【摘 要】近年來，我國財(cái)務(wù)共享模式的發(fā)展已經(jīng)從先導(dǎo)階段進(jìn)入快速發(fā)展階段。很多企業(yè)都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享的重要作用，特別是在企業(yè)資金管理上，通過財(cái)務(wù)共享簡(jiǎn)化工作流程，完善資金管理模式。機(jī)器人流程自動(dòng)化在財(cái)務(wù)共享模式下對(duì)企業(yè)資金管理具有重要作用，文章對(duì)此做簡(jiǎn)要分析，并提出企業(yè)資金管理優(yōu)化實(shí)施的保障措施。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享;資金管理;RPA

一、財(cái)務(wù)共享的概念和對(duì)企業(yè)資金管理的影響

（一）財(cái)務(wù)共享的概念

財(cái)務(wù)共享是把財(cái)務(wù)管理作為核心內(nèi)容的共享服務(wù)眾多業(yè)務(wù)中的一種。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式可以被看作是一種作業(yè)管理模式，集團(tuán)公司將各個(gè)被分散的區(qū)域或法人的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造后，統(tǒng)一規(guī)范化管理，將其整合到一個(gè)對(duì)于集團(tuán)而言較為獨(dú)立的部門進(jìn)行管理，能極大程度地幫助集團(tuán)企業(yè)提高工作效率、降低管理成本。

（二）財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)資金管理的影響

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，分子公司的財(cái)務(wù)流程和模式的不統(tǒng)一往往在集團(tuán)進(jìn)行數(shù)據(jù)整合時(shí)帶來一系列麻煩，而財(cái)務(wù)共享中心的建成會(huì)將分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)集成進(jìn)行統(tǒng)一處理。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，財(cái)務(wù)管理更加標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，通過對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與資金管理、債權(quán)債務(wù)等信息系統(tǒng)的集成，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)更加緊密地結(jié)合，增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金的集中管控能力。利用流程再造財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)財(cái)務(wù)基本業(yè)務(wù)進(jìn)行歸集，憑借規(guī)模效益和流水生產(chǎn)流水作業(yè)不僅降低了財(cái)務(wù)審核工作的成本還提高了工作效率，并且讓一些財(cái)務(wù)人員可以擺脫部門煩瑣的工作，他們可以有更多的時(shí)間參與到資金管理中較為有價(jià)值的工作中。通常企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的過程中，會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)流程、規(guī)則進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，通過資金管理系統(tǒng)與外部銀行系統(tǒng)的集成，將資金結(jié)算與財(cái)務(wù)核算流程緊密銜接，從而達(dá)到與銀行互聯(lián)互通的目的，完成審批支付全程在線處理，為集團(tuán)跨區(qū)域資金管理的難題。

二、機(jī)器人流程自動(dòng)化在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用和實(shí)施

（一）在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用場(chǎng)景

機(jī)器人流程自動(dòng)化（Robot Process Automation，以下簡(jiǎn)稱 RPA）是基于計(jì)算機(jī)編碼以及基于規(guī)則的軟件，通過執(zhí)行重復(fù)的基于規(guī)則的任務(wù)來將手工活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化的一種技術(shù)。而最近在財(cái)務(wù)界興起的財(cái)務(wù)機(jī)器人就是機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的一種應(yīng)用。機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值伴隨著德勤、安永等財(cái)務(wù)機(jī)器人的推出正在逐步展現(xiàn)出來，該技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域是用來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自動(dòng)化處理，將耗時(shí)、枯燥的任務(wù)交給“財(cái)務(wù)機(jī)器人”來完成，它比人類更快、更準(zhǔn)確地執(zhí)行這些任務(wù)?；跈C(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)的特點(diǎn)，應(yīng)用機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)的場(chǎng)景通常被分為兩類：一類是基于人力手動(dòng)操作任務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，第二類是基于既定的處理規(guī)則判斷的任務(wù)處理，因此機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)在財(cái)務(wù)職能中最容易發(fā)揮效用的地方就在交易型財(cái)務(wù)處理及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控兩大部分。特別是對(duì)于依靠財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式來轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理方式的企業(yè)，財(cái)務(wù)共享中心的主要職責(zé)恰恰就是交易型財(cái)務(wù)處理和對(duì)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制審核，再加上共享中心獨(dú)有的標(biāo)準(zhǔn)化及流程化特點(diǎn)，也就讓機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)具備了良好的應(yīng)用環(huán)境，通常被應(yīng)用在銷售-收款、采購-應(yīng)付、員工費(fèi)用報(bào)銷、存貨-成本、資產(chǎn)核算、總賬-報(bào)告、資金結(jié)算和其他流程中。

（二）基于RPA的資金管理流程優(yōu)化實(shí)施

RPA的實(shí)施主要分為四個(gè)階段，分別為策略和評(píng)估、設(shè)計(jì)和構(gòu)建、實(shí)施上線以及運(yùn)營和優(yōu)化。機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)雖早已成熟，但是近幾年才被應(yīng)用在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，是相對(duì)較新的技術(shù)和市場(chǎng)。RPA 實(shí)施部署有兩種方式，一種是購買 RPA 產(chǎn)品以獲得相關(guān)服務(wù)，另一種是企業(yè)自行研究開發(fā) RPA 應(yīng)用。對(duì)于這兩種方式，后者存在開發(fā)周期長(zhǎng)且 RPA 產(chǎn)品功能單一的缺點(diǎn)，因此相較于功能齊全且實(shí)施周期短的優(yōu)勢(shì)企業(yè)將普遍選擇前者。因此，A 集團(tuán)在對(duì) RPA 進(jìn)行實(shí)施之前應(yīng)該投入時(shí)間去了解市場(chǎng)上的各類 RPA 產(chǎn)品，從優(yōu)勢(shì)、功能等方面對(duì) RPA 產(chǎn)品進(jìn)行比較，從而選擇適應(yīng)集團(tuán)實(shí)際情況的產(chǎn)品。RPA 實(shí)施需要編程能力，對(duì)于不同的商業(yè) RPA 產(chǎn)品，其編程技能要求不同。無論是 java、.Net 或是其他，都需要系統(tǒng)人員熟練掌握其工具。雖然在前文中對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的結(jié)算業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，優(yōu)化方案中設(shè)計(jì)的場(chǎng)景都在理論上是基于具體規(guī)則且易操作的流程，但這仍是基于理論層面，部署前一定要模擬業(yè)務(wù)場(chǎng)景進(jìn)行 RPA 應(yīng)用測(cè)試，反復(fù)確認(rèn) RPA 技術(shù)應(yīng)用的有效性。例如，需要經(jīng)過測(cè)試在支付業(yè)務(wù)申請(qǐng)環(huán)節(jié)中，到達(dá)每月指定時(shí)間時(shí)是否能自動(dòng)觸發(fā) RPA 任務(wù)——薪酬付款業(yè)務(wù)申請(qǐng)，并且整個(gè)過程是否能達(dá)到無人工干預(yù)的目標(biāo)。同時(shí)在資金結(jié)算流程中涉及許多重要的銀行賬戶及經(jīng)營管理的資金數(shù)據(jù)，因此在企業(yè)部署 RPA時(shí)，需高度重視數(shù)據(jù)安全性。

三、企業(yè)資金管理優(yōu)化實(shí)施的保障措施

（一）制度保障

A 集團(tuán)企業(yè)要想進(jìn)行資金集中管理應(yīng)該在滿足公司制度的條件下將信息和人才相結(jié)合。A集團(tuán)需要對(duì)現(xiàn)有制度不完善的地方進(jìn)行修改和補(bǔ)充，以做到集團(tuán)資金集中管理的規(guī)范有序并且高效的進(jìn)行，又不能與所制定的財(cái)務(wù)制度和資金管理制度相違背。機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)的應(yīng)用給集團(tuán)帶來更加自動(dòng)化的同時(shí)也需要制定更加科學(xué)的制度來保障日常工作的正常運(yùn)行，通過制度來對(duì)RPA機(jī)器人的維護(hù)、更新以及安全進(jìn)行保障，具體包括RPA機(jī)器人自動(dòng)化流程的運(yùn)行權(quán)限、財(cái)務(wù)機(jī)器人進(jìn)行數(shù)據(jù)采集后的數(shù)據(jù)安全保障以及對(duì)運(yùn)行日志的審計(jì)等。通過運(yùn)用合理、科學(xué)的管理制度保障A集團(tuán)資金管理更加自動(dòng)化、智能化。

（二）人員保障

為使對(duì)A集團(tuán)資金管理的優(yōu)化能更好地運(yùn)行，集團(tuán)應(yīng)在戰(zhàn)略層面同時(shí)引入現(xiàn)金的資金管理理念，有針對(duì)性地聘請(qǐng)專家對(duì)相關(guān)管理者及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，讓其在進(jìn)行實(shí)務(wù)操作之前有更多的理論知識(shí)儲(chǔ)備。資金管理對(duì)于一個(gè)集團(tuán)企業(yè)來說是至關(guān)重要的，從戰(zhàn)略層面到業(yè)務(wù)實(shí)踐，資金貫穿了企業(yè)的整個(gè)生命周期，對(duì)進(jìn)行資金管理的管理者應(yīng)具備財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)更應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析能力，這樣才能更深入地挖掘企業(yè)資金數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值，發(fā)揮其輔助決策的重要作用，更加科學(xué)地進(jìn)行投融資及內(nèi)部調(diào)撥決策。

（三）數(shù)據(jù)保障

對(duì)基于數(shù)據(jù)挖掘?qū)I運(yùn)資金分析的準(zhǔn)確的保障即是資金數(shù)據(jù)的保障，數(shù)據(jù)挖掘模型的構(gòu)建旨在挖掘看似不相關(guān)數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)規(guī)則，數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低對(duì)其分析結(jié)果產(chǎn)生著至關(guān)重要的影響。大數(shù)據(jù)的到來已經(jīng)開始影響企業(yè)的管理模式以及決策方式，這樣的影響正不斷改變著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)細(xì)節(jié)，A集團(tuán)的資金數(shù)據(jù)是對(duì)公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)反映，通過對(duì)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理和分析，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心提高效率、增加收益、降低風(fēng)險(xiǎn)等方面帶來積極影響，對(duì)增加集團(tuán)利潤有著重要價(jià)值。A集團(tuán)應(yīng)該積極把握數(shù)據(jù)革命給企業(yè)帶來的機(jī)會(huì)，努力構(gòu)建種類多樣的數(shù)據(jù)庫，提高對(duì)數(shù)據(jù)的利用率。

（四）技術(shù)保障

實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下A集團(tuán)資金管理優(yōu)化中的具體內(nèi)容，需要在技術(shù)可行和實(shí)施環(huán)境滿足的條件下進(jìn)行。機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用還處于起步階段，如何將該技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘的大數(shù)據(jù)算法融合并應(yīng)用于實(shí)踐中，這都需要一定的技術(shù)保障才能夠落地實(shí)施。且對(duì)于優(yōu)化設(shè)計(jì)中涉及到的五個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景的RPA實(shí)施，既需要熟悉每個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的流程，還需要掌握機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)，在有一定編程能力的前提下對(duì)其進(jìn)行，并隨著技術(shù)更新不斷對(duì)資金管理流程進(jìn)行優(yōu)化。

【參考文獻(xiàn)】

[1]金燦燦，王竹泉，王海龍.財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)營運(yùn)資金管理績(jī)效研究——基于海爾集團(tuán)2007～2014 年的縱向案例[J].財(cái)會(huì)通訊，2017（02）：98-103+129.

[2] 閆華紅，詹澤玉，荊寶森，李森.中國石油天然氣集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理體系創(chuàng)新實(shí)踐[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2018（22）：37-40，

作者簡(jiǎn)介：王昊楠（1997—），男，漢族，現(xiàn)在陜西國際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理B1605班。