張秋水

文章以商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)為分析對象，首先介紹了當(dāng)前我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀問題，例如不能夠體現(xiàn)銀行發(fā)展需求、缺乏了發(fā)展因素的關(guān)注、與環(huán)境并不兼容、無法滿足內(nèi)部評(píng)價(jià)需求。接著闡述了完善績效評(píng)價(jià)的思路，以便可以更好的提升商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)，促進(jìn)商業(yè)銀行向前發(fā)展。

在進(jìn)行商業(yè)銀行管理過程中，管理的重中之重就是形成一套行之有效的績效評(píng)價(jià)體系。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境之下，商業(yè)銀行要想獲得長期發(fā)展不僅取決于自身的經(jīng)營戰(zhàn)略，更取決于自身的各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃是否能夠順利完成，而影響企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力的一項(xiàng)核心因素就是績效評(píng)價(jià)機(jī)制。

一、我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀問題

在改革開放之前，我國只有中國人民銀行一家銀行機(jī)構(gòu)，這就使得中國人民銀行一統(tǒng)金融業(yè)必須要承擔(dān)商業(yè)銀行的職責(zé)又需要發(fā)揮中央銀行的作用。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代，對于銀行的考核主要是通過計(jì)劃的完成來實(shí)現(xiàn)的。自改革開放發(fā)展以來，我國商業(yè)銀行開始逐步從人民銀行中脫離出來，例如我國先后建立了多家商業(yè)銀行，使得我國銀行體系變得更加豐富。對于商業(yè)銀行而言，其考核的內(nèi)容主要是以利潤收入為主，考核的計(jì)算方法也只是簡單的算術(shù)平均式。受傳統(tǒng)績效評(píng)價(jià)模式影響，我國商業(yè)銀行在進(jìn)行績效評(píng)價(jià)時(shí)主要存在以下幾方面問題。

（一）不能夠完全體現(xiàn)銀行的發(fā)展需求。在傳統(tǒng)評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主要是以利潤、發(fā)展規(guī)模以及經(jīng)濟(jì)增加值作為評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。對于商業(yè)銀行而言，股東利益的最大化以自身的發(fā)展在本質(zhì)上是一致的，銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略需要加強(qiáng)新產(chǎn)品的研發(fā)以及人員培訓(xùn)等多方面要素的推進(jìn)，但是執(zhí)行這些要素勢必會(huì)消耗過多的資源，最終會(huì)影響到銀行的利潤以及經(jīng)濟(jì)的增長值。與此同時(shí)，商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)增長值本身就是多項(xiàng)因素綜合的結(jié)果，因此很難對經(jīng)營無效的原因進(jìn)行準(zhǔn)確定位。

（二）缺乏對競爭環(huán)境下發(fā)展因素的關(guān)注。商業(yè)銀行常常對于過去的經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)較為關(guān)注，并且會(huì)針對評(píng)價(jià)結(jié)果作出一些戰(zhàn)略性的反饋，以此來更好的激發(fā)短期的經(jīng)營動(dòng)力，這樣可以有效的維持短期的財(cái)務(wù)成果，但是如果評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置非常僵化，缺失對于非財(cái)務(wù)因素的考慮，這也可能會(huì)導(dǎo)致管理層出現(xiàn)急功近利的行為，最終出現(xiàn)的是商業(yè)銀行短期業(yè)務(wù)發(fā)展速度非?？?，但是長期價(jià)值創(chuàng)造幾乎沒有，這就使得商業(yè)銀行創(chuàng)造未來價(jià)值的能力受到質(zhì)疑，最終可能會(huì)影響到商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)增長。

（三）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)與環(huán)境并不兼容。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，第三方支付網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)也在推出各種各樣的全新金融服務(wù)產(chǎn)品，這對于傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營模式會(huì)造成較大的挑戰(zhàn)。在進(jìn)行績效評(píng)價(jià)過程中，商業(yè)銀行忽視了對于市場的調(diào)研與預(yù)測，這就使得商業(yè)銀行對于經(jīng)營環(huán)境的過快變化缺乏應(yīng)變能力，沒有與外部環(huán)境做好兼容。在當(dāng)前商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)更側(cè)重于機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)，缺乏對于某項(xiàng)產(chǎn)品的績效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)也更加側(cè)重于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，對于新興業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)關(guān)注度非常少。

（四）無法滿足內(nèi)部評(píng)價(jià)需求，基層的操作性較差。商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)不僅僅是針對銀行法人，同時(shí)還需要針對銀行內(nèi)部的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。當(dāng)前，由于EVA計(jì)量技術(shù)發(fā)展并不成熟，在成本費(fèi)用歸集及分?jǐn)偡矫娴脑O(shè)置并不科學(xué)，這就使得一些產(chǎn)品在現(xiàn)有數(shù)據(jù)下無法精確的計(jì)算出其所創(chuàng)造的價(jià)值，缺乏客觀性的指標(biāo)進(jìn)行考核，不能滿足當(dāng)前銀行內(nèi)部考核的需求。許多商業(yè)銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)也沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)務(wù)核算，商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的關(guān)注點(diǎn)依舊集中在貸款、存款等業(yè)務(wù)指標(biāo)完成上，經(jīng)濟(jì)增加值理念在網(wǎng)點(diǎn)難以得到有效落實(shí)。

二、完善績效評(píng)價(jià)的思路

（一）統(tǒng)籌三對關(guān)系。首先，商業(yè)銀行必須做好近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)兩者之間的關(guān)系。在進(jìn)行評(píng)價(jià)體系設(shè)置時(shí)，如果過于看重短期目標(biāo)則容易出現(xiàn)不計(jì)成本的現(xiàn)象，因此我們需要將長期目標(biāo)與短期目標(biāo)進(jìn)行融合，不斷增強(qiáng)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展能力。其次，正確處理好效益目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)之間的關(guān)系。在商業(yè)銀行發(fā)展的過程中，我們需要把握好與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，我們既需要追求效益發(fā)展，同時(shí)也必須防控風(fēng)險(xiǎn)。最后，需要做到財(cái)務(wù)目標(biāo)和其他目標(biāo)關(guān)系的融洽。在當(dāng)前的考核中，財(cái)務(wù)目標(biāo)仍然占據(jù)非常重要的地位，但是與財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的一些指標(biāo)權(quán)重卻非常低，例如客戶滿意度、技能培訓(xùn)、內(nèi)部管理等等指標(biāo)不容易進(jìn)行量化，關(guān)聯(lián)度也不夠。為此，我們需要探索各個(gè)指標(biāo)之間的協(xié)同發(fā)展，以便可以更好的實(shí)現(xiàn)效益與效率之間的最佳匹配。

（二）做到三個(gè)轉(zhuǎn)變。為了可以更好的完成績效評(píng)價(jià)，我們需要由目標(biāo)管理向過程管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，我們還需要由以往利潤管理向價(jià)值管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變。除此之外，在進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程中我們還需要向精準(zhǔn)評(píng)價(jià)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

綜上所述，為了可以更好的完善我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)機(jī)制，我們需要做好三對關(guān)系統(tǒng)籌，同時(shí)還必須做到三個(gè)轉(zhuǎn)變，以此來更好的推動(dòng)我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)機(jī)制完善，推動(dòng)商業(yè)銀行向前發(fā)展。（作者單位：九江銀行贛州分行）