中北大學(xué)信息商務(wù)學(xué)院

一、緒論

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行作為具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)，已然成為金融業(yè)的支柱。但近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度逐漸減緩，商業(yè)銀行的整體增速也逐漸放緩。2018年3月銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了我國(guó)商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款連續(xù)11個(gè)季度迅速增長(zhǎng)，因此解決不良貸款等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題刻不容緩。

二、浦發(fā)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)狀況的波動(dòng)性較大，并且難以把控，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范將會(huì)在合理利益范圍內(nèi)最大限度的降低銀行的財(cái)產(chǎn)損失。本文以浦東銀行為研究對(duì)象，從資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)角度分析該銀行風(fēng)險(xiǎn)。

(一)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行的資產(chǎn)量風(fēng)險(xiǎn)指商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比率達(dá)到或者超過(guò)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，商業(yè)銀行可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2018年浦發(fā)銀行資產(chǎn)總額達(dá)到613724億元，其中發(fā)放貸款和墊款達(dá)到310385億元，所占資產(chǎn)比率最大，為50.56%，占銀行資產(chǎn)總額的一半以上，而其他資產(chǎn)所占資產(chǎn)總額的比率都很小，貨幣資金占7.93%，可供出售金融資產(chǎn)占到10.83%，長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等占資產(chǎn)總額比重不足1%，由此可見浦發(fā)銀行的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)比較單一。因此，在提供貸款的同時(shí)，銀行面臨著很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而在貸款風(fēng)險(xiǎn)中，不良貸款是其重要組成部分。

近五年浦發(fā)銀行的不良貸款總額由最初的1306億元增加到5411億元，不良貸款率也由最初的0.74%增加到2.14%，由此可見浦發(fā)銀行不良貸款總額逐年增多，不良貸款率逐年增高，說(shuō)明近年來(lái)該銀行貸款回收的難度越來(lái)越大，資產(chǎn)質(zhì)量變差。

(二)盈利性風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行是以盈利為目的金融企業(yè)，過(guò)分地強(qiáng)調(diào)降低風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致銀行的盈利性降低。因此，只有很好的控制風(fēng)險(xiǎn)，才能使商業(yè)銀行的盈利性更加穩(wěn)定。

(1)資產(chǎn)利潤(rùn)率

從表1可看出，資產(chǎn)利潤(rùn)率在前兩年有所上升，但2016-2018年開始逐年下降，2018年僅為1.14%，較2014年下降了28.07%。因此，近三年該銀行獲取收益的能力有所下降。

(2)資本利潤(rùn)率

浦發(fā)銀行2014年資本利潤(rùn)率較高，資本金盈利能力較強(qiáng)；2015-2018年資本利潤(rùn)率逐年下降，2018年僅為12.76%，因此，該銀行資本金盈利能力減弱。

(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

可以看出，浦發(fā)銀行近年來(lái)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越來(lái)越低，從2014年的53.51%下降到2018年的41.67%，下降11.84%，下降幅度較大，說(shuō)明該銀行近年來(lái)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少，盈利能力減弱。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行應(yīng)該能夠隨時(shí)以合理的成本籌集到所需的資金以履行自己的金融義務(wù)才不至于面臨損失。因此，必須加大對(duì)資產(chǎn)的管理，確保銀行資產(chǎn)具備較好的流動(dòng)性。(見表2)

表1 浦發(fā)銀行盈利性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

表2 浦發(fā)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

我國(guó)流動(dòng)性管理要求規(guī)定銀行的存貸款比率不得超過(guò)75%，且流動(dòng)性比率比得小雨25%。而2017年浦發(fā)銀行的存貸款比率為89.09%，2018年高達(dá)102.17%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)規(guī)定的75%。并且近年來(lái)的流動(dòng)性比率均高于25%，2015-2017年的流動(dòng)性比率緩慢增長(zhǎng)，2018年較前四年有很大提升，由此可見浦發(fā)銀行的流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用率呈現(xiàn)逐步好轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，短期償債能力有所增強(qiáng)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題成因分析

(一)貸款制度不完善

通過(guò)對(duì)浦發(fā)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該銀行不良貸款所占比例較大。相對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)狀況良好的大型企業(yè)，銀行并不愿意過(guò)多的在中小型企業(yè)身上分散精力，他們想要獲得銀行的信貸資金，利率至少要上浮10%-30%，但在企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)就比較困難的情況下，很難承受如此高的融資負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)此以往，不良貸款的出現(xiàn)不可避免。

(二)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

浦發(fā)銀行的主要收入來(lái)自于利息凈收入，近五年利息收入占營(yíng)業(yè)總收入超過(guò)七成，說(shuō)明浦發(fā)銀行當(dāng)前的盈利模式是利差主導(dǎo)的單一盈利模式。過(guò)去我國(guó)居民的儲(chǔ)蓄率較高，因此銀行可以取得成本低而穩(wěn)定性高的資金，利息收入成為銀行營(yíng)業(yè)收入的重要組成部分。然而隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的進(jìn)一步深化，浦發(fā)銀行可獲得的利息收入將越來(lái)越少，利息差的減少以及其他業(yè)務(wù)收入較低將會(huì)影響銀行的盈利能力，甚至發(fā)生盈利性風(fēng)險(xiǎn)。

(三)資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配

通過(guò)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配，而資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不匹配往往是導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的成因。2018年浦發(fā)銀行共發(fā)放貸款總額為31038.53億元，其中短期貸款占貸款總額的49.06%，較2017年增長(zhǎng)了535.09億元，漲幅為4.81%。中長(zhǎng)期貸款總額占貸款總額的50.94%，較2016年增長(zhǎng)393.71億元，漲幅為4.17%。由此可見，浦發(fā)銀行的短期貸款和中長(zhǎng)短期貸款分布不均衡，短期貸款占比小于中長(zhǎng)期貸款占比，資產(chǎn)活性進(jìn)一步減弱。從存款情況來(lái)看，2014-2018年浦發(fā)銀行定期存款占比均達(dá)到50%以上，高于活期存款占比，資金的流動(dòng)性進(jìn)一步減弱，給日常的流動(dòng)性管理工作帶來(lái)很大壓力。

四、浦發(fā)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

(一)強(qiáng)化貸款質(zhì)量的管理

通過(guò)收集的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，有近70%的企業(yè)急需貸款，20%的企業(yè)需要貸款，只有10%的企業(yè)不需要貸款。因此，浦發(fā)銀行要加大對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款，尤其是對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)區(qū)域的信貸投放，實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量的信貸增量投放，推動(dòng)信貸資產(chǎn)的行業(yè)結(jié)構(gòu)加快優(yōu)化。

(二)大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)

由于中間業(yè)務(wù)具有不受規(guī)模限制、風(fēng)險(xiǎn)較小、不占用銀行資本等優(yōu)勢(shì)，已逐漸成為商業(yè)銀行增加收入分散風(fēng)險(xiǎn)的重要選擇。因此，銀行要抓住機(jī)遇，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，特別是個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展，對(duì)現(xiàn)有的銀行產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)化整合，同時(shí)開發(fā)新產(chǎn)品應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。