王兆紅

【摘要】項(xiàng)目前期是固定資產(chǎn)投資管理中的一項(xiàng)重要工作，前期工作的好壞直接影響投資決策和實(shí)施效果。只有在項(xiàng)目前期工作的深度和廣度上下功夫，對(duì)投資環(huán)境和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行深入研究，對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行充分論證，才能對(duì)整個(gè)投資管理過程進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)投資效益的最大化。本文通過分析目前項(xiàng)目前期管理工程中遇到的主要問題，針對(duì)油公司體制特點(diǎn)提出了幾點(diǎn)改進(jìn)油田企業(yè)項(xiàng)目前期管理工作的建議，以期提高決策科學(xué)性，提升投資回報(bào)能力，實(shí)現(xiàn)增量投資產(chǎn)生增量效益。

【關(guān)鍵詞】油田企業(yè) 投資項(xiàng)目 前期管理

1概述

項(xiàng)目前期工作是指從項(xiàng)目提出到列入計(jì)劃實(shí)施之前的一系列工作，主要包括項(xiàng)目建議書，可行性研究報(bào)告，工程方案設(shè)計(jì)，人員和機(jī)構(gòu)組織編制，資金使用規(guī)劃等。項(xiàng)目建議書是由項(xiàng)目提出單位根據(jù)規(guī)劃發(fā)展要求，向上級(jí)主管部門提出的具體項(xiàng)目建設(shè)的輪廓設(shè)想和書面文件，項(xiàng)目建議書由上級(jí)主管部門審批后，即可列入項(xiàng)目前期工作計(jì)劃?？尚行匝芯繄?bào)告根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書進(jìn)一步深化，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步論證和定位，綜合評(píng)選后確定經(jīng)濟(jì)上合理，技術(shù)上先進(jìn)，條件上具備，實(shí)施上可行的最佳方案?？裳袌?bào)告得到行業(yè)專家的論證和主管部門批準(zhǔn)后，作為投資者和決策者提供可靠的決策依據(jù)，并可作為下一步工作開展的基礎(chǔ)。工程方案設(shè)計(jì)為初步設(shè)計(jì)，主要提供概念性的設(shè)計(jì)框架，為展示項(xiàng)目的輪廓和說明而作的設(shè)計(jì)。項(xiàng)目前期工作處在項(xiàng)目決策階段，其質(zhì)量好壞關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)決策正確與否、項(xiàng)目是否能順利實(shí)施，直接決定項(xiàng)目的成敗。因此，做好項(xiàng)目前期工作對(duì)加強(qiáng)項(xiàng)目管理、提高投資效益具有重要的意義。

2項(xiàng)目前期工作管理工程中遇到的主要問題

一是前期研究工作存在制度不全。股份公司2001年就制定了《中國(guó)石油化工股份有限公司固定資產(chǎn)投資決策程序及管理辦法（試行）》，要求所有投資項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行，前期工作節(jié)奏要加快，但程序不可逾越。隨后出臺(tái)了《中國(guó)石油化工股份有限公司石油化工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制規(guī)定》、《油氣田產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制規(guī)定》等項(xiàng)目前期工作指導(dǎo)性文件。近年來，隨著體制機(jī)制改革的不斷深化，股份公司又相繼出臺(tái)了《中國(guó)石油化工股份有限公司投資項(xiàng)目責(zé)任追溯暫行管理辦法》、《中國(guó)石化年度投資項(xiàng)目比選排隊(duì)管理辦法（試行）》等一系列加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益回報(bào)考核及完善審批程序的文件。但是分公司沒有專門的關(guān)于項(xiàng)目前期管理專項(xiàng)文件，同時(shí)隨著分公司油公司機(jī)構(gòu)改革已完成，項(xiàng)目前期需配套制度，以滿足管理要求。

二是前期研究工作存在界面不清。油田企業(yè)的項(xiàng)目大多工期長(zhǎng)、投資大、影響面廣、不確定因素多，在實(shí)施的過程中面臨的部門之間、專業(yè)之間、專業(yè)內(nèi)部的界面問題一直是制約項(xiàng)目前期管理效率的關(guān)鍵因素之一。目前一、二類項(xiàng)目前期工作由于總部有明確的規(guī)定，界面劃分清楚;三類項(xiàng)目在分公司存在部門之間、專業(yè)之間管理界面不清。

三是前期研究工作存在職責(zé)不明。由于界面不清，導(dǎo)致職責(zé)不明，責(zé)任落實(shí)不到位。職責(zé)不明就會(huì)很自然的出現(xiàn)部門與部門之間的扯皮現(xiàn)象，出了問題誰都不承擔(dān)責(zé)任，致使管理上出現(xiàn)了“真空帶”，權(quán)責(zé)不清或責(zé)任真空，影響項(xiàng)目的運(yùn)作。

四是前期研究工作存在流程不順。存在未按流程審查、審批情況。審批體制上存在人員配置與審批體制不協(xié)調(diào)、審批制度不完善、審批流程上與業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)展需求不匹配的問題。

五是前期研究工作存在格式不規(guī)范。一是存在編制的格式、內(nèi)容不統(tǒng)一，隨意性大，編制內(nèi)容深度不夠現(xiàn)象。第二是由于可行性研究工作本身不規(guī)范、基礎(chǔ)工作不牢、研究不深人的原因。進(jìn)行可行性研究需要由工程師、規(guī)劃師、經(jīng)濟(jì)師等各方面專業(yè)人才組成專門的成員，從各個(gè)角度對(duì)擬建項(xiàng)目是否可行進(jìn)行考察和分析論證。但實(shí)際上有些建設(shè)單位根本沒有成立或委托過這樣的機(jī)構(gòu)，只是由其憑主觀經(jīng)驗(yàn)編寫一份內(nèi)容覆蓋面和研究深度有限，書寫格式不甚規(guī)范的可行性研究報(bào)告。

3對(duì)油田企業(yè)項(xiàng)目前期管理工作的思考

為進(jìn)一步提高可行性研究工作的水平，不斷完善項(xiàng)目前期管理工作，針對(duì)油公司體制特點(diǎn)，提高決策科學(xué)性，提升投資回報(bào)能力，按照“界面清晰、職責(zé)明確、流程順暢、格式規(guī)范”總體思路提出下面一些改進(jìn)的方法。

3.1依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化要求編寫科學(xué)規(guī)范的可行性研究報(bào)告

編制可研報(bào)告是項(xiàng)目前期工作的重要內(nèi)容，一份高質(zhì)量的可研報(bào)告離不開財(cái)務(wù)、預(yù)算、技術(shù)、計(jì)劃等部門的通力協(xié)作。

（1）投資目的必須明確，評(píng)估指標(biāo)體系必須完善

根據(jù)投資目的確定的項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)體系是完成一個(gè)高質(zhì)量的可行性研究的保證。有了明確的項(xiàng)目投資目的，評(píng)價(jià)項(xiàng)目效益才能有的放矢，研究才能有所側(cè)重;其次要確定好評(píng)估指標(biāo)體系。為了真正準(zhǔn)確地評(píng)估項(xiàng)目的效益，提供科學(xué)決策的依據(jù)，必須根據(jù)項(xiàng)目自身特點(diǎn)及投資目標(biāo)的要求有重點(diǎn)地確定各種評(píng)估指標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)由各類基本參數(shù)構(gòu)成的評(píng)估體系。

（2）可行性研究報(bào)告必須真實(shí)可靠，不得隨意取舍

按照可行性研究制度的要求，可行性研究的主要載體形式是可行性研究報(bào)告，其質(zhì)量的高低直接決定著可行性研究作用的發(fā)揮。報(bào)告的描述既應(yīng)包括有關(guān)項(xiàng)目背景的總論、項(xiàng)目建設(shè)必要性與市場(chǎng)情況和對(duì)生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè)與技術(shù)條件的分析論證等主要內(nèi)容，也應(yīng)含有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的詳細(xì)估算和進(jìn)行財(cái)務(wù)效益及其不確定性的分析與多方案比選內(nèi)容，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益評(píng)價(jià)，最后提出評(píng)估結(jié)論與建議。這里需注意防范和杜絕的是編撰方式的形式主義，在編寫過程中，應(yīng)突出研究重點(diǎn)的內(nèi)容闡述，堅(jiān)決擠掉可行性研究報(bào)告中存在大、厚、空的水分，應(yīng)盡可能以數(shù)據(jù)和圖表等清晰、直觀的方法展示研究的內(nèi)容與成果。

（3）必須搞好財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及其參數(shù)的科學(xué)計(jì)算

項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容豐要有對(duì)盈利能力、清償能力、財(cái)務(wù)可持續(xù)能力三大能力的分析和不確定性與風(fēng)險(xiǎn)分析五部分內(nèi)容。盈利能力分析一般要通過計(jì)算項(xiàng)目的盈利性指標(biāo)來考察項(xiàng)目的盈利水平，其結(jié)論對(duì)投資決策起著主導(dǎo)作用，項(xiàng)目只有通過了盈利能力分析，才有必要進(jìn)行清償能力和財(cái)務(wù)可持續(xù)能力分析，故盈利能力分析作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)與核心，必須引起高度重視，要通過細(xì)致準(zhǔn)確的參數(shù)計(jì)算搞好項(xiàng)目投資收益分析，防范和避免失真現(xiàn)象的發(fā)生，從根本上防止可行性研究報(bào)告中假數(shù)真算的數(shù)字造假行為，提高可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的可信度。

3.2重視項(xiàng)目前期管理人員培養(yǎng)

加強(qiáng)二級(jí)項(xiàng)目前期管理人員工作指導(dǎo)，提升工作水平。項(xiàng)目前期管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，需要多專業(yè)、多部門協(xié)調(diào)配合。鑒于各單位項(xiàng)目管理人員不足、人員變動(dòng)等情況，建議下步工作應(yīng)注意：一是將油氣藏工程、地面工程等專業(yè)技術(shù)人員納入項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，在各單位提出項(xiàng)目、編制項(xiàng)目建議書過程中提前做好方案優(yōu)化，在可研報(bào)告編制過程中參與項(xiàng)目編制，切實(shí)提升隊(duì)伍素質(zhì)。二是采取多種方式加強(qiáng)項(xiàng)目前期管理人員的培訓(xùn)，不僅培訓(xùn)項(xiàng)目管理有關(guān)制度和規(guī)定，也要加強(qiáng)油氣集輸、注水、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，提高項(xiàng)目前期管理人員對(duì)方案的理解程度，促進(jìn)方案優(yōu)化;同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析深度和力度，提出較為可行的防控措施，確保方案順利實(shí)施。

3.3發(fā)揮項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和項(xiàng)目可行性研究審計(jì)作用

為了檢驗(yàn)項(xiàng)目前期工作質(zhì)量，加大了項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作力度，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)目的、決策過程、建設(shè)實(shí)施過程、最終效益和影響以及項(xiàng)目持續(xù)性等進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。通過后評(píng)價(jià)，檢查項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分、項(xiàng)目本身或項(xiàng)目的規(guī)劃是否合理有效、預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，應(yīng)吸取哪些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為未來新項(xiàng)目的科學(xué)決策以及提高投資管理水平提供依據(jù)。

投資項(xiàng)目的可行性研究結(jié)論進(jìn)行再審計(jì)是投資項(xiàng)目前期管理上作的另一個(gè)重要方面，是項(xiàng)目審計(jì)管理“關(guān)口”前移進(jìn)行決策控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，放棄或忽略這個(gè)環(huán)節(jié)都有可能給擬議中的投資項(xiàng)目帶來隱患。對(duì)投資項(xiàng)目可行性研究結(jié)論進(jìn)行再審計(jì)，是把好審計(jì)監(jiān)督控制投資項(xiàng)目管理的關(guān)口。主要涉及對(duì)可行性研究報(bào)告的編制資格和程序，對(duì)可行性研究依據(jù)和基礎(chǔ)資料，對(duì)可行性研究的內(nèi)容和市場(chǎng)需求，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的物質(zhì)技術(shù)條件，對(duì)擬建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案及其環(huán)境保護(hù)與安全措施，對(duì)投資估算和資金籌措方案，對(duì)投資效益和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等各方面內(nèi)容的審計(jì)。主要方法有逐項(xiàng)審查法和先分析歸納，找出所要解決的主要問題，再對(duì)可行性研究解決問題的方法及其結(jié)論的準(zhǔn)確合法與有效性進(jìn)行審查分析和評(píng)價(jià)兩種模式。

4結(jié)論

通過相關(guān)制度建設(shè)推動(dòng)項(xiàng)目前期研究、標(biāo)準(zhǔn)化編寫科學(xué)規(guī)范的可行性研究報(bào)告、重視項(xiàng)目前期管理人員培養(yǎng)、發(fā)揮項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和項(xiàng)目可行性研究審計(jì)作用等措施的實(shí)施，項(xiàng)目前期工作將進(jìn)一步提高可行性研究工作的水平，不斷完善項(xiàng)目前期管理工作，在提高決策科學(xué)性、提升投資回報(bào)能力、實(shí)現(xiàn)增量投資產(chǎn)生增量效益等方面發(fā)揮更重要的作用。