冀中職業(yè)學(xué)院

應(yīng)收賬款是會計學(xué)中的一個專有名詞，指公司銷售商品或提供勞務(wù)后應(yīng)當(dāng)收取的款項。一般為企業(yè)擴(kuò)大銷售范圍、進(jìn)行商業(yè)競爭或者銷售與收款不同步導(dǎo)致的。對于應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，是保障企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的重要方式。所以利用各類管理軟件如EXCEL等加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是公司財務(wù)管理重要科目。

一、利用EXCEL做好應(yīng)收賬款的統(tǒng)計管理

對于企業(yè)來講，應(yīng)收賬款是“既愛又恨”。一方面想借助來促進(jìn)銷售，擴(kuò)大銷售收入，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，同時應(yīng)收賬款又會給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等風(fēng)險。所以充分利用EXCEL做好應(yīng)收賬款的統(tǒng)計，就非常重要了。

企業(yè)可以設(shè)置“日期”“企業(yè)”“應(yīng)收款”“應(yīng)收日期”“超期”等不同科目，逐一進(jìn)行登記，對于“超期”即應(yīng)收賬款應(yīng)還未還的重點予以標(biāo)紅，加以區(qū)分、重點關(guān)注。登記后，就形成了一個比較完備的應(yīng)收賬款的統(tǒng)計表，基于此數(shù)據(jù)表，可以進(jìn)行“篩選”這一操作，將除了“超期”以外別的數(shù)據(jù)行予以合并隱藏，進(jìn)而對已經(jīng)超期的應(yīng)收賬款進(jìn)行梳理和分析，為企業(yè)下一步催收或者決策提供詳細(xì)的依據(jù)。在約定的到期日前，企業(yè)要對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收、收回，如果不能按期及時收回，除了影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)、造成企業(yè)資金鏈問題外還會形成壞賬危險。

此外，隨時登記新的應(yīng)收賬款、填入收回的應(yīng)收賬款。按照實際情況對于應(yīng)收賬款定期進(jìn)行盤點、總結(jié)，新增和已回收列按照企業(yè)資金實際情況填寫，本月余額=上月結(jié)余+本月發(fā)生-本月收回。企業(yè)在統(tǒng)計、登記時一定要確保數(shù)據(jù)的及時性、真實性，日期的準(zhǔn)確性，為以后的催收賬款、分析處理奠定堅實的基礎(chǔ)。

二、利用EXCEL做好應(yīng)收賬款的分析處理

在利用EXCEL整理完成應(yīng)收賬款表格后，企業(yè)應(yīng)做進(jìn)一步的分析處理，針對應(yīng)收賬款存在的種種風(fēng)險，利用Excel做好分析處理，結(jié)合對合作企業(yè)的運營情況、資金情況及自身的實際情況，建立資金回收風(fēng)險防范機(jī)制，從而保障企業(yè)正常發(fā)展至關(guān)重要。

(一)應(yīng)收賬款到期提醒設(shè)置

統(tǒng)計逾期未收回款項是一項重要工作。提醒設(shè)置的操作步驟如下：

1.選中除行標(biāo)題以外的整張表格，點擊“開始”菜單中的“條件格式”按鈕，在下拉菜單中選擇“新建規(guī)則”。

2.“選擇規(guī)則類型”為“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”。

3.“為符合此公式的值設(shè)置格式”輸入“=$H4=”“超期”，點擊下方的“格式”按鈕，選擇突出顯示時所用的顏色。表示，H列單元格值為“超期”的時候，以黃色標(biāo)注整行。

最終形成應(yīng)收賬款到期提醒表，不同顏色分別標(biāo)注，一目了然，對于應(yīng)收賬款的狀態(tài)有清晰的認(rèn)知。

(二)應(yīng)收賬款的核銷處理

當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷增加時，及時回收的要加以核銷。具體操作步驟如下：

1.“搜索”：對于收回的賬款，在EXCEL中快速“搜索”對方企業(yè)名稱，找到對應(yīng)行，輸入還款日期及金額。

2.對于該行應(yīng)收賬款已歸還歸零的及時予以核銷。如圖1：

圖1

(三)其他邏輯運算

EXCEL還可以進(jìn)行大量復(fù)雜的邏輯處理和公式運算，利用好EXCEL在財務(wù)上面對大量需要處理和邏輯運算時，減輕工作量，使繁瑣的工作變得簡單，從而提高財務(wù)人員的工作效率。例如EXCEL的分類匯總功能，可以處理同類或者類似的數(shù)據(jù)加以匯總，計算出精確的結(jié)果；利用EXCEL的數(shù)據(jù)透視表功能可以對大量的數(shù)據(jù)快速匯總并建立交叉列表，通過轉(zhuǎn)換行和列來查看源數(shù)據(jù)的不同匯總結(jié)果，并可顯示不同頁面以篩選數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)需要顯示區(qū)域中的明細(xì)數(shù)據(jù)。在需要匯總較大的數(shù)據(jù)并對每個數(shù)據(jù)進(jìn)行多種比較時，數(shù)據(jù)透視表功能顯得尤為方便，只需要簡單操作就可以快速而準(zhǔn)確地獲得想要的數(shù)據(jù)表格。

應(yīng)收賬款的管理相對而言龐大、繁雜，不能有任何的差錯。不僅事關(guān)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)，嚴(yán)重點甚至關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。所以財務(wù)人員要熟練掌握各類數(shù)據(jù)分析及匯總表的編制方式，能夠做到熟練運用EXCEL軟件，對其中的函數(shù)等功能爛熟于心，從而輔助工作，提高工作效率。