段曉霞

【摘要】在社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中，中小企業(yè)扮演著重要的決策，為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。對(duì)于中小企業(yè)而言，在經(jīng)營規(guī)模和管理等方面與的大企業(yè)相比還存在一定的劣勢，中小企業(yè)只有不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)資金合理計(jì)劃和利用，提高融資管理水平，才能更好地提高綜合競爭實(shí)力，在激烈的市場競爭中獲得更多的主動(dòng)優(yōu)勢。本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題進(jìn)行了分析研究，并提出了具體的應(yīng)對(duì)對(duì)策，以供參考。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策 效益

隨著國家整體經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略部署的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化完善，國家對(duì)中小企業(yè)的重視和扶持力度不斷加大，中小企業(yè)也成為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)勁動(dòng)力，發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，生成數(shù)量不斷增多，為推動(dòng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展做了大量貢獻(xiàn)。但是也要看到，中小企業(yè)在發(fā)展過程中受到國家政策或制度限制以及自身經(jīng)營的局限性等，還遇到很多的阻力和困難。財(cái)務(wù)管理作為中小企業(yè)一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)管理工作，財(cái)務(wù)管理水平直接影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力，只有全面加強(qiáng)資金管理、融資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用，推動(dòng)企業(yè)資源最大化開發(fā)利用，提升可持續(xù)經(jīng)營管理水平。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題和對(duì)策研究，意義重大。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題分析

對(duì)于中小企業(yè)而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，有助于不斷提高企業(yè)資金資源科學(xué)化利用水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理等方面存在的問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低違法作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高整體管理水平，同時(shí)也有助于更好地為企業(yè)決策等提供重要的信息和資金支持，幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面不斷優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。目前中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到很多的困難和阻礙，一方面既受到國家制度、政策等方面的限制，增加了融資困難，不利于解決發(fā)展過程中遇到的資金問題，另一方面中小企業(yè)在征信等方面還存在問題，加上國家金融體制建設(shè)不到位，影響了獲得資金的進(jìn)程和規(guī)模，此外中小企業(yè)受到自身經(jīng)營實(shí)力、管理能力等方面的影響，在自身運(yùn)營管理方面也存在諸多的困難。具體在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）融資難，籌資渠道單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。當(dāng)前我國正處于體制轉(zhuǎn)軌和改革發(fā)展的攻堅(jiān)期，市場監(jiān)督機(jī)制尚不完善，信用體系尚不健全，一方面對(duì)于中小企業(yè)而言，有的缺乏信息觀念，在交易和籌資等過程中出現(xiàn)拖欠貸款等情形較多，受到地方保護(hù)主義的影響等，影響了中小企業(yè)良好的市場形象。國家對(duì)中小企業(yè)失信行為方面的懲處機(jī)制上不完善，導(dǎo)致一些中小企業(yè)容易鉆政策的漏洞，逃避和拖欠銀行債務(wù)，影響了中小企業(yè)的社會(huì)形象。中小企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對(duì)較少，資金積累不多，加上融資困境，很難籌集到資金來持續(xù)經(jīng)營。在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)方面缺乏足夠的重視，制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息披露情形不理想，不能對(duì)信用狀況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，從而影響了融資進(jìn)度和效果。中小企業(yè)融資過分地依賴銀行信貸，一定程度上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行系統(tǒng)，商業(yè)銀行為了保證自身的利益，對(duì)中小企業(yè)融資等提出了更高的要求，增加了中小企業(yè)的融資負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)壓力。另一方面中小企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。中小企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不大，在融資等方面與大企業(yè)相比還存在一些劣勢，加上內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)機(jī)制不健全，自有資本較少，資金流動(dòng)性較大，資產(chǎn)負(fù)債率較高，所以面臨較大的償貸壓力，商業(yè)銀行在中小企業(yè)貸款等環(huán)節(jié)提出了更高的要求，中小企業(yè)如果經(jīng)營不善，將會(huì)大大增加了籌資風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。

（2）投資管理方面存在的問題分析。在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了要進(jìn)行融資以外，還要開展投資活動(dòng)。一方面由于投資決策者和財(cái)務(wù)人員能力、素質(zhì)受限，導(dǎo)致很難結(jié)合企業(yè)實(shí)際和市場形勢做出有利于企業(yè)發(fā)展的投資決策，加上信息不對(duì)稱，企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作不完善，預(yù)算與核算體制不健全，從而不利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的全面獲得，信息數(shù)據(jù)不可靠，市場信息獲取能力不足，影響了投資決策的制定，另一方面中小企業(yè)在項(xiàng)目投資方面，對(duì)自身資金結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模以及項(xiàng)目建設(shè)周期、資金獲取渠道等方面沒有進(jìn)行全面規(guī)劃，導(dǎo)致在項(xiàng)目實(shí)施過程中面臨較大的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，增加了財(cái)務(wù)危機(jī)。中小企業(yè)本身借貸投資比例相對(duì)較大，投資項(xiàng)目方面目標(biāo)比較短淺，從而不利于后續(xù)持續(xù)發(fā)展。

（3）沒有及時(shí)引入現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念，財(cái)務(wù)信息化水平滯后。一方面中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作開展過程中，受到傳統(tǒng)經(jīng)營理念等影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作效率較低，沒有及時(shí)引入現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念和先進(jìn)的技術(shù)方法，在這方面宣傳引導(dǎo)不力，資金投入較少，全員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，不利于夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，另一方面財(cái)務(wù)信息化管理水平相對(duì)滯后。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品類型日益多樣化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求不斷提高，新形勢下企業(yè)需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)，目前在信息化建設(shè)方面中小企業(yè)重視程度不夠，沒有有效發(fā)揮信息軟件應(yīng)有的功能和價(jià)值。

二、提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的具體對(duì)策

為了提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：

（1）結(jié)合企業(yè)實(shí)際，探索完善的融資結(jié)構(gòu)體系，不斷拓寬融資規(guī)模。中小企業(yè)要提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，結(jié)合自身實(shí)際，針對(duì)如何拓寬融資能力和渠道等方面進(jìn)行深入研究，盡可能將有限的資金投入到項(xiàng)目建設(shè)期短、風(fēng)險(xiǎn)較低的領(lǐng)域，從而降低不良風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要積極探索多元化融資渠道模式，統(tǒng)籌分析民間資本借貸、社會(huì)基金、保險(xiǎn)基金等渠道利弊，在銀行長期借貸合作模式中引入擔(dān)保公司擔(dān)保機(jī)制，合力安排資本結(jié)構(gòu)，探索適度的舉債模式，從而化解融資風(fēng)險(xiǎn)。此外中小企業(yè)要做好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策分析，在投資項(xiàng)目選擇等方面進(jìn)行綜合分析，探索多元化的投資項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目投資程序以及計(jì)算分析方法等深入研究，銀行與金融機(jī)構(gòu)也要對(duì)中小企業(yè)發(fā)展提供良好的融資環(huán)境，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)互利共贏。

（2）加強(qiáng)投資決策科學(xué)管理，有效防范各類投資風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)已經(jīng)投資的領(lǐng)域和項(xiàng)目，要密切關(guān)注，加強(qiáng)過程控制和監(jiān)督，針對(duì)潛在投資項(xiàng)目，要充分考慮市場形勢和政策要求，對(duì)金融衍生工具等進(jìn)行深度分析，有效規(guī)避各類不良風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目要更加慎重，充分考慮全球形勢變化，重點(diǎn)關(guān)注高科技等新領(lǐng)域，提高投資獲利能力。中小企業(yè)要樹立長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略眼光，不能單純地關(guān)注短期的效益，追求所有者權(quán)益最大化，針對(duì)各種投資項(xiàng)目要加強(qiáng)綜合決策管理，有效化解和分散各類風(fēng)險(xiǎn)。

（3）完善財(cái)務(wù)管理制度體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)信息化管理水平。中小企業(yè)一方面要不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度體系，結(jié)合形勢變化建立更加健全的財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、成本管控以及質(zhì)量管理等各項(xiàng)工作的具體要求和任務(wù)目標(biāo)，加強(qiáng)權(quán)責(zé)分工，將生產(chǎn)、計(jì)劃、采購、銷售和服務(wù)等各項(xiàng)工作有效結(jié)合起來，形成完善的資金管理保障機(jī)制，必要時(shí)可以借助第三方力量開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)防范各類風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要加強(qiáng)內(nèi)外部綜合審計(jì)和全面內(nèi)部控制，積極探索應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)和方法加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理工作，建立財(cái)務(wù)信息收集、整理、分析、共享和應(yīng)用機(jī)制，提高財(cái)務(wù)信息綜合利用價(jià)值，為有關(guān)決策的制定等提供重要的參考依據(jù)。

總之，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展而言意義重大，在具體探索過程中需要根據(jù)中小企業(yè)實(shí)際情況加強(qiáng)投資、融資以及基礎(chǔ)管理，只有這樣才能不斷提高財(cái)務(wù)管理效能，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。