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        基于風(fēng)險(xiǎn)管理的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究

        2019-03-08 02:52:02唐琪
        西部論叢 2019年6期
        關(guān)鍵詞:信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

        唐琪

        摘 要:隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也在增加。為了促進(jìn)我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展,有必要加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理,建立有效的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā),對(duì)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了相關(guān)的分析。

        關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行 信貸業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制

        一、前 言

        隨著銀行金融衍生品的不斷創(chuàng)新,多元化經(jīng)營以及全息信息系統(tǒng)管理平臺(tái)的運(yùn)作,銀行將繼續(xù)面臨企業(yè)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn),積累風(fēng)險(xiǎn)。如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除這些潛在風(fēng)險(xiǎn),則會(huì)緩慢地引發(fā)社會(huì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),從而引發(fā)新一輪金融危機(jī)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制是對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)部的各種方法制度、程序和措施等因素組織起來的相互聯(lián)系與相互制約的控制體制,是關(guān)于銀行內(nèi)部活動(dòng)進(jìn)行糾正和衡量的一種制度安排。內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)通過銀行的管理目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)。為了實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),商業(yè)銀行必須解決和防范阻礙目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制為此類活動(dòng)提供管理系統(tǒng)。因此,操作風(fēng)險(xiǎn)管理必須以內(nèi)部控制和重點(diǎn),從根本上防范和解決操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。

        風(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重于監(jiān)管的前瞻性和一定戰(zhàn)略性質(zhì)。分析了影響商業(yè)銀行日常活動(dòng)的事項(xiàng),有利于企業(yè)事務(wù)的戰(zhàn)略調(diào)整,以及控制不利因素的相應(yīng)對(duì)策。不同企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)時(shí)間可以最大化利益,因此風(fēng)險(xiǎn)管理具有戰(zhàn)略特征。內(nèi)部控制是一系列具體的方法和手段,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理活動(dòng)的目標(biāo)。不難看出內(nèi)部控制具有強(qiáng)大的實(shí)時(shí)性和一定的滯后性。

        二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及存在的問題

        1.現(xiàn)有銀行組織結(jié)構(gòu)不合理

        我國銀行分為多個(gè)體系,有總行、分行、支行及分離,多層級(jí)的代理鏈條,信息交流不對(duì)稱,上級(jí)控制和監(jiān)督下屬的能力逐層削弱,銀行業(yè)務(wù)效率低下。很容易超越權(quán)威,管理漏洞,遵守規(guī)則。這也是基層案件犯罪率高的原因。

        2.內(nèi)部人員體制不完善

        關(guān)鍵人員犯下的罪行遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過普通經(jīng)營者的行為造成的損失。關(guān)鍵人員擁有更多的權(quán)力,人員和財(cái)富,有更多機(jī)會(huì)獲得重要的印章和代金券,并有更多的機(jī)會(huì)犯罪。例如,分公司主管關(guān)鍵職位的人員涉及財(cái)務(wù),授權(quán),會(huì)計(jì),人事和行政管理。在沒有建立相應(yīng)的健全監(jiān)督制度的利益指導(dǎo)下,這些人員很容易走上犯罪道路。

        3.缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督體制。

        如上所述,關(guān)鍵人員擁有重要的資源和權(quán)力,他們的職位沒有實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督部門。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度有待完善,其工作職責(zé)定義為對(duì)董事會(huì)的直接責(zé)任,避免關(guān)鍵人員的約束,將監(jiān)督工作滲透到各級(jí)管理和管理中,提高內(nèi)部控制的有

        效性。

        三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

        1.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

        由于內(nèi)部控制工作是在中國的商業(yè)銀行進(jìn)行的,為了便于管理,他們一直致力于構(gòu)建總分支機(jī)構(gòu)的一致內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。然而,近年來,隨著業(yè)務(wù)發(fā)展的多樣性和多樣性,這種傳統(tǒng)模式現(xiàn)已失去其有效性,必須探索適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展的新途徑。我認(rèn)為以市場為導(dǎo)向,以客戶為中心是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。為了把客戶的利益放在首位,我們可以圍繞兩個(gè)部門設(shè)立相應(yīng)的部門:客戶經(jīng)理部和市場開發(fā)部。在同時(shí),我們可以整合重疊的部門,發(fā)展?jié)撛诘臉I(yè)務(wù)。調(diào)整國有商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)與銀行經(jīng)營管理機(jī)制。

        2.促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的完善。

        組織形式、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)功能是內(nèi)生變量。決定銀行風(fēng)險(xiǎn)控制績效的專家系統(tǒng)。在商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制力量不足、傳導(dǎo)不順暢、風(fēng)險(xiǎn)控制存在問題的情況下。有效的工作是比較普遍的,我們也可以通過提高外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性等來加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)的市場披露。增強(qiáng)外部壓力重新對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,監(jiān)督和引導(dǎo)商業(yè)銀行提高操作效率的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)要求所有銀行,不論其規(guī)模大小,都要考慮到其資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)程度,以建立有效的內(nèi)部運(yùn)作??刂葡到y(tǒng),該系統(tǒng)必須根據(jù)銀行管理環(huán)境和管理形勢(shì)的變化做出相應(yīng)的響應(yīng)。

        3、建立高效安全的信息溝通渠道

        隨著信息化的普及,商業(yè)銀行也應(yīng)建立有效的溝通渠道。首先,應(yīng)將信息管理系統(tǒng)納入將數(shù)據(jù)中心納入總體規(guī)劃,并建立數(shù)據(jù)中心作為總公司的直屬組織,對(duì)信息進(jìn)行分類和整合。其次,這是必要的。規(guī)范商業(yè)銀行信息的格式和流程,確保機(jī)構(gòu)間信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)的傳遞和處理,既快又快。而且很安全。最后,通過培訓(xùn)或競賽,提高辦公自動(dòng)化能力,提高信息傳輸效率。

        3.完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制。

        內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是最重要的機(jī)制。成熟的內(nèi)部審計(jì)制度可以向管理層反映內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建。核數(shù)師應(yīng)是合格的做好本職工作,還應(yīng)能接觸到相關(guān)的銀行管理信息。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門需要確定機(jī)構(gòu)的審計(jì)覆蓋范圍、期限。檢查和評(píng)估內(nèi)部控制機(jī)制的完整性和有效性。審計(jì)師應(yīng)及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告,同時(shí)要高度重視。對(duì)審計(jì)報(bào)告,及時(shí)糾正指出的問題,強(qiáng)調(diào)審計(jì)獨(dú)立于源頭,保證審計(jì)權(quán)威。

        參考文獻(xiàn)

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