王方照 蒙 良

（廣西交投物流發(fā)展有限公司 廣西 南寧 53000）

一、前言

我國現(xiàn)有邊民互市貿(mào)易區(qū)及點沿著內(nèi)陸國界分布于西藏、廣西、云南、黑龍江、新疆、吉林及內(nèi)蒙古等省區(qū)，其中數(shù)量較多集中在云南和廣西邊境。根據(jù)《國務院關于邊境貿(mào)易有關問題的通知》（國發(fā)〔1996〕2號）規(guī)定，邊民互市貿(mào)易，是指邊境地區(qū)邊民在邊境線20公里以內(nèi)、經(jīng)政府批準的開放點或指定的集市上，在不超過規(guī)定的金額或數(shù)量范圍內(nèi)進行的商品交換活動。

依據(jù)國家海關總署修訂的邊民互市貿(mào)易管理辦法規(guī)定，邊民在邊民互市進口清單內(nèi)的商品交易，每人每日在價值人民幣8000元以下的免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)稅。邊民互市貿(mào)易的政策對于興邊富民發(fā)揮著重要作用。邊民互市貿(mào)易離不開資金結算，而日益增長的貿(mào)易對于資金結算規(guī)范化要求越來越高。

二、廣西邊民互市貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀

（一）廣西邊貿(mào)發(fā)展情況

廣西作為中國對接“東盟”的橋頭堡，具有天然的地域優(yōu)勢，陸地邊境線長1020千米，有8個邊境縣（市、區(qū)）與越南接壤。截至2018年已擁有12個邊境口岸和26個邊民互市貿(mào)易點（區(qū)）。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，廣西外貿(mào)總量不斷擴大，2014年邊境小額貿(mào)易實現(xiàn)進出口總額147.28億美元，占全部進出口總額的36.3%，首次超過一般貿(mào)易，成為廣西第一大貿(mào)易方式。其中，根據(jù)廣西商務廳的業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計，廣西邊民互市貿(mào)易進出口總額從2004年到2013年10年約增長了20多倍。截至2017年，廣西邊民互市貿(mào)易進出口633億余元，占全國74.4%，在全國沿邊省區(qū)排第一位。

（二）廣西邊民互市主要結算形式

1．地攤銀行結算，地攤銀行是中越邊境貿(mào)易一帶進行貨幣兌換的經(jīng)營者自發(fā)形成的一個松散組織，越南官方認可并頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照，我國方面未曾認可，大多以地攤形式，從事貨幣兌換，同時可以進行異地匯兌和小額借貸業(yè)務。地攤銀行的發(fā)展歷史也是邊境貿(mào)易結算方式的發(fā)展歷史。廣西邊境貿(mào)易主要是經(jīng)營代理出口，代理只負責報關，由委托方自行負責貨款收入結算。由于地攤銀行在越南具有合法地方，相對于正規(guī)銀行機構，地攤銀行提供的業(yè)務和服務靈活、服務便捷高效、價格更加優(yōu)惠等優(yōu)點，使得邊境貿(mào)易越南企業(yè)或個人會直接要求中國合作方直接通過其指定的“地攤銀行”進行貨款的支付結算。

2．邊民互市貿(mào)易結算服務中心代理支付結算，為了進一步統(tǒng)籌邊民互市貿(mào)易結算，廣西各個口岸逐步推行建立邊民互市貿(mào)易結算服務中心，由當?shù)卣付?，負責提供中越邊民間互市貿(mào)易資金的清算服務，并代理互市區(qū)內(nèi)中方邊民對越支付貨款。由于各個結算中心不具備金融機構資質(zhì)，主要是通過代理方式，一是通過在境內(nèi)銀行開設人民幣NRA賬戶（Non-Resident Account簡稱“NRA”，即：境外機構境內(nèi)外匯賬戶）進行業(yè)務申報結算；二是通過銀行機構進行跨境貿(mào)易結算。

3．邊境個人跨境貿(mào)易人民幣結算，根據(jù)中國人民銀行南寧中心支行發(fā)布的《廣西邊境個人跨境貿(mào)易人民幣結算業(yè)務管理辦法》規(guī)定，在邊境地區(qū)的境內(nèi)結算銀行開立人民幣銀行結算賬戶，辦理跨境貿(mào)易人民幣結算業(yè)務，境內(nèi)結算銀行為個人辦理單筆資金收付金額在80萬元（含）以下的跨境貨物貿(mào)易人民幣結算業(yè)務，可在綜合考量風險控制要求的基礎上適當簡化業(yè)務辦理手續(xù)。這種形式主要集中在未成立結算中心互市貿(mào)易點。

三、互市貿(mào)易資金結算問題分析

（一）地攤銀行監(jiān)管問題

中越政策對地攤銀行政策不一，地攤銀行結算的規(guī)范性和監(jiān)管存在問題。越南政府承認地攤銀行，地攤銀行對于金融秩序具有不確定的影響，在我國政策是不認可的，但經(jīng)過多次清理后難以完成取締地攤銀行。而地攤銀行的形成是隨邊境貿(mào)易發(fā)展形成的，實物貿(mào)易導致了資金流通的需求。邊民互市貿(mào)易政策是基于邊境地區(qū)邊民長期生活交易實踐而出臺的指導政策。在政策層面給予邊民每日每人8000元互市貿(mào)易免稅的優(yōu)惠，有利于興邊富民，但是由于政策體系不完善，國內(nèi)企業(yè)利用邊民互市這一優(yōu)惠政策進口清單內(nèi)的商品，形成了特有的口岸通道經(jīng)濟。

對于利用邊民互市優(yōu)惠發(fā)展的通道經(jīng)濟如何進行管理政策存在不確定性。由于邊民互市貿(mào)易政策的不完善，加上邊境貿(mào)易不同于一般正常的國際貿(mào)易，導致這些交易的資金結算存在不規(guī)范，并且資金結算在交易系統(tǒng)以外流轉(zhuǎn)，難以進行監(jiān)管。

（二）結算中心的法律規(guī)范問題

邊民互市貿(mào)易結算服務中心是在邊民互市貿(mào)易發(fā)展逐漸探索出來的，是由當?shù)卣付í毩⒌姆ㄈ似髽I(yè)進行運營，但是并不具備金融機構資質(zhì)。根據(jù)現(xiàn)有的結算服務中心流程：一是邊民本人持個人身份證到結算中心開立銀行電子賬戶，并簽訂委托代扣協(xié)議；二是邊民通過海關無紙化系統(tǒng)進行進口報關，生成海關申報信息；三是邊民到結算中心申請結算，通過身份證讀取本人海關申報信息，結算中心根據(jù)申報信息打印結算單，邊民簽字確認該筆交易，并委托付款至越南商戶；四是結算中心根據(jù)已簽訂的代扣協(xié)議，自動從賬戶上扣除相應款項；五是結算中心日終后臺將邊民貨款歸整，向銀行進行當日購匯并支付越南盾到越南銷售公司對應賬號；六是邊民將貨物銷售至中國收購商，收購商通過結算中心將貨款支付到邊民賬上。

從上述邊民互市貿(mào)易結算中心一般流程可以看到，結算中心存在實際資金撮合業(yè)務。按照中國人民銀行辦公廳發(fā)布《關于進一步加強無證經(jīng)營支付業(yè)務整治工作的通知》(銀辦發(fā)［2017］217號)要求，針對無證支付機構進行集中整治，開展結算服務中心資金服務的企業(yè)是存在不合規(guī)的法律問題。

（三）信息不對稱結算風險問題

邊民互市貿(mào)易是以邊民主體的特殊跨境貿(mào)易，同樣具有商品市場交易結算的時間差異特點，邊民交易時并不完全是“一手交錢一手交貨”而是存在貨物流和資金流時間點差異。同時涉及到跨境結算，貨物流和資金流不一定在同一口岸實現(xiàn)結算，造成空間結算差異。

根據(jù)海關監(jiān)管要求，主要是依據(jù)規(guī)定清單內(nèi)產(chǎn)品，對符合條件的邊民交易實現(xiàn)通關審核；而依據(jù)跨境結算辦法，邊民可以依據(jù)海關的報關單據(jù)到銀行辦理互市貿(mào)易結算。由于海關與銀行的信息不對稱，銀行無法核實結算單據(jù)的真實性，存在不法企業(yè)或個人收集未結算的海關報關單據(jù)，以結算貨款名義配合地下錢莊將資金非法劃出境。

四、互市貿(mào)易資金結算對策和建議

隨著“一帶一路”國家戰(zhàn)略發(fā)展和中國--東盟自由貿(mào)易區(qū)升級融合，中越邊境貿(mào)易未來也將會不斷擴大和發(fā)展，邊民互市貿(mào)易對于興邊富民的作用也在不斷增強。針對邊民互市貿(mào)易存在的發(fā)展問題，國家相關監(jiān)管機構、邊境地區(qū)地方政府以及參與運營的企業(yè)都在積極探索。

（一）國家層面推行邊民互市貿(mào)易改革試驗區(qū)

資金結算離不開貿(mào)易實體的發(fā)展，而對于地攤銀行的打擊和監(jiān)管問題，應該符合歷史發(fā)展和市場交易規(guī)律。目前邊境貿(mào)易的快速發(fā)展與邊境貿(mào)易政策的滯后性矛盾較為明顯。從邊民互市貿(mào)易發(fā)展到邊境口岸通道經(jīng)濟，需要國家層面給予頂層政策意見指導，統(tǒng)籌海關、外管局及地方政府進行邊民互市貿(mào)易發(fā)展的擴大試驗。盡管邊民互市貿(mào)易在廣西發(fā)展很快，占比金額較高，但是相對于全國一般海關進關的國際貿(mào)易總量是較少的。國家層面可以設定特定范圍，推行邊民互市貿(mào)易試驗區(qū)改革，在總體風險可控的情況下，鼓勵發(fā)展多種形式的邊民互市結算，包括但不限于地攤銀行，以實現(xiàn)在改革中總結新的結算模式，加快邊境貿(mào)易發(fā)展，擴大興邊富民效益。

（二）推進口岸業(yè)主建立結算服務中心發(fā)展信息互通

由于邊民互市貿(mào)易具有特殊，必須依附邊境邊民以及在海關清單內(nèi)的商品才能進行交易。邊民互市結算中心盡管沒有金融資質(zhì)牌照，但是在驗證邊民互市貿(mào)易的真實性，統(tǒng)一管理互市進入的商品具有一定的優(yōu)勢。按照人民銀行對支付的辦法，結算服務中心企業(yè)從事資金代收代付是存在不合符法規(guī)問題。目前，廣西各個口岸開始探索銀行與口岸業(yè)主結算服務中心合作模式，以銀行為資金管理載體，結算服務中心進行實體操作。這樣可以通過結算服務中心運營企業(yè)與海關數(shù)據(jù)進行對接，企業(yè)復核互市交易區(qū)的業(yè)務真實性，再反饋銀行系統(tǒng)，在一定程度上實現(xiàn)海關與銀行信息互通。

（三）加大對非法跨境資金交易的法律制裁

在推進邊民互市貿(mào)易結算試驗發(fā)展的同時，應加大對非法跨境資金交易的法律制裁。由于邊民互市貿(mào)易具有特殊性，加上現(xiàn)有交易過程存在信息不對稱以及交易結算的時間性和空間性差異問題，為不法企業(yè)或個人進行非法跨境資金交易提供了可能性。而非法跨境資金交易在很大程度上破壞了正常的邊民互市貿(mào)易結算發(fā)展，加大制裁力度，將進一步有利于規(guī)范正常參與結算的企業(yè)與個人。