梁冬冬

摘 要：我國存在眾多小微企業(yè)，小微企業(yè)為我國經(jīng)濟社會發(fā)展做出了重要的貢獻，但同時，作為微觀主體的小微企業(yè)卻一直由于融資困難等問題而時常面臨生存和發(fā)展的困境。究其原因，主要是小微企業(yè)沒有足夠的抵押資產(chǎn)，沒有規(guī)范可信的會計賬目，缺少信用記錄等。本文將小微企業(yè)作為研究對象，對小微企業(yè)進行了界定，并根據(jù)小微企業(yè)的發(fā)展、經(jīng)營特點分析評估了對小微企業(yè)信用風險產(chǎn)生影響的各種因素，分析了小微企業(yè)信用風險評估體系構建的必要性及存在的問題，為今后構建科學合理的小微企業(yè)信用風險評估指標體系提供了理論參考。

關鍵詞：小微企業(yè)；信用風險；信用風險評估

一、前言

小微企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進就業(yè)、改善民生、維護社會穩(wěn)定等方面具有重要作用。近年來我國乃至我省中小微企業(yè)面臨著生存和發(fā)展的巨大壓力，一些小微企業(yè)經(jīng)營困難，生產(chǎn)經(jīng)營成本升高，融資難、用工短缺和稅費負擔偏重等問題突出，引起了中央的高度重視。針對小微企業(yè)融資困難的問題，首先需要社會各界擺正對小微企業(yè)的認識，以公正客觀的角度看待小微企業(yè)成長過程中面臨的風險狀況，科學評估小微企業(yè)經(jīng)營風險，逐步制定權威性的風險評估體系，小微企業(yè)要不斷完善自身運營體系，設計更加清晰可行的營利方案，打造辨識度高的自我品牌，以巨大的發(fā)展?jié)摿ξ顿Y方關注。

二、小微企業(yè)信用風險相關概述

（1）小微企業(yè)的信用風險特征

小微企業(yè)是一個企業(yè)規(guī)模形態(tài)的概念，是一個相對于大型企業(yè)和中型企業(yè)來說生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，是一個相對的概念。。與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)在自我管理、財務透明度、企業(yè)規(guī)章制度方面并不完善，因此信用風險要更高?？陀^來說，任何企業(yè)的信用風險都具有綜合性、擴散性、累積性和隱蔽性的特征。小微企業(yè)作為市場中微觀企業(yè)的一部分，自然也包括以上特征，除此之外，小微企業(yè)因其自身經(jīng)營特點，承受的社會壓力大，信用風險也就隨之加大。

（2）影響小微企業(yè)信用風險的因素

影響小微企業(yè)信用風險的因素主要包括其經(jīng)營能力、競爭能力、企業(yè)發(fā)展階段、資金運營狀況。企業(yè)的經(jīng)營能力指標主要指的是企業(yè)主要經(jīng)營項目的盈利條件，企業(yè)想要獲得長足發(fā)展，必須穩(wěn)扎主營業(yè)務項目，以此創(chuàng)造企業(yè)盈利收入，使利潤最大化，這也是企業(yè)通往高效健康發(fā)展的畢竟道路之一。對某一企業(yè)在同行業(yè)中競爭水平的分析，主要著眼于該小微企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境、擁有的經(jīng)營基礎、管理者的管理水平三方面，并依據(jù)上述三方面內(nèi)容進行指標選取。在對小微企業(yè)信用風險進行評估時，企業(yè)發(fā)展階段是重點考慮因素，總體來說，企業(yè)經(jīng)營效果越好，抵御信用風險能力越強，經(jīng)營效果越差，則無法應對信用風險。我們可以選取企業(yè)的財務指標作為分析依據(jù)，從而反應企業(yè)的資金流動狀態(tài)，分別從企業(yè)的償債能力、運營與發(fā)展能力、現(xiàn)金流量等方面進而掌握評估公司信用風險水平。

三、建立小微企業(yè)信用風險評估體系

（1）構建小微企業(yè)信用風險評估體系的必要性

信用評估體系在社會經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要作用，它能夠綜合評估企業(yè)盈利能力，預期發(fā)展，并且有效防范企業(yè)欺詐行為、提高投資透明度、為市場經(jīng)濟持續(xù)注入新鮮血液，可以從根本上起到小微企業(yè)本身本演的社會角色作用。更進一步的推進我國社會經(jīng)濟發(fā)展，逐漸成為社會經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的堅實力量。

信用評估體系對小微企業(yè)的發(fā)展來說是挑戰(zhàn)更是機遇。完善的信用評估體系可以幫助小微企業(yè)認識當前發(fā)展的不足，同時可以幫助企業(yè)建立良好的信用意識，避免欺詐行為發(fā)生，在一定程度上，信用評估體系促進小微企業(yè)發(fā)展，為小微企業(yè)提供生產(chǎn)動力。

（2）評估小微企業(yè)信用風險中應該注意的問題

1.構造有針對性的信用風險評估體系

在小微企業(yè)的評估管理方面，我國并沒有制定相應評估機制，目前銀行等金融機構在融資方面主要參考企業(yè)過往財務指標，但是既定財務指標并不適用于小微企業(yè)，小微企業(yè)在公司審批申報方面做得不夠完善、公司內(nèi)部財務狀況也存在虛報現(xiàn)象。如果簡單地以現(xiàn)行信用評估體系作為小微企業(yè)風險評估參考，那評估結果對小微企業(yè)而言，明顯不利。

2.關注表內(nèi)外因素，全面衡量企業(yè)發(fā)展

當前信用評估體系主要采用比率分析法來評估企業(yè)的盈利能力、負債能力、償還能力、產(chǎn)品研發(fā)能力、市場開拓能力等。比率分析法存在大量隱患，最直接的說，比率分析法基于財務報表上的數(shù)字進行分析，但是很多企業(yè)財務報表存在虛報現(xiàn)象，由此得出的數(shù)據(jù)是不夠真實的。此外，各個行業(yè)的財務指標權重不同，單一的比率分析法并不能適用于整體企業(yè)。再次，評估企業(yè)信用風險應該綜合看待企業(yè)所處外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。小微企業(yè)的成長本來就是在夾縫中求生存，進行評估時，應該同時兼顧表內(nèi)外因素，全面的衡量企業(yè)發(fā)展。

四、結論

本次論文以小微企業(yè)作為研究對象，研究在評估小微企業(yè)融資中的信用風險時的不同因素，對小微企業(yè)的概念進行了界定，分析了小微企業(yè)的的發(fā)展規(guī)律及影響評估小微企業(yè)信用風險的主要因素。在本次論文中，提出以往的信用評估模式僅僅適用于大中型企業(yè)，目前還沒有完全適用于小微企業(yè)的信用評估模式，小微企業(yè)要想得到長足發(fā)展，迫切需要建立適用于自身的信用風險評估體系，并結合實際調(diào)查經(jīng)歷，總結出在評估小微企業(yè)信用風險時應當著重注意的是其信用風險問題。

參考文獻

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