劉雅芳

【摘 要】萬(wàn)科集團(tuán)從成立初期至今，歷經(jīng)三十多年，有過(guò)輝煌時(shí)刻，同樣也有過(guò)艱難時(shí)刻。對(duì)其當(dāng)前的資金管理現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行研究，具有一定的代表性。萬(wàn)科集團(tuán)資金規(guī)模較大，地域分布廣泛，且資金鏈較長(zhǎng)，所以其資金管理與運(yùn)用在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，尤其是在加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面尤為突出。本文從萬(wàn)科集團(tuán)資金管理的發(fā)展歷程入手，通過(guò)分析近幾年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)資金管理項(xiàng)目上的特點(diǎn)，對(duì)該企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及管理制度進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)目前資金管理辦法中存在的問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的解決方案，以期資金得到有效運(yùn)用。對(duì)萬(wàn)科集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，總結(jié)相應(yīng)的資金管理方法的改善措施，對(duì)同行業(yè)企業(yè)具有較強(qiáng)的示范意義。

【關(guān)鍵詞】萬(wàn)科集團(tuán)；資金管理；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

一、選題背景與意義

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)本土集團(tuán)企業(yè)的實(shí)力不斷提高，集團(tuán)企業(yè)如雨后春筍，一批批集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)也在不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。由于集團(tuán)企業(yè)規(guī)模龐大，分布范圍廣泛，企業(yè)資金管理的難度也不斷的增加，利潤(rùn)不再是集團(tuán)企業(yè)的唯一目標(biāo)，企業(yè)更加重視自身的管理，尤其是資金管理。

資金管理之所以能成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，是因?yàn)橛行У馁Y金管理能從很大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，反之，如果企業(yè)在資金管理過(guò)程中只是一味地套用已成型的資金管理辦法，而不結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)作出相應(yīng)的調(diào)整，集團(tuán)企業(yè)就很難提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)條件下，大型企業(yè)的資金管理顯得尤為重要，如果資金管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)任何問(wèn)題，都會(huì)給企業(yè)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要重視資金管理的方法與模式，只有資金得到有效運(yùn)用，資金管理辦法與集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)相匹配，集團(tuán)企業(yè)才能達(dá)到經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)。

資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)，它也是財(cái)務(wù)管理的其中一部分。資金管理本身是一個(gè)資金運(yùn)作的完整系統(tǒng)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，都會(huì)對(duì)其他環(huán)節(jié)產(chǎn)生一定的影響，從而決定最終給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理方式不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理方式合理與否對(duì)資金使用效率施加至關(guān)重要的作用，管理方式的滯后會(huì)增加企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的不必要代價(jià)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，一個(gè)大型企業(yè)往往在不同地區(qū)擁有許多分公司，由于企業(yè)資金管理方式的不合理，企業(yè)資金的使用效率會(huì)受到很大抑制，并集中體現(xiàn)在多個(gè)方面。萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)需要立足于實(shí)際，根據(jù)行業(yè)的政策法規(guī)，找到適合自身發(fā)展特點(diǎn)的管理方式。由于資金管理中心歷史悠久、經(jīng)營(yíng)種類(lèi)相對(duì)較少、財(cái)務(wù)管理思想上強(qiáng)勢(shì)集中，導(dǎo)致資金管理中心已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)下發(fā)展的萬(wàn)科集團(tuán)。近五年萬(wàn)科集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率不斷增加，負(fù)債總額也成上升趨勢(shì)，企業(yè)的償債能力逐漸減弱，同時(shí)企業(yè)的營(yíng)業(yè)周期較長(zhǎng)，資產(chǎn)利用率還有待提升，需要增強(qiáng)自身的資金管理水平，創(chuàng)新資金管理模式，否則會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。

不完善的資金管理方式通常會(huì)縮小企業(yè)的資金管理范圍，同時(shí)對(duì)后期的核算和監(jiān)管體系造成一定的影響，使得集團(tuán)企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)得不到良好的監(jiān)管和控制。

2.缺乏專(zhuān)業(yè)資金管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，特別是大型集團(tuán)企業(yè)更應(yīng)該認(rèn)識(shí)到專(zhuān)業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)是企業(yè)管理工作的重要部分。雖然萬(wàn)科集團(tuán)自身準(zhǔn)確的產(chǎn)品定位適應(yīng)市場(chǎng)的部分需求，創(chuàng)造了一批忠實(shí)的客戶，但是卻很難吸引新的客戶群體。通過(guò)對(duì)萬(wàn)科集團(tuán)的整體發(fā)展分析，集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)在于準(zhǔn)確定位產(chǎn)品的特點(diǎn)，但是前期項(xiàng)目預(yù)測(cè)上缺少主動(dòng)性，相對(duì)于同類(lèi)型企業(yè)城市運(yùn)營(yíng)能力略顯不足，只能跟著別人的腳印走，沒(méi)有主動(dòng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)部分比較單一，容易造成客戶的流失。從前期的項(xiàng)目預(yù)算到后期經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售各個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理活動(dòng)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。正因?yàn)槿狈?zhuān)業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)，萬(wàn)科集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法達(dá)到最優(yōu)化。

3.償債能力有待增強(qiáng)

企業(yè)支付現(xiàn)金的能力和償債能力是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素，比率越大則短期償債能力越高。通過(guò)調(diào)查分析流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，最近五年萬(wàn)科集團(tuán)的流動(dòng)比率逐漸下降，表示萬(wàn)科集團(tuán)流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)速度較大，短期償債能力逐年下降。

三、完善萬(wàn)科集團(tuán)資金管理的措施

1.建立綜合型資金管理體系

目前萬(wàn)科集團(tuán)是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式，通過(guò)分析對(duì)比各個(gè)資金管理模式的優(yōu)點(diǎn)以及自身的局限性，結(jié)算中心具有較為專(zhuān)業(yè)化的管理能力，將各個(gè)分支合并起來(lái)進(jìn)行資金管理，對(duì)于整體資金管理的控制更加準(zhǔn)確，而財(cái)務(wù)公司具有比較全面的金融服務(wù)體系，同時(shí)分散管理職能給各個(gè)分支，提高了企業(yè)的效益。結(jié)合萬(wàn)科集團(tuán)自身發(fā)展特點(diǎn)以及目前的經(jīng)營(yíng)成果來(lái)看，雖然經(jīng)歷了動(dòng)蕩的五年，卻依然把握著較好的節(jié)奏感，是個(gè)不驕不躁的成熟企業(yè)。通過(guò)結(jié)合結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司的管理模式，合理運(yùn)用兩種模式的特點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況具體分析資金管理項(xiàng)目的本質(zhì)，使資金管理活動(dòng)高效運(yùn)行。

2.提高企業(yè)償債能力

當(dāng)前同行業(yè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，行業(yè)內(nèi)企業(yè)的資金鏈都較為緊張，提高企業(yè)償債能力對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展顯得尤為重要。

首先要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)以及企業(yè)自身的發(fā)展特色，制定合適的銷(xiāo)售計(jì)劃，提升客戶群體的滿意度。銷(xiāo)售計(jì)劃的有效實(shí)施能從根本上提高企業(yè)的償債能力，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。其次要選擇合適的舉債方式優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。萬(wàn)科集團(tuán)多樣化的融資方式帶來(lái)大量資金的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)了一定的債務(wù)負(fù)擔(dān)，因?yàn)榇蠖鄶?shù)籌集的資金來(lái)自于外部融資，而來(lái)源于所有者的資金較少。例如發(fā)行債券的融資方式相對(duì)于銀行貸款更能降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。所以關(guān)鍵在于如何在多種籌資方式中選擇最優(yōu)方案，因?yàn)椴煌幕I資方式對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金的靈活性的影響各不相同，從一定程度上會(huì)改變企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)要制定科學(xué)的舉債方式，根據(jù)借款的緊迫性和結(jié)構(gòu)性，將各種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)和企業(yè)自身的需要相結(jié)合，選擇最合適的舉債方式，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.建設(shè)資金管理專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)

縱觀萬(wàn)科集團(tuán)發(fā)展三十年，產(chǎn)品研發(fā)依然是全國(guó)范圍內(nèi)的領(lǐng)軍人物，產(chǎn)品分布范圍廣泛，產(chǎn)品定位在整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中較為準(zhǔn)確，對(duì)市場(chǎng)需求的定位和判斷比較精準(zhǔn)，相應(yīng)的創(chuàng)造出多條有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品線。萬(wàn)科集團(tuán)中端和剛需的自身定位符合當(dāng)前大多數(shù)人需求的同時(shí)也創(chuàng)造出了一批懂生活的忠實(shí)客戶，成為了中產(chǎn)階級(jí)的代言人。

在精準(zhǔn)定位的條件下，萬(wàn)科集團(tuán)在產(chǎn)品上卻沒(méi)有太大的亮點(diǎn)，看起來(lái)樸實(shí)耐用，但是在后期的銷(xiāo)售模式上太多單一，導(dǎo)致在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的資金管理活動(dòng)把握不夠精準(zhǔn)，造成一定的預(yù)算偏差。資金管理從前期的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、中期各個(gè)項(xiàng)目的資金運(yùn)用以及后期收付的審核，在每個(gè)環(huán)節(jié)都要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)，把控各個(gè)環(huán)節(jié)的前期預(yù)測(cè)和后期審核，并且設(shè)置專(zhuān)門(mén)的組織對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管和控制，由這些專(zhuān)業(yè)的組織機(jī)構(gòu)組成的資金管理專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。

不僅要在知識(shí)上體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)性，更要在思想上體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的優(yōu)秀。加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)的思想道德建設(shè)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，按照成就獎(jiǎng)勵(lì)為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的高素質(zhì)個(gè)人以及團(tuán)隊(duì)。打造一支職業(yè)道德品質(zhì)高，廉潔高效素質(zhì)好的團(tuán)隊(duì)。

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