肖娜梅

摘要：資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈所在，所以進(jìn)行資金管理關(guān)系到企業(yè)能否進(jìn)行正常運轉(zhuǎn)以及進(jìn)一步發(fā)展。因此企業(yè)需要通過加強對資金管理的方式，來強化自身競爭力以及經(jīng)濟(jì)效益。文章簡述了企業(yè)資金管理的意義和問題，并就提高企業(yè)資金管理的途徑進(jìn)行了相應(yīng)的分析。

關(guān)鍵詞：資金管理 財務(wù)管理 企業(yè)效率 對策建議

資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的每一個環(huán)節(jié)都具有不可替代的作用，資金管理的優(yōu)劣直接決定了企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略能否有效實施和當(dāng)下的經(jīng)營能否有序進(jìn)行。因此加強企業(yè)的資金管理，對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有非常重大的意義。

一、企業(yè)進(jìn)行資金管理的意義

加強企業(yè)資金管理，健全內(nèi)部的相關(guān)資金管理制度，可以有效地提高企業(yè)資金的安全程度，從而起到降低企業(yè)資金風(fēng)險和資金安全隱患的作用。為達(dá)到這一目的，企業(yè)一方面需要通過完善相關(guān)管理制度的內(nèi)在動力進(jìn)行，另一方面需要借助外在的力量，如：綜合利用銀行、社會等資金力量來增強自身資金的占有率等手段來進(jìn)行。同時，通過有效地進(jìn)行資金管理，統(tǒng)籌資金使用規(guī)劃，在降低企業(yè)資金占有率和提高使用率的基礎(chǔ)上，還可以為企業(yè)的實際生產(chǎn)起到節(jié)約成本和提高企業(yè)效益的作用。因而在進(jìn)行企業(yè)資金管理過程中，需要企業(yè)引起高度重視，通過充分利用內(nèi)部和外部資源，并利用當(dāng)前社會背景下所出現(xiàn)的新技術(shù)、新理念等方式增強企業(yè)的市場競爭力。

二、我國企業(yè)資金管理存在的弊端

（一）進(jìn)行長期投資時的失敗

目前企業(yè)對長期資金的投資和籌集一般都十分重視，然而在對于投資的管理和控制上，所沿襲的仍然是比較粗放的經(jīng)營方式，從而導(dǎo)致資金投入增加，但收效不明顯的結(jié)果。在進(jìn)行長期投資的過程中，企業(yè)缺乏對相關(guān)項目進(jìn)行科學(xué)的調(diào)查研究，并對投資項目進(jìn)行比較深入的了解，對實際投資的可行性缺乏認(rèn)識，從而難以制定起科學(xué)合理的投資計劃，確保投資的效益。在進(jìn)行決策的過程中，存在以領(lǐng)導(dǎo)意見為導(dǎo)向的長期投資模式，導(dǎo)致難以對資金走向進(jìn)行監(jiān)督和預(yù)測。長期投資需要進(jìn)行有效的監(jiān)督監(jiān)管，而在企業(yè)的資金管理實踐中，仍未建立起健全的監(jiān)管體系來監(jiān)控和評估長期投資的科學(xué)性及可行性，造成比較嚴(yán)重的資源浪費。

（二）缺乏科學(xué)合理的資金預(yù)算制度

在當(dāng)前，部分企業(yè)仍存在對收支預(yù)算制度的不重視，或是完全不進(jìn)行資金預(yù)算的編制工作，從而導(dǎo)致在資金的收取和使用時無法進(jìn)行有效控制的現(xiàn)象。這樣比較隨意的資金管理意識和模式，導(dǎo)致在企業(yè)的運營過程中，進(jìn)行投資決策時比較隨意，盲目投資現(xiàn)象普遍。另一方面，由于沒有完善的資金預(yù)算制度，從而在進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算編制工作時缺乏科學(xué)性，在不了解企業(yè)整體狀況的情況下，進(jìn)行預(yù)算編制工作，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算規(guī)劃不符合企業(yè)當(dāng)前實際情況，同時預(yù)算的彈性不足，難以對一些具有良好前景的業(yè)務(wù)提供有效有力的支持。以及對預(yù)算制度的執(zhí)行和監(jiān)管力度弱，從而導(dǎo)致在實際的操作中，一些部門對資金進(jìn)行隨意安排擠占資金，消弱了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。造成這些問題的原因，主要是由于制度不力，另外，資金管理的信息化程度不高，也在一定程度上促進(jìn)了這類問題的發(fā)生。

（三）內(nèi)控管理不足，資金分散

在部分企業(yè)中，已經(jīng)建立起了相應(yīng)的內(nèi)控管理辦法和制度。但由于制度制定得不完善，因而在實際操作時，相關(guān)制度并沒有起到有效的管理作用，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失控。內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)資金正常運行的重要保證，需要通過有效的制度來嚴(yán)格規(guī)范資金實用程序，從而達(dá)到內(nèi)控目的。因此對企業(yè)資金進(jìn)行有力的監(jiān)管，建立起相應(yīng)的監(jiān)管部門，對于企業(yè)進(jìn)行資金內(nèi)控管理有著重要意義。另一方面，目前部分企業(yè)由于種種原因，所以存在著多個銀行開立賬戶的情況，這樣的資金使用方式讓企業(yè)資金處于比較分散的狀態(tài)，難以有效地發(fā)揮其在企業(yè)生產(chǎn)過程中的作用。同時，資金分散的現(xiàn)象還表現(xiàn)在銷售部門中，部分產(chǎn)品在銷售出去之后，沒有能及時回籠資金，從而讓企業(yè)的整體資金狀況保持在緊張的狀態(tài)之中，不利于企業(yè)進(jìn)行對重點項目的投資、和進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)等工作。資金分散會對企業(yè)的財務(wù)工作造成影響，首先會導(dǎo)致財務(wù)部門工作量增加，效率降低，其次會導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，資金風(fēng)險提高。如果情況進(jìn)一步惡化，還可能造成企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)的生存狀況，因而加強資金監(jiān)管，對資金進(jìn)行集權(quán)管理是當(dāng)前工作中所必須解決的問題。

三、加強企業(yè)資金管理的對策分析

（一）針對企業(yè)投資進(jìn)行科學(xué)管理

在企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)基于自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立起科學(xué)的投資戰(zhàn)略，并在開展相關(guān)的投資活動時，以制定的投資戰(zhàn)略為導(dǎo)向來進(jìn)行投資活動。通過這種方式可以在一定程度上保證企業(yè)投資的有效性，同時也能起到節(jié)約企業(yè)資金成本的作用。其次，在進(jìn)行投資的過程中，企業(yè)需要通過預(yù)算管理體系來對企業(yè)的未來發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，以科學(xué)的方法制定相應(yīng)的投資計劃。同時也要保證進(jìn)行相應(yīng)的投資時，對未來投資趨勢的長期發(fā)展方向進(jìn)行規(guī)劃，從而一定程度上抵消投資風(fēng)險。

企業(yè)的長期投資既關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的未來，也會在很大程度上影響到企業(yè)的財務(wù)狀況，尤其是長期投資具有的投資回報不明顯、周期長等特點，所以在進(jìn)行具體的決策過程中，務(wù)必要對相關(guān)的投資項目進(jìn)行深入的研究與調(diào)查，從而對具體的資金流向進(jìn)行明確。同時，在投資開始前，還需要通過相應(yīng)的研討會議來促進(jìn)最終決策的科學(xué)性和投資的有效性，保證企業(yè)的資源得到充分而有效的應(yīng)用。針對長期投資，企業(yè)要進(jìn)行有定期或不定期的審計工作，從而發(fā)現(xiàn)投資中的問題，并積極尋求解決方案，制定出相應(yīng)的辦法來防止類似問題的再次發(fā)生。

（二）加強復(fù)合型財務(wù)人才隊伍的建設(shè)

為了滿足企業(yè)進(jìn)行資金管理的需求，需要通過提高財務(wù)人員素質(zhì)的方式來推進(jìn)企業(yè)財務(wù)隊伍的建設(shè)。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢之下，財務(wù)人員既需要懂得財務(wù)，還需要對企業(yè)的實際生產(chǎn)和相關(guān)法律進(jìn)行比較深入的研究和了解。因而推進(jìn)業(yè)財融合，讓財務(wù)人員能夠從更為全面的角度進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)管理，同時根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的生產(chǎn)、日常支出、投資等方面提供有效的建議，促進(jìn)企業(yè)資金管理的科學(xué)化。

在進(jìn)行人才隊伍的建設(shè)過程中，首先需要從對財務(wù)人員的引入開始人手，對財務(wù)人員的引入過程中，既需要建立其完善的財務(wù)人員選拔任用制度，又要積極建設(shè)能夠吸引相關(guān)人才的良好機(jī)制，通過對其本身素質(zhì)的考察，來明確其技能、思維是否與當(dāng)前企業(yè)資金管理的實際需求相符合，進(jìn)而確保所引入的財務(wù)人才能夠在法律和企業(yè)相關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)，做好企業(yè)財務(wù)工作。其次，需要通過提高現(xiàn)有人員的綜合素質(zhì)，積極地引導(dǎo)財務(wù)人員進(jìn)行自我提升，以及展開專業(yè)培訓(xùn)來促進(jìn)財務(wù)人員做好企業(yè)資金管理工作。

（三）提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率

在實行企業(yè)資金全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率首先要從回收賬款人手，從而強化現(xiàn)金企業(yè)現(xiàn)金流入量管理。在回收賬款的過程中，需要對目前企業(yè)的賬款進(jìn)行明確，同時組建起相應(yīng)的清理欠款小組催繳相關(guān)的債款。在提高資金周轉(zhuǎn)效率的過程中，還需要配合銷售環(huán)節(jié)，通過企業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)，讓銷售人員具備明確的風(fēng)險意識，從而加強貨款回籠的效率。同時，欠款回收中，需要通過區(qū)域經(jīng)理、省經(jīng)理加強對銷售人員的監(jiān)督，從而增強銷售人員進(jìn)行資金回收的意識。

另一方面，要通過加強企業(yè)資金調(diào)控管理，來促進(jìn)資金綜合使用效率的提高。通過合理的手段來進(jìn)行資金籌集，能夠確保對企業(yè)資金占用和成本維持在一個比較低的水平線上。這一過程中，企業(yè)可以充分地利用閑置資金，并將其運用于企業(yè)的實際生產(chǎn)中；也可以通過合理地安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，并結(jié)合當(dāng)前銀行貸款利率，從銀行中籌集出部分資金。在制度上，對企業(yè)資金管理可以采用集權(quán)式管理的方法，從而有效地避免資金使用過于分散以及資金使用不到位的問題。

（四）加強資金管理的信息化建設(shè)

企業(yè)資金管理的信息化可以有效地提高企業(yè)資金使用效益，緩解企業(yè)資金緊張狀況，也能有效地控制企業(yè)的資金規(guī)模。推進(jìn)企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)，需要通過對企業(yè)實時資金集中管理與監(jiān)控的信息化來實現(xiàn)。這一過程中，首先需要增強現(xiàn)代計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用，從而減少人為因素對資金管理造成的影響；同時要構(gòu)建起制度化的計算機(jī)業(yè)務(wù)管理流程，通過對計算機(jī)軟件的應(yīng)用，實現(xiàn)財務(wù)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的整體性，并提高資金信息的傳播速度。企業(yè)在具體的財務(wù)管理軟件開發(fā)中，要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的特點和經(jīng)營狀況，建立起ERP軟件模式，推動企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化。

通過采用信息化建設(shè)的運用方式，全面地加強企業(yè)資金管理，形成科學(xué)化、規(guī)范化和制度化的模式，打破不合理的資金結(jié)構(gòu)、不健全的內(nèi)部控制制度和落后的管理手段等因素的制約，從而實現(xiàn)對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（五）深化成本管理

目前部分企業(yè)仍存在對資金、資源的浪費和高消耗現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)實際運營成本過高，資金管理困難。要解決這個問題，需要從對企業(yè)的成本管理入手。進(jìn)行成本管理時，可以通過設(shè)立成本預(yù)算工作機(jī)構(gòu)，對企業(yè)生產(chǎn)成本進(jìn)行詳細(xì)的核算和精細(xì)化管理。同時，需要將成本預(yù)算的編制工作流程化，如：生產(chǎn)部門擬定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)資源的配置計劃；預(yù)算部門根據(jù)計劃進(jìn)行生產(chǎn)原材料使用量的分析；生產(chǎn)部門再會同預(yù)算部門根據(jù)生產(chǎn)計劃確定當(dāng)前月度的生產(chǎn)量。這一過程中，辦公室需要根據(jù)擬定的配置計劃和人員資源分配，來測算出每個月的工資總額、社保費用，并依照生產(chǎn)部門指定的生產(chǎn)計劃和精度相應(yīng)的增減各項工作的管理人員。通過在多個部門進(jìn)行這一預(yù)算流程，可以有效地明確企業(yè)實際生產(chǎn)中所需要的人工、運輸、材料等成本，達(dá)到企業(yè)成本控制的目標(biāo)。

四、結(jié)語

通過多種途徑，增強企業(yè)對資金的管理能力，從而達(dá)到降低企業(yè)資金占用率和提高使用效率的目的，能夠在根本上對企業(yè)的發(fā)展起到助推作用。在這個過程中，企業(yè)既需要注重人的力量，又要積極開辟新途徑，發(fā)掘制度在資金管理中的巨大作用，從而實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中資金的掌握與把控，提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)效率和效益。