聶瑩

[摘 要] 如今，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)家新政策的不斷提出，中小企業(yè)開(kāi)始不斷建立、發(fā)展。而如今我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅猛，也因其企業(yè)特色，大多中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人員規(guī)模較小，且無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大。因短時(shí)間內(nèi)無(wú)法擴(kuò)大其規(guī)模，中小企業(yè)處于低生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較傳統(tǒng)企業(yè)偏弱，因而面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)增大。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的高低，對(duì)獨(dú)立的中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著關(guān)鍵性作用，對(duì)全體企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)等產(chǎn)生重要影響。文章對(duì)于中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的缺陷進(jìn)行分析，提出部分解決措施。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；發(fā)展；問(wèn)題和策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 07. 021

[中圖分類(lèi)號(hào)] F234 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2019）07- 0046- 03

0 前 言

財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)正常運(yùn)作、不斷發(fā)展的基礎(chǔ)保障，是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的直接影響因素?，F(xiàn)今，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)需要構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理體系，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，完備財(cái)務(wù)管理技能，尋求有自身特色的現(xiàn)代化科學(xué)管理模式，為科學(xué)發(fā)展、高效生意，創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。

1 財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的存在意義

隨著世界一體化進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速向良好趨勢(shì)發(fā)展，在國(guó)家的宏觀調(diào)控下，各類(lèi)行業(yè)、企業(yè)隨之大力發(fā)展。市場(chǎng)需求的逐步攀升，使國(guó)內(nèi)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度逐漸加深，財(cái)務(wù)管理水平迅速提高。為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，完善的財(cái)務(wù)管理體系十分重要。

管理結(jié)構(gòu)的完善，管理體系的完整，管理人員的素質(zhì)，管理方式的規(guī)范，都直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。以我國(guó)突然晉升的房地產(chǎn)行業(yè)為例，企業(yè)內(nèi)部控制與外部銷(xiāo)售形成相輔相成的作用，內(nèi)部管理體系的提高，有利于提升企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)控制權(quán)。完整的管理體系完善的管理結(jié)構(gòu)，可以使企業(yè)管理成本降低，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減少。中小企業(yè)行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，行業(yè)外部市場(chǎng)變化劇烈，為滿(mǎn)足多變的發(fā)展形勢(shì)要求，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需盡快加強(qiáng)完善。

2 發(fā)展的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，投資規(guī)模較弱，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中風(fēng)險(xiǎn)較大，承受的壓力較大。資金實(shí)力薄弱，企業(yè)規(guī)模小，使其無(wú)法承受巨大的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。提高中小企業(yè)的抗壓能力，使核心競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，就需要穩(wěn)定、有力的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

2.1 產(chǎn)業(yè)抉擇不成熟

目前國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)大多數(shù)會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)困難，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款，或?qū)で髾C(jī)構(gòu)進(jìn)行投資十分不易。中小企業(yè)規(guī)模小，投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)企業(yè)；收益不穩(wěn)定，造成銀行或金融機(jī)構(gòu)對(duì)其收益評(píng)估不確定，使中小企業(yè)的融資成本增高，融資數(shù)額偏少。

以房地產(chǎn)業(yè)為例，大多數(shù)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)希望在短期內(nèi)獲得高效益，多選擇時(shí)下熱門(mén)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)立公司，而忽略市場(chǎng)因素和客觀環(huán)境，無(wú)視政府宏觀調(diào)控國(guó)家政策的影響，最終使企業(yè)獲得資金十分困難。由于此類(lèi)中小企業(yè)創(chuàng)立者對(duì)企業(yè)定位不明，造成企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、循環(huán)周期、投資數(shù)額、未來(lái)預(yù)期等無(wú)法做出系統(tǒng)、科學(xué)的判斷，使現(xiàn)金流失控、經(jīng)營(yíng)不善、管理分歧化嚴(yán)重。最終，由于產(chǎn)業(yè)抉擇不成熟，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)對(duì)未來(lái)走向不明，造成企業(yè)資金短缺，效益降低。

2.2 資金短缺，融資能力不足

中小企業(yè)規(guī)模較小，現(xiàn)有資金持有量較小，經(jīng)常在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金短缺的狀況。我國(guó)中小企業(yè)主要以自籌、銀行貸款、銷(xiāo)售回款、其他金融機(jī)構(gòu)投資等渠道進(jìn)行融資。

一方面由于國(guó)家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面不夠完善，致使中小企業(yè)信用度偏低，使銀行等金融機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效的評(píng)判，使得中小企業(yè)貸款存在相當(dāng)大的困難；另一方面，國(guó)家對(duì)于銀行貸款發(fā)布限貸令、銀行信貸加息、貸款收縮等一系列政策措施。國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款的審批權(quán)限過(guò)于集中，不良貸款所占比重偏大，使中小企業(yè)資金鏈條受損，獲得資金更加困難；少部分中小企業(yè)無(wú)奈使用民間借貸，而民間借貸利息一般較高，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本增加，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)更大，而由于中小企業(yè)投資能力偏差造成資金回籠不穩(wěn)，從而缺少流動(dòng)性資金，獲取資金更加困難。

而一些開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目資金回籠時(shí)間較長(zhǎng)，使銷(xiāo)售回款帶來(lái)的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)加大，而中小企業(yè)的特殊性與其技術(shù)不過(guò)關(guān)等情況，使其受資金流動(dòng)性影響較大，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和盈利空間。

2.3 財(cái)務(wù)管理體制不完善，投資盲目

中小企業(yè)一般起于社會(huì)閑置資金，后期金融管制較多、扶植較少使資金匱乏，最終形成掛靠集體。而集體內(nèi)的中小企業(yè)以全體的財(cái)產(chǎn)為擔(dān)保，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，貸款較容易。但此種方法源于國(guó)家法律體系對(duì)經(jīng)濟(jì)管制不全面，法律制度不完善，因此風(fēng)險(xiǎn)性、腐蝕性較大。

中小企業(yè)不同于傳統(tǒng)大型企業(yè)，一般直接面向市場(chǎng)，尋求短期化利益增長(zhǎng)，投資盲目，不合理；無(wú)視國(guó)家政策，違背產(chǎn)業(yè)規(guī)律，最終與社會(huì)利益產(chǎn)生嚴(yán)重矛盾。中小企業(yè)管理者普遍呈保守心理，由于日常各種分?jǐn)偠鵁o(wú)法理智面對(duì)，造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本升高。因此成本升高投資盲目，用于經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展的資金不明，資金分配方面有管理者虛報(bào)營(yíng)業(yè)收入，虛列稅前費(fèi)用，制作虛假票據(jù)，阻礙企業(yè)更好地發(fā)展。

2.4 員工素質(zhì)不高，人才流失

部分中小企業(yè)建設(shè)初期，未明確分立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所全權(quán)代理，或聘請(qǐng)親屬或兼職會(huì)計(jì)進(jìn)行賬目確認(rèn)，無(wú)法分別明確出納、會(huì)計(jì)的職責(zé)，一些會(huì)計(jì)人員不持有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)證書(shū)，專(zhuān)業(yè)技能不過(guò)關(guān)，素質(zhì)較低。

由于企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)人員管理不重視，缺乏精細(xì)化任命，管理方式滯后，無(wú)法順應(yīng)現(xiàn)代化管理需求，使專(zhuān)業(yè)技能強(qiáng)、對(duì)公司發(fā)展要求較大的人才流失。專(zhuān)業(yè)素質(zhì)越強(qiáng)，對(duì)國(guó)家政策經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)敏感的高端人才，一般較為在意企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，會(huì)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，選擇適合其職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，且為其提供良好發(fā)展前景的公司工作。

而中小企業(yè)人才管理制度混亂，無(wú)法吸引高端人才，造成人才緊缺和匱乏，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員無(wú)法承擔(dān)相應(yīng)工作專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低，最終制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)，使中小企業(yè)無(wú)法向前發(fā)展。

2.5 管理意識(shí)淡薄，觀念守舊

中小企業(yè)普遍采取所有權(quán)同經(jīng)營(yíng)權(quán)集中的經(jīng)營(yíng)方式，一般屬于個(gè)體、民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)基本為一人掌控，企業(yè)家族化現(xiàn)象嚴(yán)重。管理者缺乏財(cái)務(wù)管理的必備知識(shí)，主觀隨意性較大，容易造成職責(zé)不分、財(cái)務(wù)混亂、信息失真、制度空立等問(wèn)題。管理者綜合素質(zhì)偏低，不重視財(cái)務(wù)管理工作，不更新管理觀念，對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效重視程度偏頗，忽視財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)、管理作用，使財(cái)務(wù)管理職能無(wú)法正常發(fā)揮，甚至架空財(cái)務(wù)管理人員權(quán)力。

財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)水平低，無(wú)法針對(duì)自身情況對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行特定的賒銷(xiāo)政策，無(wú)故大量購(gòu)置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)性偏低，現(xiàn)金余額不足，無(wú)法支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)資金鏈異常脆弱。

3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不善的基本措施

3.1 完善相關(guān)法律法規(guī)

我國(guó)中小企業(yè)市場(chǎng)融資信用度低，使中小企所有者不得不鋌而走險(xiǎn)鉆法律空隙生存。這就需要國(guó)家完善法律結(jié)構(gòu)，建立有效地融資體制，實(shí)行中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)優(yōu)惠政策加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的扶持，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，實(shí)事求是，落實(shí)頒布的法律法規(guī)，構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保制度，減輕中小企業(yè)的資金壓力。

中小企業(yè)應(yīng)尊重國(guó)家的信任，重視服務(wù)質(zhì)量，遵守國(guó)家法律的基礎(chǔ)上獲得收益，進(jìn)而共同促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.2 直面風(fēng)險(xiǎn)，確定投資方向

市場(chǎng)變幻不定，外部經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，但中小企業(yè)需要直面市場(chǎng)、頂住壓力，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，在保持正常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)基礎(chǔ)上防范投資風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)增加。高風(fēng)險(xiǎn)和高收益是中小企業(yè)發(fā)展的契機(jī)，中小企業(yè)更應(yīng)該抓緊這一機(jī)遇，鞏固、完善自身內(nèi)部管理機(jī)制，主動(dòng)回避風(fēng)險(xiǎn)極大、決策不確定性強(qiáng)的項(xiàng)目，選用短、中期投資，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行具體的探查、落實(shí)、求證，持續(xù)優(yōu)化方案，適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品上市周期，保持企業(yè)活力。

加強(qiáng)設(shè)備更新，確定企業(yè)投資方向，不盲目跟風(fēng)，結(jié)合自身實(shí)際優(yōu)勢(shì)，總結(jié)發(fā)展趨向。

3.3 拓寬融資渠道，縮短資金回籠周期

中小企業(yè)的資金制約，可以從源頭上解決。一是設(shè)置股權(quán)融資，設(shè)立私募基金，向社會(huì)、機(jī)構(gòu)、個(gè)人進(jìn)行融資；向銀監(jiān)會(huì)請(qǐng)教，嘗試申請(qǐng)信托融資。以合理、合法、公平的方式獲得資金，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。二是采取營(yíng)銷(xiāo)措施，提高服務(wù)質(zhì)量重視程度，進(jìn)行價(jià)格折扣、增加產(chǎn)品附加值等，刺激消費(fèi)者大量購(gòu)物，提升營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)，增加資金回籠速度，縮短資金周轉(zhuǎn)周期。

3.4 提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)人力資源管理

財(cái)務(wù)管理占據(jù)企業(yè)的重要位置，尤其中小企業(yè)更應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的整合、決策、控制作用。要進(jìn)行員工專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，定期進(jìn)行素質(zhì)拓展活動(dòng)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)政策、市場(chǎng)的敏感度；尊重員工的勞動(dòng)成果，采取合理的獎(jiǎng)勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性；建立完善的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)弄虛作假、態(tài)度散漫、背信棄義的人員進(jìn)行懲戒。

建立完整的人力資源體系，加大吸引人才條件，控制人才的引入和考核，積極培養(yǎng)、儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì)人才；培養(yǎng)人員法律觀念，不偷稅漏稅，不貪污受賄。為人才的成長(zhǎng)提供良好的環(huán)境。

3.5 除舊迎新，改革管理制度

中小企業(yè)應(yīng)從引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀出發(fā)，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理觀念，確定財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，提高財(cái)務(wù)管理水平，培養(yǎng)強(qiáng)化管理者財(cái)務(wù)管理知識(shí)。

樹(shù)立以人為本的理財(cái)觀念，以人的思想為中心，規(guī)范人員行為，構(gòu)建責(zé)任、權(quán)利、能力共贏的財(cái)務(wù)體系，激勵(lì)人員工作；堅(jiān)持資本多元化的理念，符合實(shí)際一體化要求，抓住外資進(jìn)中國(guó)的時(shí)機(jī)，尋求國(guó)際合作，提升管理水平，向國(guó)外吸取教訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化；建立合理的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀，不夸大、不看輕風(fēng)險(xiǎn)，確定不確定因素，降低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際出現(xiàn)概率，防患于未然。

4 結(jié) 語(yǔ)

一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的高低，決定了企業(yè)未來(lái)發(fā)展的潛力。想要提升中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就需要在資金、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、人才、規(guī)劃等方面進(jìn)行明確的部署，找到自己應(yīng)走的管理道路。在國(guó)家宏觀調(diào)控下，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理制度建設(shè)，提高管理人員技能，提高自身企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，穩(wěn)步的健康發(fā)展。

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