陳傳義

摘 要：建筑行業(yè)在發(fā)展的過程中，影響到了我們國家的經(jīng)濟發(fā)展，其中內(nèi)部的財務管理也是建筑行業(yè)發(fā)展過程中關(guān)注的重點。我們針對建筑企業(yè)流動資金的財務管理情況進行分析，提出一定的措施，促進建筑行業(yè)能夠快速的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；流動資金；管理分析

很多建筑企業(yè)在發(fā)展的過程中，十分重視流動資金的管理，流動資金出現(xiàn)了問題，那么不僅會影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，連最基本的生存發(fā)展都會受到影響。企業(yè)在管理流動資金的過程中，缺乏利用效率存在著資金大量浪費的情況，這些都增加了企業(yè)的壓力。

一、建筑施工企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

（1）建筑施工企業(yè)融資困難

國家貨幣政策的改變，使得企業(yè)的流動資金貸款變得困難。建筑施工企業(yè)的資金來源比較單一，主要有自有資金、工程款收入和銀行貸款。而銀行貸款是企業(yè)資金的重要來源，銀行貸款規(guī)模控制后，絕大部分的建筑施工企業(yè)既無法在市場上融資，又很難得到銀行貸款。施工企業(yè)融資難是建筑行業(yè)的普遍現(xiàn)象，也是造成建筑施工企業(yè)流動資金緊張的原因之一。

（2）建筑市場的競爭非常激烈

一些企業(yè)為了獲得更多的競爭優(yōu)勢，會降低自己的價格。就當前的買方市場來看，利潤率偏低是非常常見的情況，還有一些企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模比較小，競爭能力較差，為了中標會降低自己的報價。在工程預算的過程中盡可能地降低成本，這會使企業(yè)的利潤越來越少。從而影響到整個行業(yè)的發(fā)展，導致建筑施工企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金緊張等多種狀況。

（3）投標保函、履約保證金及質(zhì)量保證金占用資金

建筑施工行業(yè)為了能夠投標成功，在投標之前，首先要支付一定的投標保函保。這一部分資金雖然占整個企業(yè)的資金總數(shù)比較少，但是，對一些企業(yè)來說每個月平均會耗費2000萬元的資金。這些流動資金給企業(yè)帶來了無形的壓力。企業(yè)中標之后還要繳納一定的保證金，而且這些資金需要占用很長的時間，大多數(shù)都是工程完成驗收之后才會收回。建筑方還會回收保證金的5%，也就是說建筑施工企業(yè)很多的流動資金都會長期遺留在外，不能夠參與內(nèi)部的周轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金緊缺的情況，也無法得到支持。

二、建筑企業(yè)流動資金的優(yōu)化管理策略

建筑企業(yè)在進行資金管理的過程中，大多數(shù)會選擇集中管理，這種方法能夠精確地進行資金的管理，并建立一個預測模型，對于具體的使用情況進行詳細的分析。

（1）結(jié)算中心的資金管理模式

結(jié)算中心在進行資金管理的過程中，堅持的是收支兩條線的方法，根據(jù)企業(yè)和銀行的互聯(lián)制度，針對不同的部門進行資金的管理，確保資金能夠正常的周轉(zhuǎn)，對于資金的使用情況進行具體的監(jiān)督。

收支兩條線的這種方式就是企業(yè)在發(fā)展過程中通過銀行，開設(shè)兩個賬戶，一個用來收入，一個用來支出。收入賬戶內(nèi)部的資金只能進行統(tǒng)一的調(diào)度，單獨的部門不能隨意的使用，這些資金要通過銀行來劃分，轉(zhuǎn)入企業(yè)的中心賬戶中。而支出賬戶主要是通過結(jié)算中心來下?lián)芸铐棧块T之間以及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)日常的支出都通過這個賬戶來結(jié)算。

一些企業(yè)利用了ERP系統(tǒng)和不同的銀行連接起來，利用網(wǎng)上系統(tǒng)進行交易，這樣能夠及時的進行數(shù)據(jù)的處理，也可以通過企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)來查詢資金查詢余額。

（2）資金計劃

企業(yè)內(nèi)部的不同部門簽訂的合同內(nèi)容各不相同，根據(jù)不同的合同標定額，對，具體的營銷收支計劃進行具體的規(guī)劃。之后在資金計劃的基礎(chǔ)上進行資金的申請，根據(jù)資金的使用情況進行統(tǒng)一的集中審批。這樣再使用資金的過程中就更有計劃使用的效率，也能夠得到提高。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，要針對不同的付款項目，例如土地出讓金和材料設(shè)備等等，這些都要進行考慮，并納入資金計劃中。

開展不同業(yè)務的過程中會簽訂一定的合同，這些合同都要錄入ERP系統(tǒng)之中，之后進行審核完成每一個審核的程序。部門之間進行的采購活動，雖然不需要合同，但也要把這些信息以及使用的資金錄入ERP系統(tǒng)之中。

企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)會根據(jù)具體的資金申請計劃，考慮合同中的條款約定，根據(jù)合同中的時間要求來支出資金。這過程中會考慮到房地產(chǎn)的租賃及收入管理等多個方面的收款。

企業(yè)在進行流動資金管理的過程中，會考慮到經(jīng)營的實際狀況，以及一些投資的具體情況來平行企業(yè)內(nèi)部的資金收支，確保有一定的資金存量，并能夠及時的彌補資金的缺口。在這種情況下就能夠形成完善的資金計劃，能夠確保企業(yè)正常的投資和經(jīng)營活動實現(xiàn)資金的有效周轉(zhuǎn)。

（3）企業(yè)財務風險預警與監(jiān)督

企業(yè)通過審批之后，要根據(jù)資金的計劃要求進行相關(guān)的操作流程。在使用資金的過程中，要設(shè)立一定的預警機制，確保哪些方面是由哪個部門來執(zhí)行的。當前很多建筑企業(yè)在開展工程項目的過程中，處于負載的狀態(tài)，而且會面臨很多復雜的問題。付款完成之后也會出現(xiàn)工程質(zhì)量不合格，不達標采購材料出現(xiàn)問題等多種狀況。所以必須要對流動資金進行嚴格的監(jiān)督，尤其是在支付資金的時候。所有的資金計劃都要根據(jù)合同的實際情況進行一定的限制，確保符合資金計劃的要求。如果支出的資金達到了總計劃的85%以上，就要立刻通知支付審批的負責人。如果超過了總計劃的100%，這個時候要立刻停止支付。

三、結(jié)語

企業(yè)在市場競爭的過程中，為了占據(jù)更有利的地位，不能夠僅僅依靠著價格戰(zhàn)略降低自身的價格，降低自身的利潤，而是要提高自身的實力。確保企業(yè)的發(fā)展過程中，能夠擁有更多充足的資金。建筑企業(yè)和其他的企業(yè)不同，對于資金的管理要求更加的特殊，如果資金相對來說比較分散，或者是大量的資金出現(xiàn)了被占用的情況，就要立刻針對流動資金，進行管理并建立完善的資金使用計劃。

參考文獻

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