(tǒng)，信息化系統(tǒng)的缺失會(huì)是企業(yè)管理層無(wú)法及時(shí)掌控各個(gè)分子公司財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)和資金需求，而部分實(shí)現(xiàn)信息化管理的企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)技能，仍然無(wú)法充分利用、發(fā)揮新技術(shù)、新系統(tǒng)的便利和優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致企業(yè)見(jiàn)信息、資料傳遞不及時(shí)，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)信息內(nèi)容等了解不對(duì)稱，從而使得企業(yè)資金管理效率低下，給人力、物力、財(cái)力等資源造成極大的浪費(fèi)。

三、企業(yè)資金管理的對(duì)策

（1）明晰企業(yè)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，合理利用金融市場(chǎng)及時(shí)將虛擬、隱形等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行徹底清理，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的債權(quán)債務(wù)關(guān)系采取對(duì)應(yīng)的處理措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控，以避免風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。同時(shí)合理利用金融工具，將企業(yè)的需求作為資金管理的向?qū)?，從而選擇低成本且合理的資金方案，將企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和管理決策層資本機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，在風(fēng)險(xiǎn)可靠的前提下確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展[3]。

（2）提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率，從企業(yè)本身資本機(jī)構(gòu)出發(fā)，充分利用市場(chǎng)金融工具，降低資金使用成本，同時(shí)提高資金管理水平，將資金投入到日常管理、投資項(xiàng)目中，在確保資金時(shí)間價(jià)值的前提下，合理利用企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)、金融工具、產(chǎn)品等，降低企業(yè)資金使用成本，從而使企業(yè)資金使用的效益得到提高。

（3）完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)督和管理，對(duì)資金的使用、審批進(jìn)行約束，以預(yù)防由于個(gè)人因素給企業(yè)資產(chǎn)帶來(lái)的損失，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任心的培養(yǎng)，定期對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行核查，將核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、隱患等及時(shí)總結(jié)回報(bào)，并找出潛在的原因給以對(duì)應(yīng)的處置措施。在財(cái)務(wù)預(yù)算中要加強(qiáng)重大項(xiàng)目資金、專項(xiàng)資金使用的管理和監(jiān)督，拓寬預(yù)算覆蓋面，將企業(yè)全部資金均納入預(yù)算管理中，加強(qiáng)日?，F(xiàn)金流管理，嚴(yán)格控制支出，壓縮應(yīng)收款項(xiàng)的占用，以加速資金周轉(zhuǎn)[4]。

（4）加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度建設(shè)，將企業(yè)總部機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，將總部作為決策、管理中心，建立完善的資金管理制度網(wǎng)絡(luò)體系，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中均根據(jù)制度行使職權(quán)，明確界定企業(yè)資金管理權(quán)限，制定規(guī)范的銀行賬戶、結(jié)算流程，將分子公司銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，清除閑置賬戶，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策，并建立重大經(jīng)營(yíng)決策以及報(bào)告機(jī)制，對(duì)于重大投融資活動(dòng)要與分子公司共同決策避免短期行為，實(shí)行企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃從使企業(yè)整體價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。

（5）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平直接影響者企業(yè)資金的管理和實(shí)施效果，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的管理和任用，引用高端人才，財(cái)務(wù)部門(mén)高層管理參與到有關(guān)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及投資，融資和并購(gòu)重組一類的重大決策中來(lái)，并定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行最新專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)部門(mén)員工整體素質(zhì)。

（6）加強(qiáng)企業(yè)管理信息化建設(shè)系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常出現(xiàn)信息失真的情況，使得企業(yè)對(duì)于資金流向的實(shí)際情況把握不夠準(zhǔn)確，在發(fā)展、計(jì)劃、決策等活動(dòng)時(shí)，因?yàn)樾畔⒉幻鞫y以做出正確的應(yīng)對(duì);通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)資金進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資金交易，使得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加便捷，提高了財(cái)務(wù)管理的整體效率。信息技術(shù)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著積極的促進(jìn)作用，因此加企業(yè)管理信息化建設(shè)是十分必要的。

四、結(jié)論

綜上所述，資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方方面面，將有限的資金合理的應(yīng)用到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使企業(yè)資金流動(dòng)形成良性循環(huán)，確保生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行，根據(jù)了企業(yè)自身情況建立科學(xué)、合理的資金管理策略，使企業(yè)效益最大化，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，從而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理邁向新的臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)

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