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        中國經(jīng)濟動能轉(zhuǎn)換的財稅對策

        2019-06-11 05:49:00喻玲玲
        財訊 2019年12期
        關鍵詞:經(jīng)濟增長

        喻玲玲

        摘 要:中國經(jīng)濟增長動能不足的中國,更需促進新舊動能轉(zhuǎn)化,維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長。因此,研究經(jīng)濟動能低效的問題,提出防范財政支出風險,穩(wěn)定稅收宏觀調(diào)控功能的建議,以加速動能轉(zhuǎn)換。

        關鍵詞:經(jīng)濟增長;動能轉(zhuǎn)換;稅制優(yōu)化

        一、引言

        中國經(jīng)濟正處于新舊動能轉(zhuǎn)換、效率變革的攻關期。為了促進中國經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展,必須客觀分析中國經(jīng)濟存在的弊病,為轉(zhuǎn)換經(jīng)濟新舊動能找到最優(yōu)解。中國經(jīng)濟正經(jīng)歷新舊動能轉(zhuǎn)化的陣痛,雪上加霜的是,國際稅收競爭將吸引制造業(yè)、知識產(chǎn)權和高科技人才的“三重回流”,其外溢效應將引發(fā)“稅收戰(zhàn)爭”。此研究主要邊際貢獻是: 為培育發(fā)展新動能,穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu),稅制改革,轉(zhuǎn)換新舊動能,提供了有針對性的建議,對實現(xiàn)中國企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)濟高質(zhì)量的發(fā)展,具有重要的參考價值和理論指導意義。

        本文結(jié)構(gòu)安排如下: 第一部分介紹研究背景和意義;第二部分是文獻綜述;第三部分是分析美國稅改的內(nèi)容、利弊及對中國經(jīng)濟的沖擊;第四部分是分析如何運用雙輪驅(qū)動,轉(zhuǎn)換新舊動能,應對美國稅改的溢出效應; 第五部分是對實現(xiàn)中國新舊動能轉(zhuǎn)換提供財稅對策和建議。

        二、文獻綜述

        面對國際經(jīng)濟競爭,中國應借鑒部分G20成員國的改革經(jīng)驗,簡化稅制、降低稅率,加強透明度,來增強我國國際競爭力”。馬海濤、高珂(2018)和李明、李德剛(2018)都認為,“轉(zhuǎn)換新舊動能需要長期、短期的政策相結(jié)合,提高財政支出效率”,且要規(guī)避機會不均。歐陽志剛、彭方平(2018)認為 “供給側(cè)與需求側(cè)作為雙輪驅(qū)動力,要留意兩側(cè)的交互作用?!敝袊壳暗馁Y本投入效率已逐年降低,國內(nèi)的企業(yè)還要支付不斷上漲的地租和人力成本,再加上美國的美國稅改又對我國甚至全球產(chǎn)生了經(jīng)濟震蕩,我們必須深入分析中國經(jīng)濟形勢和未來發(fā)展方向,找到加速中國經(jīng)濟新舊動能轉(zhuǎn)換的方案,催生和培育經(jīng)濟增長新動能,提升國際競爭力,實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量的發(fā)展。

        三、美國稅改對中國的經(jīng)濟影響

        (1)美國稅改的內(nèi)容

        美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅的稅率,從35%降至21%,合伙企業(yè)轉(zhuǎn)繳個人所得稅稅率從39.6%改成20%的收入進行減免;降低海外的美國企業(yè)利潤匯回的成本;資本支出費用化,全部支出在投資發(fā)生當年就進行費用處理。美國稅改旨在為企業(yè)和個人減稅,激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)活力和技術創(chuàng)新,促進社會消費,增加居民收入和稅收,彌補財政赤字,激活美國經(jīng)濟。

        (2)美國稅改的利弊

        美國稅改優(yōu)點:吸引更多國外資金和企業(yè)流入美國,增強其出口和國際競爭力,提升就業(yè)率,推動美國經(jīng)濟增長,促進消費等。據(jù)美國稅收基金會測算,美國稅改將使其GDP增加6.9至8.2個百分點,令實際薪酬增加8%,新增就業(yè)崗位200萬個。美國布魯金斯學會則預測,此次稅改將增加2018年美國企業(yè)盈利約2150億美元。美國稅改弊端:一是導致巨額的財政赤字,讓美國政府的信貸前景壓力山大;二是惡化經(jīng)濟分配效應,使富人從中收益更大,中低收入群體獲益更少,顯著放大貧富差距帶來的馬太效應;三是引發(fā)別國資本流失、投資驟減,失業(yè)率上升等問題,引起諸國怨恨。在短期內(nèi),減稅雖能激發(fā)美國經(jīng)濟潛能,但美國日益增漲的國防支出和美國政府基礎設施投資計劃會產(chǎn)生千億資金缺口,決定了美國政府不得不拆東墻補西墻,所以中國要提防美國吸引別國資金。

        (3)對中國的經(jīng)濟影響

        美國稅改使得美國企業(yè)所得稅的稅率,比主要發(fā)達國家平均稅率低許多,因此美國企業(yè)凈資產(chǎn)回報率更高,美國對全球?qū)崢I(yè)資本的虹吸效應該更大,但惡化了國際稅收治理環(huán)境,導致中國企業(yè)流入美國,沖擊我國利率、匯率和貨幣市場,使央行貨幣量、貨幣價格更加不好管理,對存在空心化、脆弱化等問題的中國經(jīng)濟產(chǎn)生巨大沖擊。美國稅改疊加美元加息、縮表,美聯(lián)儲退出量化寬松政策,共同導致貨幣緊縮性溢出效應,威脅我國的金融體系穩(wěn)定,金融市場上資本外流規(guī)模增加;也許會導致中國房地產(chǎn)市場、股市及其他投資品領域的資產(chǎn)泡沫破裂,人民幣貶值,增加中國本土失業(yè)率,降低居民收入;甚至引起歐盟和日本加入國際稅收競爭,并由此產(chǎn)生疊加效應,沖擊中國經(jīng)濟。

        四、中國經(jīng)濟增長中的新舊動能轉(zhuǎn)換

        (1)中國經(jīng)濟存在的問題

        經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不均衡是中國經(jīng)濟的根本問題,低端產(chǎn)品供給過剩、高端產(chǎn)品和公共產(chǎn)品供給不足,虛擬經(jīng)濟流動性太強,實體經(jīng)濟流動性太弱。技術、產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新,導致結(jié)構(gòu)優(yōu)化缺乏動力,投資缺乏標的,消費目的不明確,出口缺乏競爭力。中國人口紅利與資源紅利不斷減少,中國現(xiàn)階段供給側(cè)主體結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)政府投資和民間投資的失衡,受區(qū)域政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新能力、城鎮(zhèn)化水平和區(qū)位優(yōu)勢等差異性的阻礙,國內(nèi)各省份的經(jīng)濟發(fā)展水平不平衡性較大。中國實體經(jīng)濟依然舉步維艱,民間投資寥寥無幾,潛在金融風險依然很大。

        (2)加速轉(zhuǎn)換新舊動能

        中國舊動能過度消耗資源和能源,導致經(jīng)濟質(zhì)量低、效益差,難以維持中國的國際競爭力,必須從要素投入和規(guī)模擴張,轉(zhuǎn)為人力資本、知識資本驅(qū)動,強化科技創(chuàng)新,提高生產(chǎn)效率,改造升級傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),以夯實中國實體經(jīng)濟基礎。中美主要問題是貿(mào)易摩擦,中國應:一是提高保障和改善民生水平,繼續(xù)推進反腐倡廉行動,打擊腐敗,進行權力瘦身,遏制權力尋租,因為“腐敗程度會影響反腐與經(jīng)濟增長,持續(xù)性反腐有利于中國經(jīng)濟可持續(xù)穩(wěn)定增長(汪峰、姚樹潔、曲光俊,2018)”;二是加強保護知識產(chǎn)權,充分發(fā)揮國內(nèi)市場的規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢,杜絕地方政府危害私企利益;三是加速財稅體制改革,將財政支出向教育和科技傾斜,調(diào)整消費——儲蓄結(jié)構(gòu)、去杠桿化,清理 “僵尸企業(yè)”。將沉淀的生產(chǎn)要素從過剩領域轉(zhuǎn)移到有市場需求的領域,穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu),深化改革和對外開放,簡政放權,簡化行政審批事項程序,降低制度性交易成本,給企業(yè)營造公平競爭環(huán)境。用政府權力的“減法”,換取市場活力的“乘法”,為新舊動能轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造和諧的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境。

        五、結(jié)論及結(jié)論

        研究中國經(jīng)濟動能低效的問題,對加速轉(zhuǎn)換我國新舊動能、促進經(jīng)濟穩(wěn)定可持續(xù)的增長意義非凡。為弱化美國稅改帶給中國經(jīng)濟的沖擊,必須轉(zhuǎn)化新舊動能,培育新動能,保持經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。同時,中國經(jīng)濟亟需加速轉(zhuǎn)換新舊動能,運用財稅政策工具助力新舊動能轉(zhuǎn)換,具體建議如下:

        (1)防范財政支出風險

        企業(yè)杠桿率太高,居民杠桿率飆升,房地產(chǎn)市場泡沫化等隱性債務風險擴大。準確把握財政風險、金融風險、經(jīng)濟風險,防范經(jīng)濟泡沫,警惕風險變形、財政支出缺口、養(yǎng)老金缺口和企業(yè)債券違約,加速金融去杠桿、擠泡沫、重質(zhì)量,同時要警惕跨境異常流動的資金及發(fā)達國家減稅、加息推升全球的債務水平。大力監(jiān)管境外資本在國內(nèi)的流動,嚴厲打擊“洗錢”行為,維持人民幣匯率、外匯市場的穩(wěn)定,為中國經(jīng)濟從傳統(tǒng)低效的舊動能轉(zhuǎn)向技術進步、高端科技創(chuàng)新的新動能增長方式提供資金保障和穩(wěn)定的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境。

        (2)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

        中國減稅(費)關鍵是國家治理,靈活運用支持新舊動能轉(zhuǎn)換的財政政策,充分發(fā)揮“財政是國家治理的基礎和重要的支柱”的作用。一是加大對教育的稅收優(yōu)惠政策和財政補貼的支出,加強培養(yǎng)高端創(chuàng)新型人才和應用型技能人才;二是促進勞動投入、技術進步和制度創(chuàng)新對經(jīng)濟增長的驅(qū)動力。加速稅收制度創(chuàng)新與科技創(chuàng)新的雙輪驅(qū)動,減輕企業(yè)稅負,減少非稅收費。

        (3)穩(wěn)定稅收宏觀調(diào)控

        中國的稅制改革應促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化和稅制公平:一是實行穩(wěn)健中性的貨幣政策,保持貨幣信貸和社會融資規(guī)模合理增長;二是實行中性的貿(mào)易政策,取消引資和出口的考核指標,管好跨境資本流動,加強中國的供應鏈體系建設,提升消費和服務業(yè)對經(jīng)濟增長的貢獻;三是深化房地產(chǎn)宏觀調(diào)控,減少因美國稅改和美元加息引發(fā)的國內(nèi)經(jīng)濟要素流出,規(guī)避資本外逃;四是加強財政政策、貨幣政策以及其他政策之間的協(xié)調(diào)性。在美國稅改沖擊我國經(jīng)濟的背景下,中國未來經(jīng)濟要想穩(wěn)定增長并加速新舊動能轉(zhuǎn)換,必須努力打造現(xiàn)代化經(jīng)濟增長體系,促進中國經(jīng)濟可持續(xù)增長,并且朝著高質(zhì)量發(fā)展的方向邁進。

        參考文獻

        [1]馬海濤,高珂. 經(jīng)濟增長動能轉(zhuǎn)換的財政政策研究,[J].財經(jīng)智庫,2018(3)

        [2]李明,李德剛. 中國地方政府財政支出乘數(shù)再評估,[J].管理世界,2018(2)

        [3]歐陽志剛,彭方平. 雙輪驅(qū)動下中國經(jīng)濟增長的共同趨勢與相依周期,[J].經(jīng)濟研究,2018(4)

        [4]汪峰,姚樹潔,曲光俊. 反腐促進經(jīng)濟可持續(xù)穩(wěn)定增長的理論機制,[J].經(jīng)濟研究,2018(1)

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