以Neo4j為代表的圖數(shù)據(jù)庫(kù)是以數(shù)學(xué)中的圖論為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的一種新型NoSQL數(shù)據(jù)庫(kù)，它通過節(jié)點(diǎn)和關(guān)系構(gòu)成一個(gè)圖結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的所有特性，并用圖的形式表達(dá)數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。與傳統(tǒng)的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)相比，Neo4j更擅長(zhǎng)海量數(shù)據(jù)之間的復(fù)雜關(guān)系分析，具有處理速度更快，表達(dá)形式更直觀、淺顯、簡(jiǎn)單等諸多優(yōu)點(diǎn)，近年來被廣泛應(yīng)用于知識(shí)圖譜、社交網(wǎng)絡(luò)等領(lǐng)域。在政府采購(gòu)及招投標(biāo)審計(jì)過程中，審計(jì)人員往往需要對(duì)參與投標(biāo)的企業(yè)與個(gè)人的背景，以及相互之間存在的關(guān)系進(jìn)行審查分析，從而判斷是否存在圍標(biāo)串標(biāo)的行為疑點(diǎn)，圖數(shù)據(jù)庫(kù)能快速、方便地解決這個(gè)問題，而且分析結(jié)果直接以圖形等視覺化的效果呈現(xiàn)，更加直觀。本文以某公立醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)為例，利用圖數(shù)據(jù)庫(kù)Neo4j的分析功能，通過構(gòu)建招投標(biāo)網(wǎng)絡(luò)分析模型，介紹如何快速檢索出投標(biāo)個(gè)人及企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而快速鎖定疑點(diǎn)項(xiàng)目，為審計(jì)人員進(jìn)一步核實(shí)調(diào)查提供明確的方向，以求達(dá)到“靶向抽檢項(xiàng)目、精確鎖定疑點(diǎn)”的效果。

一、圍標(biāo)串標(biāo)的審計(jì)疑點(diǎn)線索特征

在招投標(biāo)領(lǐng)域，企業(yè)互相串通投標(biāo)的情形較多，違法行為呈現(xiàn)出多樣化的形式?！吨腥A人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》第四十條和《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》第十八條分別就投標(biāo)人之間互相串通投標(biāo)做出了判定標(biāo)準(zhǔn)和禁止性規(guī)定。根據(jù)上述兩條依據(jù)，筆者提取出企業(yè)圍標(biāo)串標(biāo)行為的兩條線索特征：第一條是不同投標(biāo)人委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜；第二條是單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商參與同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)。

在第一條線索特征下，關(guān)注的是在投標(biāo)過程中，遞交投標(biāo)文件相關(guān)個(gè)人之間的關(guān)系，只要能證明參與某個(gè)項(xiàng)目的投標(biāo)人中有兩個(gè)或者兩個(gè)以上從屬于一家單位即可判定該項(xiàng)目存在圍標(biāo)串標(biāo)的嫌疑；在第二條線索特征下，需要關(guān)注參與投標(biāo)的企業(yè)間存在的控股與被控股關(guān)系，以及企業(yè)股東之間的重疊關(guān)系，找出兩家或兩家以上參與同一項(xiàng)目投標(biāo)的企業(yè)間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者股東存在重疊的情況，即可快速鎖定審計(jì)疑點(diǎn)。

利用圖數(shù)據(jù)庫(kù)Neo4j的分析功能，構(gòu)建招投標(biāo)網(wǎng)絡(luò)分析，即可快速檢索出投標(biāo)個(gè)人及企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而鎖定疑點(diǎn)項(xiàng)目，為審計(jì)人員進(jìn)一步核實(shí)調(diào)查提供明確的方向。

二、基于Neo4j的招投標(biāo)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)模型構(gòu)建

圖數(shù)據(jù)庫(kù)在招投標(biāo)審計(jì)中的應(yīng)用，關(guān)鍵要明確網(wǎng)絡(luò)中的節(jié)點(diǎn)和關(guān)系。在招投標(biāo)審計(jì)中，可以將招投標(biāo)數(shù)據(jù)、企業(yè)工商登記信息、社保參保信息等多個(gè)行業(yè)進(jìn)行管理，構(gòu)建以投標(biāo)參與主體為核心的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析。

1.模型節(jié)點(diǎn)的選取

審計(jì)關(guān)注的主體即為圖數(shù)據(jù)庫(kù)的節(jié)點(diǎn)。在招投標(biāo)及政府采購(gòu)過程中，審計(jì)關(guān)注的主體即為參與投標(biāo)的企業(yè)與個(gè)人。

2.模型關(guān)系的選取

審計(jì)主體之間的關(guān)系即為圖數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)系。在招投標(biāo)及政府采購(gòu)過程中，審計(jì)需關(guān)注的關(guān)系主要是參與投標(biāo)企業(yè)與個(gè)人之間存在的關(guān)系，通常有三類：一是個(gè)人與企業(yè)之間的從屬關(guān)系；二是企業(yè)與企業(yè)之間的控股與被控股關(guān)系；三是不同企業(yè)股東之間的重疊關(guān)系（即一人同時(shí)持股兩家或兩家以上企業(yè)的情況）。

采集的招投標(biāo)數(shù)據(jù)、工商登記數(shù)據(jù)、社保參保信息等數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理，可快速構(gòu)建出審計(jì)網(wǎng)絡(luò)分析模型，在此基礎(chǔ)上完成對(duì)數(shù)據(jù)的分析。

三、數(shù)據(jù)分析所需要的信息

數(shù)據(jù)分析主要用到的信息如表1。

表1

四、數(shù)據(jù)整理的方法介紹

1.海量數(shù)據(jù)的導(dǎo)入方法

確定好數(shù)據(jù)模型后，需要將采集的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入到Neo4j。Neo4j提供了兩種數(shù)據(jù)導(dǎo)入方法：一是將結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)導(dǎo)出成csv格式的文件，然后使用Neo4j提供的Load CSV命令或者neo4j-import工具，將csv文件導(dǎo)入Neo4j；二是采用微云數(shù)聚（北京）科技有限公司（Neo4j中國(guó)代理）設(shè)計(jì)的導(dǎo)入精靈工具將數(shù)據(jù)導(dǎo)入（該工具支持excel和mysql兩種格式的數(shù)據(jù)）。

2.零星數(shù)據(jù)的導(dǎo)入方法

對(duì)于零星數(shù)據(jù)，可以直接采取Cypher語句的方式，直接創(chuàng)建節(jié)點(diǎn)和關(guān)系。具體語法格式如下。

（1）創(chuàng)建節(jié)點(diǎn)的語句：

這樣就創(chuàng)建了三個(gè)節(jié)點(diǎn)，{}里面的內(nèi)容代表每個(gè)節(jié)點(diǎn)的屬性。名為公司的節(jié)點(diǎn)，含有兩個(gè)屬性，分別是公司名稱為甲公司，注冊(cè)地為武漢市；設(shè)備節(jié)點(diǎn)的屬性是設(shè)備名稱為彩超，采購(gòu)單位為甲醫(yī)院。審計(jì)中可以根據(jù)實(shí)際，對(duì)于節(jié)點(diǎn)賦予多個(gè)屬性。

（2）創(chuàng)建關(guān)系的語句：

在關(guān)系創(chuàng)建語句中，（）里面的內(nèi)容代表的是節(jié)點(diǎn)的id，[]里面代表的是關(guān)系。通過箭頭運(yùn)算符等，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，完成對(duì)各節(jié)點(diǎn)間關(guān)系的創(chuàng)建。例如：甲公司為張三繳納了社保，證明了兩者之間存在的勞動(dòng)關(guān)系；張三代表甲公司于2013年1月1日參與了彩超（該彩超為甲醫(yī)院采購(gòu)的）項(xiàng)目的投標(biāo)。

3.本案例示例代碼

根據(jù)審計(jì)需求，筆者選取少量的案例，使用Cypher語句直接將相關(guān)數(shù)據(jù)插入數(shù)據(jù)庫(kù)中，并構(gòu)建出關(guān)于醫(yī)療設(shè)備招投標(biāo)的網(wǎng)絡(luò)分析模型。

Cypher語句：

最后構(gòu)建出的網(wǎng)絡(luò)分析模型如圖1所示。

圖1

五、數(shù)據(jù)分析

1.“不同投標(biāo)人委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜”的查詢

Cypher語句：

如此得到的查詢結(jié)果如圖2所示。

圖2

從圖2可以看出，李四的社保由甲公司繳納，但在投標(biāo)過程中代表了乙公司進(jìn)行投標(biāo)，且甲公司也參與了該項(xiàng)目的投標(biāo)。隸屬于同一公司的不同個(gè)人分別代表不同的企業(yè)參與同一項(xiàng)目的投標(biāo)，符合本文前面所述的線索一的特征，該項(xiàng)目存在圍標(biāo)串標(biāo)的嫌疑。

2.“單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商參與同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)”的查詢

Cypher語句：

如此得到的查詢結(jié)果如圖3所示。

圖3

從圖3可以看出，王五同時(shí)持有甲公司和A公司的股份，這兩家公司同時(shí)參與了CT和彩超設(shè)備的投標(biāo)。這說明兩項(xiàng)設(shè)備的招投標(biāo)中，甲公司和A公司作為關(guān)聯(lián)公司，分別參加了項(xiàng)目的投標(biāo)，符合本文前面所述的線索二的特征，存在圍標(biāo)串標(biāo)的嫌疑。

六、總結(jié)

利用圖數(shù)據(jù)庫(kù)簡(jiǎn)單、快捷的關(guān)系分析，審計(jì)人員可以將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的各類主體編織成一張數(shù)據(jù)“大網(wǎng)”，利用Cypher語句快速進(jìn)行深度挖掘，揭示其中存在的某種特定關(guān)系。Neo4j不僅可以用于招投標(biāo)項(xiàng)目的審計(jì)，還可用于公職人員經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)享受財(cái)政補(bǔ)貼、民生資金優(yōu)親厚友等違紀(jì)違規(guī)問題線索核實(shí)方面。