武友俠

【摘 要】財(cái)政部全國(guó)PPP綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)第8期季報(bào)顯示，截至2017年三季度，有近40%的項(xiàng)目為政府付費(fèi)，加上政府市場(chǎng)混合付費(fèi)的可行性缺口補(bǔ)助類項(xiàng)目，這個(gè)比例逼近80%。

【關(guān)鍵詞】PPP項(xiàng)目；政府；付費(fèi)能力

政府付費(fèi)是目前我國(guó)PPP項(xiàng)目的主要回報(bào)機(jī)制。財(cái)政部全國(guó)PPP綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)第8期季報(bào)顯示，截至2017年三季度，有近40%的項(xiàng)目為政府付費(fèi)，加上政府市場(chǎng)混合付費(fèi)的可行性缺口補(bǔ)助類項(xiàng)目，這個(gè)比例逼近80%。

圖表資料來(lái)源：《PPP政府參與付費(fèi)項(xiàng)目占比提升至八成》，鳳凰網(wǎng)財(cái)經(jīng)：http：//finance.ifeng.com。

大量PPP項(xiàng)目過(guò)度依賴政府付費(fèi)，增加了地方隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！坝捎赑PP項(xiàng)目在論證審核過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)缺失，加之政府急需通過(guò)PPP項(xiàng)目超前建設(shè)需求，為政府性債務(wù)爆發(fā)區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患?！?①在國(guó)家打響防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)的政策環(huán)境下，2017年11月主管部門(mén)發(fā)文要求，各地限期完成項(xiàng)目管理庫(kù)集中清理工作，嚴(yán)格新入庫(kù)項(xiàng)目審核標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)做好物有所值論證、財(cái)政承受能力論證。

PPP項(xiàng)目政府付費(fèi)屬于政府方的中長(zhǎng)期支付責(zé)任，一般來(lái)說(shuō)合作期限在10～30年之間。如果地方政府習(xí)慣性犯短視錯(cuò)誤，對(duì)自身財(cái)政償債能力盲目樂(lè)觀，特別是對(duì)中后期財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不足，那么今天如火如荼上馬的政府付費(fèi)PPP項(xiàng)目，很有可能會(huì)成為明天捆綁在地方債上的“最后一根稻草”。

一、大理市洱海環(huán)湖截污工程PPP項(xiàng)目政府付費(fèi)構(gòu)成

大理市洱海環(huán)湖截污工程PPP項(xiàng)目是一個(gè)大體量政府付費(fèi)項(xiàng)目。該項(xiàng)目計(jì)劃總投資34.9億元，最終PPP協(xié)議簽約控制價(jià)為29.8億元，包括6座污水處理廠、235公里環(huán)湖污水管渠、22公里尾水輸水管、提升泵站17座。對(duì)應(yīng)的政府付費(fèi)結(jié)構(gòu)如下：

可用性付費(fèi)。按照“一次考核、分期支付”方式進(jìn)行，項(xiàng)目通過(guò)竣工驗(yàn)收后，政府分15年向項(xiàng)目公司支付可用性付費(fèi)。

污水處理服務(wù)費(fèi)。由政府根據(jù)排放水質(zhì)和水量支付，在排放水質(zhì)達(dá)標(biāo)的情況下，初始單價(jià)按照大理市現(xiàn)行向市第一污水處理廠支付的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)，確定為1.1元/立方，由政府根據(jù)實(shí)際處理量或保底水量在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)向6座污水處理廠支付污水處理服務(wù)費(fèi)。

截污干管（渠）等運(yùn)維績(jī)效服務(wù)費(fèi)。政府每季度考核，各季度平均得分為年度分：年度分≥90分，政府按付費(fèi)上限支付；80分≤年度分<90分，政府按付費(fèi)上限的90%支付；70分≤年度分<80分，政府按付費(fèi)上限的80%支付；60分≤年度分<70分，政府按付費(fèi)上限的70%支付；年度分<60分，當(dāng)年截污干管（渠）等運(yùn)維績(jī)效付費(fèi)金額為0。

按照上述付費(fèi)結(jié)構(gòu)，該項(xiàng)目投運(yùn)后，大理市政府方每年需支付4.9億元，資金來(lái)源包括污水處理費(fèi)2650萬(wàn)元/年、洱海資源保護(hù)費(fèi)21900萬(wàn)元/年（擬通過(guò)政府性基金預(yù)算方式專項(xiàng)用于支付）、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助8000萬(wàn)元/年、市級(jí)財(cái)政一般性預(yù)算支出安排16426億元/年。從構(gòu)成來(lái)看，政府性基金預(yù)算在該項(xiàng)目政府付費(fèi)中的占比高達(dá)45%，如下圖所示。

二、大理市政府中長(zhǎng)期付費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)隱憂分析

大理市為縣級(jí)市，支柱產(chǎn)業(yè)為旅游業(yè)，財(cái)政收入十分有限，為減輕大理財(cái)政負(fù)擔(dān)，云南省政府給予該項(xiàng)目大力支持。例如，批準(zhǔn)大理收取洱海風(fēng)景名勝資源保護(hù)費(fèi)，以擴(kuò)大項(xiàng)目支付資金來(lái)源。大理市利用上述財(cái)政資源，采用前后補(bǔ)貼結(jié)合的方式，沖抵項(xiàng)目總投資，降低政府一般性公共預(yù)算支出壓力。因此，從目前及中期看，大理市財(cái)政支付能力應(yīng)不成問(wèn)題，但從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，大理市財(cái)政支出可謂壓力不小。

1.大理市財(cái)力十分有限。

從近四年大理市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)來(lái)看，該市一般公共預(yù)算支出從2014年的42億元增至2017年的54億元，增幅高達(dá)29%，而同期一般公共預(yù)算收入僅從28億元增長(zhǎng)到32億元，增幅為14%，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和各類基金預(yù)算等占大理市財(cái)政總收入的50%以上。顯而易見(jiàn)，大理市的“錢(qián)袋子”并不鼓，怎么花錢(qián)還得看上級(jí)政府的臉色，以及相關(guān)政策的風(fēng)向。

這里所謂“政策風(fēng)向”，也與當(dāng)前主管部門(mén)收緊政府付費(fèi)PPP項(xiàng)目入庫(kù)緊密相關(guān)。如前所述，政府性基金預(yù)算在本項(xiàng)目付費(fèi)中的占比高達(dá)45%，盡管目前主管部門(mén)尚未出臺(tái)規(guī)范使用政府性基金預(yù)算作為PPP付費(fèi)財(cái)源的成文規(guī)定，但在總體降杠桿、財(cái)政支出預(yù)算趨緊的政策環(huán)境下，不排除下一步會(huì)出臺(tái)更加嚴(yán)苛的規(guī)范文件，一旦政府性基金預(yù)算收緊，勢(shì)必對(duì)本項(xiàng)目的政府付費(fèi)能力構(gòu)成直接沖擊。

2.大理州財(cái)政支出壓力高企。

鑒于大理市財(cái)力有限，為了給本項(xiàng)目增信，大理州政府和大理市政府共同參與協(xié)議簽署。但從中長(zhǎng)期趨勢(shì)看，大理州的財(cái)政收支狀況也不容樂(lè)觀。當(dāng)?shù)貒?guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，過(guò)去四年，大理州的一般預(yù)算支出從2014年的243億元，飆升至2017年的338億元，漲幅高達(dá)39%，其中2017年同比增長(zhǎng)15%；而一般預(yù)算收入僅從75億元平緩增長(zhǎng)至87億元，財(cái)政總收入也并入太大起色。

3.項(xiàng)目公司的管理、技術(shù)及專業(yè)化運(yùn)營(yíng)能力。

本項(xiàng)目體量大，工程技術(shù)相對(duì)一般的污水處理項(xiàng)目更為復(fù)雜，因此采用競(jìng)爭(zhēng)性磋商的方式進(jìn)行采購(gòu)。鑒于多數(shù)政府付費(fèi)類項(xiàng)目缺乏運(yùn)營(yíng)，注重短期利益而輕視長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)，那么在非完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中，社會(huì)資本方的項(xiàng)目運(yùn)作能力如何甄別？與項(xiàng)目公司簽訂合同關(guān)系的工程承包商、材料供應(yīng)商等，他們的資質(zhì)和專業(yè)能力如何保證不打折扣？本項(xiàng)目中，社會(huì)資本方中信水務(wù)產(chǎn)業(yè)基金管理公司，是中信集團(tuán)所屬國(guó)內(nèi)最大的股權(quán)投資基金中信產(chǎn)業(yè)基金旗下的專業(yè)水務(wù)投資公司，水務(wù)處理能力號(hào)稱300萬(wàn)噸/日。但問(wèn)題是，面對(duì)洱海環(huán)湖截污工程大如此之大的工程量，中信水務(wù)產(chǎn)業(yè)基金管理公司如何將工程層層分解轉(zhuǎn)包下去，這其中如何保證工程質(zhì)量大打折扣，如何避免“拉虎皮扯大旗”。

4.“借地埋管”模式下的臨時(shí)用地風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。

在本項(xiàng)目中，管網(wǎng)建設(shè)涉及地下農(nóng)用地時(shí)，政府方負(fù)責(zé)與用地農(nóng)民簽署借地協(xié)議，然后將土地?zé)o償提供給項(xiàng)目公司使用，項(xiàng)目公司施工完成后，再將地表恢復(fù)至原狀態(tài)，因此項(xiàng)目公司不享有相應(yīng)的土地使用權(quán)。這種“借地埋管”模式暗藏著與農(nóng)民占地糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵擁?xiàng)目涉及235公里環(huán)湖污水管渠、22公里尾水輸水管，工程量之大、涉及范圍之廣，任何一點(diǎn)涉農(nóng)糾紛，都有可能引發(fā)大面積的利益訴求，給政府后期付費(fèi)帶來(lái)不確定性風(fēng)險(xiǎn)?！叭绻袠?biāo)項(xiàng)目中部分存在或全程包含公共設(shè)施用地的獲取工作、施工時(shí)臨時(shí)用地使用權(quán)的獲取等工作、項(xiàng)目用地保障工作時(shí)，可能會(huì)發(fā)生用地保障工作出現(xiàn)延誤或費(fèi)用超額的情況?！?②

三、關(guān)于政府付費(fèi)PPP項(xiàng)目的幾點(diǎn)思考

1.財(cái)政承受能力論證如何保證真實(shí)性。

政府財(cái)政償債能力如何，以及對(duì)中后期財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估，這些需要通過(guò)財(cái)政承受能力論證來(lái)給出判斷?！罢袩o(wú)能力購(gòu)買(mǎi)這些項(xiàng)目，支付購(gòu)買(mǎi)資金過(guò)程中有沒(méi)有支付能力不足風(fēng)險(xiǎn)，這將完全取決于財(cái)政承受能力報(bào)告，財(cái)政承受能力報(bào)告的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和公允性將直接關(guān)系政府償債風(fēng)險(xiǎn)高低”③這里面衍生出兩個(gè)不可回避的問(wèn)題：

疑問(wèn)一，專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)操守是否過(guò)硬？目前PPP市場(chǎng)上有反映，一些中介機(jī)構(gòu)與政府部門(mén)利益捆綁，很難保持獨(dú)立論證，他們出于既得利益和未來(lái)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)考量，論證過(guò)程中往往看人臉色行事，不能真實(shí)反映地方政府財(cái)政償債能力，使得專業(yè)論證停流于形式，走走過(guò)場(chǎng)，屬于“可批性”研究論證，讓一些嚴(yán)重“資不抵債”地方政府也能順利通過(guò)財(cái)政能力論證。

疑問(wèn)二，主管部門(mén)的審核把關(guān)是否真正起到“過(guò)篩子”作用？目前，財(cái)政承受能力論證采用定量和定性分析方法，統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長(zhǎng)遠(yuǎn)關(guān)系，嚴(yán)格控制PPP項(xiàng)目財(cái)政支出規(guī)模。雖然主管部門(mén)21號(hào)文件給出了政府付費(fèi)的具體計(jì)算公式，但預(yù)測(cè)精度有限?！拔磥?lái)年度一般公共預(yù)算支出數(shù)額可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長(zhǎng)率計(jì)算，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。”④這意味著，“未來(lái)年度一般公共預(yù)算支出額是預(yù)測(cè)值，時(shí)間越長(zhǎng)則預(yù)測(cè)值越不準(zhǔn)確” ⑤，無(wú)形中增加了政府后期財(cái)政支出的風(fēng)險(xiǎn)。

2.政府年度預(yù)算和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃如何保持嚴(yán)肅性。

為保證中長(zhǎng)期付費(fèi)能力，政府須將PPP項(xiàng)目財(cái)政支出納入年度預(yù)算和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃，這里面又有兩個(gè)問(wèn)題需要回答：政府年度預(yù)算嚴(yán)肅性如何保證？中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃如何落地？這是對(duì)政府契約精神和履約能力的拷問(wèn)。近年來(lái)，我國(guó)可再生能源補(bǔ)貼出現(xiàn)巨額虧缺、長(zhǎng)期拖欠不決問(wèn)題，正是對(duì)政府預(yù)算嚴(yán)肅性和規(guī)劃科學(xué)性的最好拷問(wèn)。在一哄而上的PPP領(lǐng)域，短時(shí)間內(nèi)，這個(gè)問(wèn)題似乎也很難規(guī)避。

3.一般公共預(yù)算支出10%的閘閥設(shè)置是否合理、能否奏效。

關(guān)于10%的上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)界褒貶不一，其適用性受到普遍的質(zhì)疑。王天義教授認(rèn)為10%的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)作為政府主管部門(mén)考核自身財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的依據(jù)，而不是反其道而用之。他進(jìn)一步指出，國(guó)內(nèi)對(duì)PPP項(xiàng)目財(cái)政承受能力的論證，關(guān)注的是單個(gè)項(xiàng)目，缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌論證。⑥這個(gè)問(wèn)題，正如近些年的項(xiàng)目環(huán)評(píng)和區(qū)域環(huán)境之間的矛盾，環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)聚焦的是單個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境評(píng)價(jià)，而不注重從區(qū)域發(fā)展整體布局上去開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)價(jià)，造成局部對(duì)整體背離。從這個(gè)意義上說(shuō)，確保政府付費(fèi)能力的關(guān)鍵在于真正物有所值的項(xiàng)目評(píng)估篩選和嚴(yán)格績(jī)效付費(fèi)的財(cái)政預(yù)算支出，“將PPP項(xiàng)目政府付費(fèi)和可行性缺口補(bǔ)助兩種付費(fèi)模式納入政府債務(wù)管理，建立債務(wù)超限預(yù)警和項(xiàng)目全生命周期實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。”⑦

【參考文獻(xiàn)】

① 張凱：《警惕政府付費(fèi)PPP項(xiàng)目成為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的增長(zhǎng)點(diǎn)》，中國(guó)審計(jì)網(wǎng)。

② 王天義、楊斌：《日本政府和社會(huì)資本合作（PPP）研究》，清華大學(xué)出版社，第93頁(yè)。

③ 張凱：《警惕政府付費(fèi)PPP項(xiàng)目成為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的增長(zhǎng)點(diǎn)》，中國(guó)審計(jì)網(wǎng)。

④ 財(cái)政部：《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》（財(cái)金〔2015〕21號(hào)）。

⑤ 潘鵬程、陳紅帥：《PPP項(xiàng)目政府付費(fèi)計(jì)算方法存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議》，《建筑經(jīng)濟(jì)》。

⑥ 王天義、劉世堅(jiān)、羅桂連、鄔彩霞：《PPP從理論到實(shí)踐》，中信出版集團(tuán)，第198頁(yè)。

⑦ 張凱：《警惕政府付費(fèi)PPP項(xiàng)目成為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的增長(zhǎng)點(diǎn)》，中國(guó)審計(jì)網(wǎng)。