李靜

摘要：在郵政企業(yè)內(nèi)部治理改革不斷深入的宏觀環(huán)境下，現(xiàn)金池模式成為當前郵政企業(yè)資金管理的重要模式，在優(yōu)化資金管理效果中有著重要的價值。文章首先分析了資金池管理模式的意義，包括構建戰(zhàn)略聯(lián)盟、加強資金監(jiān)控、降低融資成本，繼而就如何構建資金池管理模式提出了對策。

關鍵詞：現(xiàn)金池；郵政企業(yè)；資金管理

改革開放四十年來，伴隨著社會經(jīng)濟的持續(xù)高速發(fā)展，我國不僅經(jīng)濟總量躍升為世界第二，也出現(xiàn)了大量全國性乃至世界性的集團公司。集團公司具有跨區(qū)域經(jīng)營、業(yè)務多元化等特點，管理難度，特別是資金管理難度很高。當前，包括郵政集團在內(nèi)的許多國有大型企業(yè)，均面臨著嚴重的資金管理問題，比如高額的短期貸款、高額的閑置資金等，對企業(yè)的健康發(fā)展與財務安全帶來了巨大的負面影響。究其根源，資金管理權限的分散度較高是重要原因，各子公司獨立的財權以及業(yè)務經(jīng)營權，嚴重削弱了集團的宏觀調(diào)控以及集中管理的權限，導致資金管理效率低下，財務風險劇增。對此，現(xiàn)金池模式有著重要的應用價值?，F(xiàn)金池模式是一種高度集中的資金管理模式，以總賬戶的設置為重點，借助銀行的通訊技術以及資金管理服務來優(yōu)化資金管理的效果。

一、基于現(xiàn)金池的郵政企業(yè)資金管理的意義

（一）構建戰(zhàn)略聯(lián)盟

對郵政企業(yè)而言，現(xiàn)金池資金管理模式的構建，不僅取決于企業(yè)自身改革的決心，同樣受到外部因素的影響，最為典型的便是銀行。現(xiàn)金池以總賬戶、分賬戶的設置與管理為中心，銀行所提供的通訊技術以及資金管理服務是現(xiàn)金池模式得以建立的前提，同時，現(xiàn)金池模式的構建也有助于郵政企業(yè)與銀行構建戰(zhàn)略合作關系，便于集團共享銀行服務。

（二）加強資金監(jiān)控

資金存量與流量的監(jiān)控力度薄弱是現(xiàn)階段企業(yè)在資金管理中面臨的主要問題，它降低了企業(yè)對資金的掌控能力，也間接地導致了企業(yè)資金流失以及配置效率低下的問題。對此，現(xiàn)金池模式有著很好的應用價值?，F(xiàn)金池模式在構建中對銀行通訊技術有著較高的依賴，憑借與銀行的網(wǎng)絡互連，郵政企業(yè)可以動態(tài)化地掌握企業(yè)資金的流動狀況，對各分公司賬戶進行有效的監(jiān)管，從而有效提升郵政集團對下屬各企業(yè)的控制力度，提高資金管理的有效性與力度。

（三）降低融資成本

融資困難是我國企業(yè)在發(fā)展中面臨的共性問題，盡管郵政企業(yè)屬于國有獨資企業(yè)，但在實際的融資環(huán)節(jié)中，仍然存在著不少的問題。特別是各市縣分公司，大都面臨著嚴峻的融資壓力?，F(xiàn)金池管理模式在融資困難的破解中具有積極的作用，集團企業(yè)可以根據(jù)各分公司的融資需求，從現(xiàn)金池總賬戶中劃撥資金，借助有償劃撥的方式，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金共享，可以有效降低分公司的融資難度，壓縮融資成本，且融資手續(xù)、程序大為簡化，融資效率得到顯著提升。

二、基于現(xiàn)金池的郵政企業(yè)資金管理的對策

（一）加強資金管理制度建設

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，在基于現(xiàn)金池的郵政企業(yè)資金管理中，管理制度的建設居于核心地位，完善的制度體系以及強有力的制度執(zhí)行力，是切實推進資金管理工作深入開展的前提條件，也是推動資金管理工作標準化、規(guī)范化與一體化的必然要求。因此，郵政集團需要將基于現(xiàn)金池的資金管理制度建設作為當前各項工作的重點內(nèi)容，從以下兩個角度出發(fā)，采取好切實有效的措施，首先，凸顯制度建設的全面性，現(xiàn)金池模式是一種高度集中的資金管理模式，涉及到資金管理的各個層面，因而，制度建設必須圍繞現(xiàn)金池模式的具體內(nèi)容與實際特征，包括但不限于內(nèi)部操作流程制度、內(nèi)部崗位職責制度、資金授權劃分制度、預算動態(tài)管理制度、內(nèi)部審計制度、業(yè)績評價制度等；其次，彰顯制度執(zhí)行的強制性?！笆啦换紵o法，患無必行之法。”制度建設如果缺乏配套的制度執(zhí)行，會使得制度內(nèi)容束之高閣，無法實現(xiàn)制度建設的預期目標，為了保證制度體系以及制度內(nèi)容的權威性，郵政集團需要健全獎懲機制，對違反制度、破壞規(guī)則的現(xiàn)象進行嚴厲的懲處。

（二）構架企業(yè)資金管理框架

現(xiàn)金池作為一種新的資金管理模式，在提高郵政企業(yè)資金管理集中度上有著顯著的效果，而源頭上的框架設計則是發(fā)揮好現(xiàn)金池作用與價值的必然要求。從宏觀的層面而言，郵政企業(yè)現(xiàn)金池模式的框架設計涵蓋賬戶管理、資金管理、會計核算以及風險管控四個基本內(nèi)容。在具體的框架設計中，標準化的賬戶體系構建是最為基礎，也是最為重要的內(nèi)容。標準化的賬戶體系有助于郵政集團賬戶的集中管理，而賬戶的集中管理正是資金集中管理的前提條件。郵政集團需要充分利用現(xiàn)有的條件，如銀企直聯(lián)與電子銀行等，在此基礎上，以總分賬戶的設置以及收支分設、透支管理模式建設等為重點，完善賬戶管理體系，提升企業(yè)的賬戶管理乃至資金管理的能力。額度管理在賬戶管理中有著重要的地位，因為郵政企業(yè)的日常資金是根據(jù)額度授權管理的，因此，為了更好地發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，郵政企業(yè)需要從規(guī)范性與靈活性相結合的角度出發(fā)，提升資金管理效果，一方面健全額度管理的制度體系，另一方面賦予分公司額度分配的自主權限。

（三）優(yōu)化企業(yè)資金管理流程

郵政集團在總部設置現(xiàn)金池總賬戶，借助內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)以及外部的銀企直聯(lián)系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換的目標，及時掌握現(xiàn)金池賬戶的各種變動情形，動態(tài)化地把握現(xiàn)金池的資金運營情況，從而實現(xiàn)資金集中管理的目標。對此，郵政集團需要做好資金管理流程的優(yōu)化工作，最為主要地便是借助郵政集團內(nèi)部的省市收支兩條線將各分公司，包括省級、市級、縣級等分公司的現(xiàn)金池賬戶中的各項資金往來進行歸集與下劃。首先，當分公司現(xiàn)金池賬戶出現(xiàn)節(jié)余時，集團將其劃歸到現(xiàn)金池總賬戶，作為集團內(nèi)部的貸款，并向分公司支付利益；其次，當分公司現(xiàn)金池賬戶出現(xiàn)透支時，集團從總公司中劃撥資金，作為集團向分公司的結款，并收取利息。如此可以顯著提升集團內(nèi)部現(xiàn)金池資金的流動性，意義顯著?，F(xiàn)金池為郵政集團的資金管理提供了可靠的平臺，而資金管理流程的重塑與優(yōu)化，對資金管理工作的深入開展，特別是資金的有效利用，如對內(nèi)的能力建設以及對外的投資活動等，有著重要的作用與價值。

（四）深化企業(yè)信息系統(tǒng)建設

現(xiàn)金池模式對企業(yè)的信息化建設程度有著很高的要求，強大的信息系統(tǒng)不僅是創(chuàng)建現(xiàn)金池模式的前提條件，也是保障現(xiàn)金池資金管理效能的客觀需要。作為國有獨資重點企業(yè)，郵政集團對信息技術在管理實踐中的應用高度重視，并且緊扣信息技術的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，不斷提升信息化建設的水平。2014年，郵政集團啟動ERP信息管理系統(tǒng)建設，當前，基于ERP信息系統(tǒng)的管理模式已經(jīng)進入全面推廣實施階段，對集團業(yè)財一體化工作的開展提供了前所未有的便利。當然，郵政集團在信息化建設中同樣存在一些不足之處，對ERP系統(tǒng)價值的發(fā)揮產(chǎn)生了負面影響，郵政集團需要從以下兩點出發(fā)，采取好有效的措施，首先，加強內(nèi)部信息系統(tǒng)的融合建設工作，對分散的管理系統(tǒng)進行有效的整合，搭建功能齊全、系統(tǒng)完善的管理平臺，保障信息化管理的深入開展；其次，以信息系統(tǒng)為依據(jù)，做好資金的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，立足信息系統(tǒng)的內(nèi)設功能，明確信息系統(tǒng)的管理重點，提升資金管理中統(tǒng)籌規(guī)劃的層次，切實發(fā)揮好信息化管理的價值。

結語：隨著寄遞翼改革的不斷深入，郵政集團內(nèi)部管理的壓力，尤其是資金管理的壓力也在增大，現(xiàn)金池模式作為高度集中的資金管理模式，不僅契合當前郵政集團改革的方向，對郵政集團的長遠發(fā)展同樣有著顯著的效果。因此，郵政集團需要從加強資金管理制度建設、構架企業(yè)資金管理框架、優(yōu)化企業(yè)資金管理流程、深化企業(yè)信息系統(tǒng)建設等角度出發(fā)，采取好有效的措施。

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