姚莉

摘要：“十三五”規(guī)劃提出要大力發(fā)展信息化建設(shè)，深化國庫集中收付改革，提高財政資金使用效率，完善國庫集中支付運行體制。同時要求，強化財政監(jiān)督管理，完善覆蓋所有財政運行全過程的監(jiān)督機制，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后檢查的有機結(jié)合。這一趨勢為支付電子化管理提供了發(fā)展機遇。同時，“十三五”規(guī)劃也明確提出，要全面提升國庫信息管理系統(tǒng)安全性，實現(xiàn)所有財政收付數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)自動化傳輸，實現(xiàn)財政資金支付電子化管理。因此，大力推進財政資金支付電子化管理已成為地方財政信息化建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：基層財政;電子支付;改革問題建議

一、基層財政國庫信息化建設(shè)和應(yīng)用現(xiàn)狀

按照省統(tǒng)一部署，縣級財政部門于2005年陸續(xù)啟動國庫集中支付改革，經(jīng)過十幾年的探索和實踐，省、市、縣、鄉(xiāng)各級財政自上而下逐步建立起一套相對完善和統(tǒng)一的預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)。同時，在其基礎(chǔ)上又完成了部門預(yù)算改革、公務(wù)卡改革、政府采購改革、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控改革、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革等一系列配套改革措施。近幾年，伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，民生支出、扶貧支出、重點項目支出等支出不斷加大，納入財政預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)的資金規(guī)模也隨之增大。因此，對財政資金支付的高效性、安全性管理提出了更加嚴(yán)格的要求?；鶎迂斦块T按照上級財政構(gòu)建的集中支付大框架并結(jié)合自身實際情況，又相繼引入了CA身份認(rèn)證制度，扶貧資金動態(tài)監(jiān)控，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政直接支付半電子化等，整合了部分系統(tǒng)服務(wù)器資源，降低了財政資金支付的風(fēng)險性，提高了財政資金支付效率。

二、國庫集中支付模式存在問題

（一）紙質(zhì)憑證傳遞成本高、效率低、風(fēng)險大。一是當(dāng)前國庫集中支付業(yè)務(wù)主要依靠紙質(zhì)憑證銜接各個業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)，隨著財政資金支付總量的增長，整個清算流程需耗費大量時間和人力。特別是大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)離縣城路途較遠(yuǎn)，往返需要花費大量的時間，降低了工作效率也增加了行政運行成本;二是在預(yù)算執(zhí)行過程中經(jīng)常因制度執(zhí)行不到位和信息不對稱，紙質(zhì)憑證傳遞給違規(guī)使用財政資金以可乘之機。近幾年發(fā)生的財政資金安全案件，大都與偽造紙質(zhì)憑證和公章有關(guān)，而且偽造手段高明。這些案件的發(fā)生一定程度上暴露了當(dāng)前支付管理模式存在安全隱患，不能滿足當(dāng)前信息化管理背景下對資金安全方面的要求。

（二）降低了三方對賬及清算效率。目前三方對賬主要通過人工勾兌，票據(jù)多，業(yè)務(wù)量大，程序重復(fù)繁瑣且容易出錯。人行、代理銀行、國庫清算的劃款憑證需要每日在16：30點之前送達(dá)人民銀行，人民銀行支付系統(tǒng)17：00截止前進行清算。代理銀行的劃款憑證需要財政核對匯總簽章，人民銀行也需要核對額度信息，同時三方之間的票據(jù)也需要人工傳遞，每日要留出時間傳遞單據(jù)、核對信息和進行清算，從而導(dǎo)致代理銀行對每日的支付業(yè)務(wù)辦理時間有所限制，一般每日只能在十二點或兩點之前去代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

（三）票據(jù)及原始憑證管理存在安全隱患。當(dāng)前支付模式下紙質(zhì)票據(jù)以及紙質(zhì)憑證主要使用人工簽章及傳遞，原始憑證和資料經(jīng)支付機構(gòu)審核后也全部退還給預(yù)算單位，缺少痕跡化管理，由于改革后預(yù)算單位新招錄會計水平參差不齊，對內(nèi)控重要性認(rèn)知不夠，執(zhí)行也不到位，容易出現(xiàn)一些管理漏洞。

（四）電子化檔案管理水平低，安全性差。實行國庫集中支付后，大多業(yè)務(wù)從線上運行，因此，按照信息化管理統(tǒng)一要求，基層財政部門也設(shè)置信息管理中心，配備專人負(fù)責(zé)。但由于大部分縣區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對財政信息化工作重視程度不夠，導(dǎo)致基層財政部門缺乏專業(yè)的、高素質(zhì)的電子化檔案管理人才，不利于電子化檔案的收集、整理、匯總、查閱。

（五）財務(wù)人員對財政信息化建設(shè)認(rèn)知不夠，業(yè)務(wù)水平參差不齊。伴隨集中支付的不斷改革，各單位財務(wù)人員變更頻繁，部分單位甚至不是專業(yè)會計人員來從事財務(wù)工作，造成對會計相關(guān)政策和操作流程不熟悉，影響支付電子化整體進程。

三、改革背景下支付電子化的建議與措施

在財政國庫集中支付電子化管理改革的大背景下，基層財政部門要加快推進財政與代理銀行、人民銀行、預(yù)算單位間支付與信息交換的網(wǎng)絡(luò)化、電子化需要注意以下幾點。

（一）要加強制度建設(shè)，改進并完善業(yè)務(wù)操作流程。首先要建立完善的、可行性強的電子化支付實施方案和業(yè)務(wù)管理制度，例如電子化印章管理，電子化管理系統(tǒng)建設(shè)、電子化接口規(guī)范等等一系列配套規(guī)章和制度;其次要重新梳理支付業(yè)務(wù)流程，通過嵌入電子化支付管理模塊和不相容崗位授權(quán)，將原來相對獨立分散的內(nèi)部控制，依靠固化的流程、規(guī)則及信息安全技術(shù)串聯(lián)成一套相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控流程，確保任何角色都無法單獨完成財政資金支付交易，最大限度的堵塞了財政資金管理漏洞，加強了廉政風(fēng)險點防控建設(shè)。

（二）取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，提高財政資金運行效率。實施電子化支付后，不需要專門印制紙質(zhì)憑證，降低了行政運行成本，預(yù)算單位只需通過預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)發(fā)送電子數(shù)據(jù)就可以進行資金轉(zhuǎn)賬及清算，一筆業(yè)務(wù)從錄入到支付成功僅需要大約5分鐘時間，極大縮短了支付周期，人行、代理銀行、國庫之間也不再需要進行電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的人工核對。預(yù)算單位可以不受才能在工作日全天候進行線上業(yè)務(wù)辦理，才能真正降低行政運行成本，提高工作效率和財政資金運行效率。

（三）要建立以電子憑證庫為核心的財政國庫電子支付支撐系統(tǒng)。以取消紙制憑證單據(jù)為切入點，實現(xiàn)全流程電子憑證管理，目前財政直接支付原始憑證審核主要通過柜面審核，若僅僅實現(xiàn)支付的電子化，不能實現(xiàn)原始憑證附件上傳，是達(dá)不到真正意義上的全流程電子化，因此，必須同步加快原始憑證附件上傳模塊的開發(fā)與應(yīng)用，實現(xiàn)憑證實時審核、實時支付。隨著支付電子化管理的實施，任何人尤其業(yè)務(wù)干部基本上沒有條件違規(guī)撥付資金;即使出現(xiàn)違規(guī)情況，信息系統(tǒng)也會及時發(fā)現(xiàn);原始憑證可隨系統(tǒng)永久保留，真正做到有據(jù)可查，且可預(yù)防人為修改、更換原始憑證的可能性，從而從整體上筑牢財政資金安全防線。

（四）要不斷深化國庫集中支付改革，提升國庫管理水平。國庫集中支付制度是現(xiàn)代信息技術(shù)和傳統(tǒng)會計模式相融合的產(chǎn)物，運用先進的技術(shù)手段，可以有效發(fā)揮國庫集中支付的制度的優(yōu)勢。集中支付電子化改革，可以有效解決“集中化管理”所帶來的“效率”和“區(qū)域”的限制;極大程度上實現(xiàn)人工核算到會計電算化核算的轉(zhuǎn)變;有效消除了財政、人行、代理銀行間信息不對稱的現(xiàn)象，實現(xiàn)信息共享;從根本上解決了鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點少、清算時間受限等制約鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的瓶頸。從整體上提升國庫管理水平。

（五）要不斷修訂和完善電子化檔案管理辦法。各地基層財政部門在信息化建設(shè)中雖然也進行了不斷的創(chuàng)新與探索，積累了一定的經(jīng)驗。但是，隨著會計制度的不斷改革及電子化進程的加快，會計信息化水平也不斷提高，這就對會計檔案管理工作提出了更高的要求，因此，我們要不斷修訂和完善電子化檔案管理辦法，加強檔案管理，為數(shù)據(jù)安全“保駕護航”。

（六）要加強縣鄉(xiāng)兩級單位財務(wù)人員及代理銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其全面了解國庫集中支付電子化改革的意義，提高單位財務(wù)人員對資金支付安全性及規(guī)范性意識，系統(tǒng)掌握支付電子化業(yè)務(wù)和操作流程。通過現(xiàn)場指導(dǎo)、微信交流、內(nèi)網(wǎng)實操等途徑幫助預(yù)算單位及代理銀行熟練掌握電子化操作規(guī)程，保證改革順利進行。

四、結(jié)束語

電子化支付改革，不僅僅是簡單的取消紙質(zhì)憑證，其實質(zhì)是一次財政業(yè)務(wù)的變革，可謂“牽一發(fā)而動全身”。國庫業(yè)務(wù)審核方式、賬務(wù)處理方式、憑證管理方式、印鑒管理方式等都將隨之變化，這就要求財政要建立動態(tài)校驗、電子驗章、自動對賬、全程跟蹤、環(huán)環(huán)相扣的新型業(yè)務(wù)管理形式。逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)人員足不出戶即可完成支付業(yè)務(wù)辦理，提高財政資金撥付自動化水平，提升預(yù)算執(zhí)行效率;通過電子支付手段，真正實現(xiàn)環(huán)節(jié)管理到鏈條管理的過渡，提升財政資金支付安全管理水平;通過搭建安全支撐體系，為財政國庫其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公系統(tǒng)無紙化提供安全平臺。

參考文獻：

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