陳賢超

摘 要 隨著時(shí)代的發(fā)展，市場(chǎng)開(kāi)始趨近于飽和，增強(qiáng)了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)管理人加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視。這兩者之間息息相關(guān)，具有能夠提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的作用。本文主要講述了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系和如今的現(xiàn)狀，并對(duì)此提出了能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體措施。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 企業(yè)管理

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，雖然得到了很多機(jī)遇，但是同樣也面臨著許多挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)使企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)會(huì)面臨來(lái)自各方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)想要長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的控制，與此同時(shí)，也需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由于這兩者之間息息相關(guān)，所以企業(yè)可以在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行控制，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，預(yù)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以保障內(nèi)部控制工作能夠有效實(shí)施。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展最有效的手段。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)可以根據(jù)制定的目標(biāo)采取相應(yīng)的措施對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，主要是以在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息、溝通和監(jiān)控這五個(gè)方面為主。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)控。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都需要企業(yè)的各個(gè)部門參與，而且這兩者存在于企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行中。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，在風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行內(nèi)部控制可以使企業(yè)將要出現(xiàn)的問(wèn)題快速地呈現(xiàn)出來(lái)，從而解決企業(yè)將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。然而，在進(jìn)行內(nèi)部控制的工作主要是對(duì)會(huì)計(jì)和審計(jì)工作進(jìn)行控制?，F(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作在不斷完善中，這兩者之間可以結(jié)合使用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)。[1]

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）管理層缺乏內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)沒(méi)有形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

許多企業(yè)對(duì)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效控制的重要性沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，會(huì)導(dǎo)致在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中制定的制度無(wú)法使員工能夠按照規(guī)定完成，降低了企業(yè)工作的效率，也增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行讓全體員工都參與對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)管理帶有局限性，導(dǎo)致一些容易出現(xiàn)事故的環(huán)節(jié)無(wú)法被企業(yè)得知。

（二）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)

企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的隱患不能及時(shí)得到控制，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。這是因?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)，企業(yè)制定了內(nèi)部控制體系卻沒(méi)有員工參與實(shí)施，而且員工的專業(yè)能力和思想教育良莠不齊，許多上層管理者沒(méi)有意識(shí)到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，最終使內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體措施

（一）提高企業(yè)和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制體系，使其能夠提升企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并讓員工了解到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。同時(shí)，需要員工針對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出有效的解決措施，有利于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，也為企業(yè)的內(nèi)部控制工作有效的實(shí)施提供了基礎(chǔ)。

（二）不斷完善內(nèi)部控制管理規(guī)范和強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)部控制管理規(guī)范必須隨著市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展進(jìn)行不斷完善，從而能夠使企業(yè)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)往來(lái)都能滿足相關(guān)的規(guī)定。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，將審計(jì)部門獨(dú)立化，從而加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)部門的發(fā)展，避免企業(yè)的經(jīng)濟(jì)不會(huì)出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有利于提高企業(yè)的流程管理。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)控中的地位

隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)要學(xué)會(huì)運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制來(lái)進(jìn)行管理，并且能夠熟悉其中的步驟，這項(xiàng)體制有效地運(yùn)用了先進(jìn)的技術(shù)和專業(yè)的管理人員，能將制度與人結(jié)合起來(lái)，有利于促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也有利于提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)控中的地位能夠降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并建立起動(dòng)態(tài)的評(píng)估機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行發(fā)展時(shí)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，所以應(yīng)該完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并建立起動(dòng)態(tài)的評(píng)估機(jī)制。這項(xiàng)體系的建立能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的合同、投資、貸款和信用等經(jīng)濟(jì)往來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。但是在進(jìn)行評(píng)估時(shí)，企業(yè)還需要結(jié)合自身的發(fā)展情況，利用科學(xué)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

（五）建立有效的信息溝通機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)該建立有效的信息溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部信息進(jìn)行有效交流和傳遞，并且進(jìn)行總結(jié)歸納，能夠保證信息的使用高效性，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)信息合理的運(yùn)用。[2]

五、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)運(yùn)用內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效地結(jié)合起來(lái)，建立起內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使企業(yè)的內(nèi)部控制能夠更加完善，預(yù)測(cè)出企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并找尋出相應(yīng)的解決方法，從而使企業(yè)在面臨強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力和巨大挑戰(zhàn)時(shí)，能夠保持平穩(wěn)發(fā)展。

（作者單位為廣東省高速公路有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 徐翔.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制及運(yùn)行研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.

[2] 周冰.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.