于蘭

摘要：我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的情況下，各個(gè)企業(yè)步入了正軌，其中發(fā)展最突出的是國(guó)企。但是依舊有大量問題存在于內(nèi)部控制方面，內(nèi)控工作質(zhì)量不高，對(duì)國(guó)企發(fā)展形成阻礙。本文探析存在于國(guó)企內(nèi)部控制方面的關(guān)鍵問題，針對(duì)性提出了部分有關(guān)問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國(guó)企;內(nèi)部控制;問題;對(duì)策

國(guó)企控制的關(guān)鍵是內(nèi)部控制。國(guó)企資源的可靠性與全面性直接由它決定，國(guó)有資產(chǎn)的保障與全面也與它有聯(lián)系，可以十分有效地預(yù)防國(guó)有資源缺失、控制等問題。但是由于，當(dāng)下國(guó)企的內(nèi)控制度依舊不夠完善，沒有把監(jiān)督控制的作用施展出來(lái)，所以仍然有很多問題需要解決。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

當(dāng)下月拿流的控制形式依}日被一些國(guó)企使用，在現(xiàn)實(shí)成長(zhǎng)經(jīng)過中月裂充的控制形式早已不能滿足企業(yè)成長(zhǎng)需要的情況，這個(gè)問題被更多的國(guó)企人員認(rèn)識(shí)到，在控制制度實(shí)行中，部分控制機(jī)構(gòu)的人員沒有提高專業(yè)能力的意識(shí)，所以對(duì)自身控制方法的創(chuàng)新也沒有關(guān)注。在現(xiàn)實(shí)控制經(jīng)過中，國(guó)企面對(duì)的是形形色色的問題，例如內(nèi)控建設(shè)起步晚、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差、內(nèi)控文化環(huán)境不足、監(jiān)督檢查機(jī)制不成熟以及內(nèi)剖牲制手段無(wú)實(shí)際意義等。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（1）內(nèi)控建設(shè)起步晚。當(dāng)下，部分國(guó)企依舊不能了解內(nèi)部控制的關(guān)鍵作用，所以內(nèi)控仍然沒有被著手搭建。即使部分企業(yè)有了一定了解，也還是對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該有的監(jiān)管制度管理不到位，造成其應(yīng)有的功能不能夠施展。

（2）內(nèi)控文化環(huán)境不足。牢固的根基是最基本的要求，當(dāng)下國(guó)企內(nèi)部控制工作依舊需要加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作依舊薄弱。部分單位未制定內(nèi)部控制文化工作，只隨心所欲地去控制，不能夠保證客觀，也失去了限制力。部分國(guó)企雖然制定了內(nèi)控制度，并相應(yīng)的開展內(nèi)控文化工作，只不過徒有其表，過于表面，內(nèi)控文化環(huán)境不充分。部分單位沒有對(duì)崗位責(zé)任制度進(jìn)行明確的規(guī)定，以至于很多人不明白自身的指責(zé)。不確定的職權(quán)，不明確的責(zé)任等導(dǎo)致內(nèi)控工作失控，實(shí)現(xiàn)不了內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（3）人事機(jī)制不完善。業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、素質(zhì)不錯(cuò)的專業(yè)工作人員可以幫助國(guó)企內(nèi)部控制工作進(jìn)行實(shí)際有用地開展。但是，我國(guó)大量的國(guó)企單位中，都是業(yè)務(wù)能力弱、素質(zhì)不高的內(nèi)部控制人員，最終內(nèi)部控制工作沒有辦法開展，導(dǎo)致國(guó)企內(nèi)部控制出現(xiàn)問題。

（4）監(jiān)督檢查機(jī)制不成熟。當(dāng)下，國(guó)有企業(yè)中的問題是監(jiān)督檢查機(jī)制不成熟。包含紀(jì)檢部門與財(cái)務(wù)部門等大量部門都是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的組成部分，而且這些部門的聯(lián)系是彼此調(diào)節(jié)、彼此監(jiān)督。但是，在現(xiàn)實(shí)中搭建內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，不同部門之間有意防范別的部門，所以不能充分施展內(nèi)部牽制的功能，讓其本來(lái)應(yīng)有的監(jiān)督職能越來(lái)越不成熟。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)音時(shí)空制案例分析一-以國(guó)企G公司為例

（1）企業(yè)簡(jiǎn)介。G公司屬于大型國(guó)有企業(yè)的其中一個(gè)公司，開拓、制造與售賣中小型家用是其主要運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目，它的注冊(cè)資本達(dá)到了3億元人民幣，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與管理層還有不同下屬研究部門構(gòu)成了其公司機(jī)構(gòu)。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制分析。內(nèi)控建設(shè)起步晚、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差、內(nèi)控文化環(huán)境不足、監(jiān)督檢查機(jī)制不成熟以及內(nèi)部控制手段無(wú)實(shí)際意義等問題是該企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因，需要對(duì)這些問題采取合理的處理方法，達(dá)到改善國(guó)企內(nèi)控問題的目的。

（3）經(jīng)驗(yàn)及啟示總結(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立良好的企業(yè)文化。依據(jù)該企業(yè)，可知一個(gè)成功的企業(yè)，與合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理念、良好的核心價(jià)值觀念密切相關(guān)。企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)著重關(guān)注，詳細(xì)開展相關(guān)分析，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)形成原因、風(fēng)險(xiǎn)。承受能力，來(lái)制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，做到防患于未然。

四、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制完善的對(duì)策建議

有關(guān)機(jī)構(gòu)在控制國(guó)企內(nèi)部時(shí)，一定要對(duì)全面優(yōu)秀的制度進(jìn)行制定，通過現(xiàn)代化控制方法對(duì)有關(guān)工作進(jìn)行開展，并對(duì)管理樣式進(jìn)行主動(dòng)更新，使其工作效率慢慢提升。接下來(lái)介紹幾個(gè)詳細(xì)的方法：

（1）樹立正確的內(nèi)部控制理念。在現(xiàn)實(shí)開展工作過程中，國(guó)企內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)一定要形成正確的工作理念，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行宣傳，并且指導(dǎo)工作人員如何去獲得更高的效益，并且憑借綜合調(diào)節(jié)管理的條件，使國(guó)企內(nèi)部管理工作的開展速度加快。提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注度，才能真正的做到樹立內(nèi)部控制的理念。

（2）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，應(yīng)當(dāng)搭建實(shí)際有用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制?；I資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)經(jīng)常使用的評(píng)估方式。在明確企業(yè)財(cái)務(wù)框架、設(shè)計(jì)籌資框架、決定籌資幣種金額與時(shí)間、估量籌資成本與計(jì)劃償還籌資時(shí)，應(yīng)當(dāng)依次進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)督、考核。對(duì)于不同債權(quán)投資與股權(quán)投資，投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都必須開展可實(shí)施探析，并且以項(xiàng)目、金額大小對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行確定，制作預(yù)備方案，以應(yīng)對(duì)出現(xiàn)在投資經(jīng)過中的消極因素。

（3）完善稽核審計(jì)等專業(yè)監(jiān)督檢查體系。國(guó)企內(nèi)部控制工作，需要相關(guān)部門制定完善的稽核審計(jì)等專業(yè)監(jiān)督檢查體系，并且綜合完整地管理它，對(duì)現(xiàn)代化內(nèi)部管理的規(guī)定進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。第一個(gè)，有關(guān)機(jī)構(gòu)在稽核審計(jì)工作中，必需對(duì)監(jiān)督工作責(zé)任與權(quán)限進(jìn)行確定，并安排好工作任務(wù)，讓它在現(xiàn)實(shí)工作中，能夠?qū)?nèi)部控制中出現(xiàn)的不同問題產(chǎn)生合理的認(rèn)識(shí)，并且通過監(jiān)督控制制度對(duì)工作人員的活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。

國(guó)家經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)受到國(guó)企內(nèi)部控制工作的影響，同時(shí)也影響了社會(huì)秩序，目前依舊有大量的問題出現(xiàn)在國(guó)企內(nèi)部控制中。所以，企業(yè)控制人員在遇到問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取正向主動(dòng)的態(tài)度，思考出處理問題的辦法。對(duì)企業(yè)控制制度進(jìn)行優(yōu)化，最終使國(guó)企的內(nèi)部控制收獲有效的成績(jī)。

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