馮家賢

【摘要】當前電網(wǎng)企業(yè)工程投資項目多，投資額度大，工程審計任務(wù)重，而傳統(tǒng)工程項目審計多是事后審計，對項目前期決策、立項、設(shè)計、招投標等環(huán)節(jié)缺乏有效審計手段，審計風險隨之加大。國網(wǎng)山西省電力公司在信息化環(huán)境下，對電網(wǎng)工程投資立項利用信息化手段進行審計，對其他企業(yè)開展類似審計具有一定的借鑒及參考。

【關(guān)鍵詞】信息化審計 電網(wǎng)工程 投資立項

一、引言

隨著國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)工程投資項目越來越多，投資額度越來越大，工程審計任務(wù)隨之加重。而傳統(tǒng)的投資審計多是事后審計，對項目前期決策、立項、設(shè)計、招投標等環(huán)節(jié)缺乏有效審計手段，導致工程全過程審計難以得到真正實現(xiàn)。

2011年之后，國家電網(wǎng)公司（以下簡稱國網(wǎng)公司）建成了“縱向貫通、橫向集成”的一體化企業(yè)級信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對公司的支撐作用日益顯著，大量工程業(yè)務(wù)信息通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)傳輸，支撐智能電網(wǎng)建設(shè)快速發(fā)展，電網(wǎng)工程信息化環(huán)境已經(jīng)形成。國網(wǎng)山西省電力公司充分利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開展工程在線跟蹤審計，取得了較好的效果。電網(wǎng)工程投資立項審計是工程審計的重中之重，本文就該公司的具體做法進行闡述。

二、電網(wǎng)工程投資立項的具體流程

電網(wǎng)建設(shè)工程投資立項管理，涉及到國網(wǎng)公司的電網(wǎng)規(guī)劃系統(tǒng)、電網(wǎng)前期管理系統(tǒng)、基建項目儲備庫、投資計劃管理系統(tǒng)。具體流程為：規(guī)劃項目在國網(wǎng)批復后，電網(wǎng)前期系統(tǒng)從規(guī)劃系統(tǒng)中引入項目;規(guī)劃可研信息維護，國網(wǎng)固化后，電網(wǎng)前期系統(tǒng)從規(guī)劃系統(tǒng)中更新可研信息;電網(wǎng)前期系統(tǒng)完成專題評估及核準辦理文件獲取，規(guī)劃系統(tǒng)主線展示模塊對主線各階段數(shù)據(jù)進行匯總;儲備庫系統(tǒng)從規(guī)劃系統(tǒng)中引入可研階段項目信息，作為待入庫階段項目;基建待入庫階段可查看前期支持性文件取得進展;待入庫項目滿足入庫條件后，進入儲備庫，項目入庫且進行分級評價后轉(zhuǎn)入投資計劃編制計劃;儲備庫對入儲備庫的項目進行分級評價，優(yōu)化排序，投資計劃中項目從儲備庫中獲取評分情況;投資計劃下達后，需要傳遞項目基本信息給ERP系統(tǒng)，以后ERP中不再進行單獨創(chuàng)建項目，所有項目均來源投資計劃系統(tǒng);110千伏及以上基建項目轉(zhuǎn)入ERP系統(tǒng)需要落實項目可研批復及獲得核準文件;項目傳遞至ERP系統(tǒng)成功后，ERP系統(tǒng)將ERP編碼回傳至投資計劃系統(tǒng)中，作為項目傳遞ERP的標示;網(wǎng)省公司審核年度投資計劃之后需傳遞項目及計劃信息給財務(wù)管控編制以上草案;投資計劃下達之后，需傳遞項目及計劃信息給財務(wù)管控編制備案;財務(wù)管控發(fā)布預算給ERP系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)中完成項目創(chuàng)建。

三、電網(wǎng)工程投資立項審計內(nèi)容

主要包括：①審核電網(wǎng)項目規(guī)劃是否合規(guī)。包括：電力市場分析預測中信息收集是否完整、真實和及時;電力市場分析是否充分;電網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計報告編制情況及規(guī)劃的連續(xù)性;電網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計報告的審查情況;電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃報告的編制情況;里程碑計劃編制情況。②審核電網(wǎng)項目的申請、核準程序的執(zhí)行是否合規(guī)。包括：項目申請報告的內(nèi)容及編制情況;項目的核準程序及核準權(quán)限是否合規(guī);是否有政府核準機關(guān)出具的項目核準文件或不予核準決定書。③審核項目可行性研究報告的完整性、真實性和科學性。

四、電網(wǎng)工程投資立項審計的路徑

審計人員結(jié)合審計內(nèi)容，以及公司實際情況，在投資立項環(huán)節(jié)主要審核以下主要問題：

（一）電網(wǎng)工程在開工前，并未獲得恰當機構(gòu)的核準

公司規(guī)定，對于500 千伏輸變電工程，需要省公司發(fā)展策劃部負責取齊核準所需支持性文件后，委托具有資質(zhì)的設(shè)計單位編制核準報告、核準文件匯編，上報國網(wǎng)公司，審定后上報國家發(fā)改委。對于220 千伏及以下電網(wǎng)項目，省公司發(fā)展策劃部委托具有資質(zhì)的設(shè)計單位編制核準報告，打捆上報省發(fā)改委核準。審計人員通過以下路徑審查：打開基建管控網(wǎng)省部分，輸入用戶名、密碼，登陸進入;點擊基建流程→檢索欄輸入工程名稱→選中工程序號→跟蹤;新打開流程頁面內(nèi)點擊“項目核準信息讀取”;項目核準信息讀取頁面內(nèi)，點擊下載查看“項目核準文件”，審核項目的核準權(quán)限是否合規(guī)。

（二）電網(wǎng)建筑工程在尚未取得施工許可證情況下開工

《建筑法》規(guī)定，建筑工程開工前，建設(shè)單位應向工程所在地縣級以上建設(shè)行政主管部門申請領(lǐng)取施工許可證。如果未取得而開工，會遭受國家處罰，也加大了以后辦理建筑工程土地使用權(quán)證的難度。審計人員通過以下路徑審查：登陸基建管控系統(tǒng)，輸入用戶名、密碼，點擊登陸;右側(cè)工程列表內(nèi)輸入工程名稱，點擊放大鏡檢索→進入業(yè)主項目部;按照路徑：項目管理模塊→工程前期→前期文件，可看到施工許可證，查看其是否辦理，以及具體內(nèi)容;取得該工程開工時間，與施工許可證時間對比，查看辦理施工許可證時間是否在項目開工前辦理。

（三）項目可研批復不規(guī)范

即可行性研究報告的審批單位不合規(guī)，另外還存在可研未進行恰當招標，可研文件編制單位不合規(guī)等問題。審計人員依據(jù)國網(wǎng)公司有關(guān)管理制度，審核項目可研委托的合規(guī)性、可研審批的規(guī)范性、可研報告的完整性、準確性。首先登陸基建管控網(wǎng)省模塊，進入可研批復信息讀取節(jié)點。能取得可研批復的文件編號。利用可研批復文件編號，在ERP中能夠穿透取得可研批復文件。通過查看文件，根據(jù)項目合同金額、采購方式判斷項目可行性研究報告委托的合規(guī)性，即合同金額大于30萬而采購方式不是招標的為不合規(guī)，金額大于30萬的必須進行招標;系統(tǒng)再根據(jù)電壓等級或項目類別、編制單位資質(zhì)判斷可研報告編制單位資質(zhì)是否符合要求;根據(jù)項目電壓等級或項目類別、可研審批單位判斷可研報告審批是否合規(guī)，審批部門級別是否符合項目建設(shè)規(guī)模的要求;根據(jù)估算書和通用造價指標，判斷可研報告內(nèi)容是否完整、深度是否合規(guī)，投資估算是否準確，是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標準。另外，可研批復也可按以下路徑取得：打開電網(wǎng)工程技術(shù)經(jīng)濟研究實驗室系統(tǒng)，輸入用戶名、密碼，登陸;點擊左側(cè)工程結(jié)算管理下結(jié)算管理平臺;點擊左側(cè)結(jié)算管理平臺→工程數(shù)據(jù)報送→220kV及以上工程數(shù)據(jù)報送→選擇工程項目名稱→點擊“報送結(jié)算數(shù)據(jù)”按鈕;在新打開的頁面內(nèi)選擇需查看的單項工程，點擊“竣工結(jié)算”，然后在彈出窗口內(nèi)點擊“批復文件”，點擊“查看”按鈕下載批復文件。