趙冠權(quán)

摘要：在任何企業(yè)中，流動資金的財務(wù)管理都是對企業(yè)生存和發(fā)展產(chǎn)生重要影響的因素，流動資金的財務(wù)管理不僅關(guān)系到企業(yè)的正常運行、經(jīng)營能力、資金安全等，同時對于企業(yè)內(nèi)部管理的高效和外部形象也有著重要影響，但是當(dāng)前，由于市場形勢的變化以及一些主觀因素，很多企業(yè)在流動資金的財務(wù)管理方面也遇到了很多新的問題。就建筑行業(yè)企業(yè)而言，在流動資金的財務(wù)管理方面也常常可見一些比較突出的問題，不僅影響到了建筑企業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)活動，也不利于良好規(guī)范的內(nèi)部管理秩序的建立，為此，需要對流動資金財務(wù)管理方式進(jìn)行優(yōu)化。本文主要據(jù)此展開論述。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);流動資金;財務(wù)管理;優(yōu)化

建筑類企業(yè)的主要經(jīng)營內(nèi)容是工程建設(shè)，而一旦工程項目啟動，無論是現(xiàn)場施工還是項目管理，都需要大量的資金提供保障，因此對于建筑類企業(yè)而言，流動資金的財務(wù)管理是內(nèi)部管理的重要內(nèi)容之一，對于保證建筑企業(yè)正常生產(chǎn)、規(guī)范管理、形象樹立都具有重要作用。但是因為一些主客觀原因，在很多建筑企業(yè)流動資金財務(wù)管理活動中，往往不可避免地會遇到一些問題，尤其是近年來，隨著很多建筑類企業(yè)所面臨的業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷豐富、業(yè)務(wù)量不斷增加，在流動資金的財務(wù)管理方面也遇到越來越大的挑戰(zhàn)，為了能夠確保建筑類企業(yè)流動資金財務(wù)管理能夠規(guī)范安全地進(jìn)行，需要對其中一些較為突出的矛盾進(jìn)行深入理性地分析，同時還要尋找方法有的放矢進(jìn)行解決。

一、建筑企業(yè)流動資金財務(wù)管理方面常見問題

（一）流動資金管理較為粗放

很多建筑企業(yè)在流動資金的內(nèi)部管理方面還是顯得較為粗放，不僅缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制，同時也缺乏對流動資金有效的計劃和日常管理，使得建筑企業(yè)在流動資金財務(wù)管理方面顯得比較松弛，而這也直接導(dǎo)致企業(yè)在流動資金財務(wù)管理方面出現(xiàn)了一系列問題，比如流動資金被挪作他用，使得建筑企業(yè)原本應(yīng)用于工程建設(shè)的流動資金用作他項，影響到流動資金的正確使用;再比如在流動資金的列支方面缺乏有效的管控，尤其是沒有嚴(yán)格的限額管理，往往是根據(jù)相關(guān)負(fù)責(zé)人的經(jīng)驗或感覺來進(jìn)行把關(guān)，使得很多資金使用效率不高，甚至有可能造成流動資金庫出現(xiàn)透支情況。此外還有一些建筑單位缺乏對有效的流動資金的應(yīng)急管理機(jī)制，而建筑單位一旦啟動工程項目，其資金投入不僅是個持續(xù)過程，并且資金投入量也往往比較大，如果出現(xiàn)流動資金斷供且缺乏有效的應(yīng)急管理機(jī)制進(jìn)行處理，很容易造成工程項目的停工、擱淺，造成的損失都是不可估量的。

（二）流動資金的分配不當(dāng)

很多建筑工程企業(yè)在流動資金的分配使用方面，還是存在一定的失衡現(xiàn)象。一是在采購方面缺乏計劃性、有序性，比如有的建筑企業(yè)在工程啟動之初就大規(guī)模采購建筑材料、租賃機(jī)械設(shè)備，但是其中很多一部分是目前利用不到的，這樣不僅占用了庫房空間，同時也使得企業(yè)的流動資金明顯減少。還有很多建筑企業(yè)習(xí)慣性趁著一些原材料如水泥、鋼材、黃沙市場價格處于低位的時候盲目大規(guī)模采購，在增加儲存成本和浪費風(fēng)險的時候，也直接造成了流動資金受到擠壓。二是流動資金投資行為缺乏科學(xué)性，當(dāng)前受建筑行業(yè)利潤空間收窄趨勢的影響，很多建筑企業(yè)開始將投資目光投向其他領(lǐng)域，在堅持主業(yè)的同時會尋找其他投資方向，但是因為缺乏他項投資的經(jīng)驗，很多時候會陷入到長回收的投資項目中，造成流動資金不足。

（三）流動資金分散較為明顯

當(dāng)前，很多建筑企業(yè)在流動資金日常管理中還容易出現(xiàn)的一個問題就是資金分散較為明顯，比如很多建筑企業(yè)為了能夠和交易對手更加順利地開展資金往來行為，往往會在銀行開立多個賬戶，而這也直接造成一些相應(yīng)的資金沉淀現(xiàn)象，使得建筑企業(yè)的流動資金數(shù)目難以準(zhǔn)確把握，其中有一部分沉淀資金甚至處于閑置狀態(tài)，無法直接被運用于建筑企業(yè)生產(chǎn)管理的日常流動資金中，影響了資金的充分利用效率，同時也有可能造成在流動資金使用上出現(xiàn)部門或項目部擅自做主的情況。

二、建筑企業(yè)優(yōu)化流動資金管理的對策思考

（一）加強(qiáng)流動資金的精細(xì)化管理

加強(qiáng)流動資金的精細(xì)化管理是解決當(dāng)前很多流動資金管理問題的重要途徑，而要能夠?qū)崿F(xiàn)流動資金的精細(xì)化管理，首先是要完善流動資金管理制度，不僅要進(jìn)一步明確流動資金管理中的各項流程、條件、限制、責(zé)任等內(nèi)容，同時還要加強(qiáng)對制度的剛性執(zhí)行推動，要通過嚴(yán)格的追究問責(zé)制，確保財務(wù)管理人員及其他流動資金有權(quán)使用人員能夠按照相關(guān)規(guī)章制度申請和使用流動資金。二是要從流動性的基礎(chǔ)管理工作做起，不斷加強(qiáng)流動資金的日常調(diào)撥管理，尤其是要進(jìn)一步規(guī)范流動資金調(diào)撥預(yù)報與大額使用授權(quán)管理，并建立和完善了按日、按周、按月的流動資金匡算機(jī)制，不斷提高流動資金進(jìn)調(diào)撥預(yù)測的科學(xué)性，確保流動資金透支現(xiàn)象能夠有所下降以及流動資金的安全管理。三是加強(qiáng)流動資金列支的限額管理，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)要對企業(yè)現(xiàn)金庫存情況及流動資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)研和分析，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理和工程項目施工實際情況，核定不同部門、不同人員在不同事項上的流動資金列支限額。四是要加強(qiáng)資金的流動性應(yīng)急管理，積極維護(hù)拓展和相關(guān)融資平臺的關(guān)系，比如商業(yè)銀行、券商、有政府背景的金融機(jī)構(gòu)等，與其建立穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關(guān)系，確保流動資金能夠在必要時得到及時補充，還要努力構(gòu)建多渠道融資渠道，不斷拓寬負(fù)債性流動資金來源。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)要對流動資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行實時跟蹤和檢測，提高流動資金風(fēng)險應(yīng)對能力。

（二）加強(qiáng)流動資金管理的計劃性

要能夠加強(qiáng)流動資金管理的計劃性，建筑企業(yè)首先是要提升流動資金計劃的有效性，一方面，要做好財務(wù)預(yù)算工作，并且以此為基礎(chǔ)，結(jié)合建筑企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的實際情況，進(jìn)一步細(xì)分在流動資金方面的收入和使用計劃，包括季度計劃、年度計劃;另一方面，要不斷優(yōu)化流動資金的計劃科目，可以將諸如材料設(shè)備、土地出讓金、工程合同等產(chǎn)生的流動資金收支都納入到流動資金計劃范疇性，提升計劃的有效覆蓋面。其次是要不斷提高流動資金計劃的科學(xué)性，為此，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)要在日常工作中注重搜集與分析建材市場、機(jī)械設(shè)備租賃市場以及勞動力市場信息，了解各種工程項目經(jīng)營要素價格的變化動態(tài)與發(fā)展趨勢，同時也要不斷跟蹤商業(yè)銀行儲蓄業(yè)務(wù)利率或者債券市場利率變化情況，在掌握這些信息的基礎(chǔ)上，靈活做好對企業(yè)流動資金的分配和使用，確保企業(yè)流動資金安全可控的前提下，提高資金的利用效率以及增值能力。

（三）加強(qiáng)對流動資金的集中核算

針對目前很多建筑企業(yè)在流動資金方面較為分散的情況，以及由此造成的一系列問題，建筑企業(yè)可以通過加強(qiáng)流動資金集中核算來進(jìn)行解決。這里一個比較有效的方法是在企業(yè)中成立專門的流動資金結(jié)算中心，針對建筑企業(yè)各部門、各工程項目部的現(xiàn)金收支情況，以收、支兩條線的方式對流動資金進(jìn)行集中管理，比如企業(yè)不同部門或者工程項目部只能夠在銀行開立一個收入賬戶，并且將該賬戶和結(jié)算中心賬戶進(jìn)行綁定，該賬戶收入的資金將自動結(jié)轉(zhuǎn)到集中結(jié)算中心，部門或者工程項目部無法擅自動用，而部門或工程項目部達(dá)到一定限額的資金支出也可以同樣由結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行。

上述是筆者對如何加強(qiáng)建筑企業(yè)流動資金管理的一些思考，希望可以提供一些有價值的參考和借鑒。

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