張 燕

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析概念

1.企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析的概念

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金流量管理與分析主要的對(duì)象是企業(yè)日常現(xiàn)金流動(dòng)情況，主要包括現(xiàn)金的收入和支出，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析主要是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)所涉及到的現(xiàn)金流動(dòng)量，也包括根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，為企業(yè)做好現(xiàn)金數(shù)量和現(xiàn)金流動(dòng)時(shí)間安排等方面作出預(yù)測(cè)與規(guī)劃，并形成報(bào)告、分析與評(píng)價(jià)。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析的主要對(duì)象是與企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的企業(yè)現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金流動(dòng)程序安排以及如何具體實(shí)施現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析還包括企業(yè)財(cái)務(wù)的收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果信息報(bào)告系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況現(xiàn)金流量信息本身分析評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析能夠受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體影響，不同規(guī)模的企業(yè)資金流動(dòng)量具有很大的不同，規(guī)模大、項(xiàng)目比較多的企業(yè)涉及到的現(xiàn)金流量比較大，規(guī)模小、項(xiàng)目比較少的就會(huì)有比較小的現(xiàn)金流量。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析主要涉及到的各項(xiàng)指標(biāo)，是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的重要參考數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。不同類型的企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)也有所不同，這就讓企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析也存在一定的區(qū)別，在實(shí)際工作中，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析不能照搬其他企業(yè)的模板，必須要根據(jù)自己的企業(yè)情況，制定自己的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析工作規(guī)則。

我國(guó)很多中小型企業(yè)，這些中小型企業(yè)要想發(fā)展，必須做好企業(yè)的未來(lái)規(guī)劃，逐漸把企業(yè)的各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)都做好規(guī)劃，中小型企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析重點(diǎn)要放在產(chǎn)品研發(fā)上，要注意產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)到的企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析。在企業(yè)逐漸發(fā)展壯大的時(shí)候，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析可以幫助企業(yè)在成長(zhǎng)期擴(kuò)張業(yè)務(wù)范圍及提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的現(xiàn)金流量也會(huì)越來(lái)越大，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析更加具有需求性。如果企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定不前或者有落后的情況，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析可以提供分析發(fā)展問(wèn)題的數(shù)據(jù)。

二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析的發(fā)展現(xiàn)狀

站在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)峻形勢(shì)上，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力逐漸增大，企業(yè)要想更好地發(fā)展越來(lái)越難，對(duì)企業(yè)自身的要求越來(lái)越高。為了進(jìn)一步增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的能力和在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展下的生命力，企業(yè)必須制定措施增加運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析能力。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析對(duì)經(jīng)營(yíng)成敗、會(huì)計(jì)信息真?zhèn)巍⑹欠窈戏ń?jīng)營(yíng)等情況具有重要影響，在實(shí)現(xiàn)更好的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析之前，必須清晰地了解企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析存在的主要問(wèn)題。

一是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析中的資金管理意識(shí)存在一定不足之處，很多企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理的時(shí)候，忽略了理論基礎(chǔ)知識(shí)和實(shí)務(wù)管理發(fā)展對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，沒有清晰地認(rèn)識(shí)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析中的觀念和思維方式。對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析工作沒有給予足夠的重視，僅僅為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益開展工作，作為戰(zhàn)略目標(biāo)，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展具有很大的阻礙。

二是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析中存在資金使用存在不合理現(xiàn)象。因?yàn)槠髽I(yè)如果想發(fā)展壯大，會(huì)涉及到向銀行貸款或者向大企業(yè)進(jìn)行融資，這樣可以幫助解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金籌資、融資的問(wèn)題，但是在這些工作中，很多企業(yè)沒有結(jié)合長(zhǎng)期項(xiàng)目目標(biāo)，忽略了對(duì)流動(dòng)資金補(bǔ)償?shù)墓芾?。很多企業(yè)還存在應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回的問(wèn)題，提高了發(fā)展機(jī)會(huì)成本，造成了資金的使用率大大降低。

三是很多企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析時(shí)，忽視了新生力量和青年人才的重要性，沒有專業(yè)的工作人員從事企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析工作，缺少專業(yè)技能的指導(dǎo)。如果企業(yè)在招募人才的過(guò)程中，向企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析人才拋出橄欖枝，可以有效促進(jìn)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析。

四是很多企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，現(xiàn)金流量的管理與分析缺乏健全的管理控制體系。如果企業(yè)沒有形成長(zhǎng)效機(jī)制，很可能會(huì)存在公司領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)的問(wèn)題，如果領(lǐng)導(dǎo)管理不力，沒有戰(zhàn)略眼光，企業(yè)發(fā)展的思想會(huì)逐漸落后或后勁兒不足。由于企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析制度不完善，很可能忽略先進(jìn)流量管理與分析數(shù)據(jù)設(shè)置問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)金流量管理與分析實(shí)行單一化數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)，這樣一方面不能適合社會(huì)需求，另一方面容易在工作中出現(xiàn)現(xiàn)金流量管理與分析。

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)建立一套完整的企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析在企業(yè)工作中的相對(duì)價(jià)值關(guān)系。

三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析的重要性

改革開放以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也在快速發(fā)展。在這種發(fā)展體制下，出現(xiàn)了大量的發(fā)展機(jī)會(huì)，很多企業(yè)抓住了市場(chǎng)機(jī)會(huì)，因此，在各行各業(yè)都涌現(xiàn)一大批企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭迅猛的企業(yè)。從房地產(chǎn)公司，到互聯(lián)網(wǎng)公司，再到新媒體運(yùn)營(yíng)公司等等，這些公司在發(fā)展的同時(shí)，現(xiàn)金流量也在不斷增加。

為了讓企業(yè)的財(cái)政運(yùn)營(yíng)更加符合我國(guó)的法律法規(guī)，也更加適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析在企業(yè)中非常重要。在我國(guó)中小型企業(yè)總量大于4200萬(wàn)，這些企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展趨勢(shì)非常好，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析可以幫助企業(yè)迅速成長(zhǎng)，成為行業(yè)中的佼佼者，運(yùn)營(yíng)更加具有生命力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。這些企業(yè)對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)提升貢獻(xiàn)很大，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析保障了企業(yè)的發(fā)展，就能夠保證就業(yè)率，穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，也能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)格局優(yōu)化，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作執(zhí)行順利，具有較高的可信度，那么企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與分析必須具有較高的可信度，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，改善員工的工資收入，調(diào)節(jié)社會(huì)主義市場(chǎng)發(fā)展。

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析對(duì)于企業(yè)發(fā)展和壯大具有重要作用。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析有助于更加全面地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)控制的有效性，有利于直觀掌握企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，使得企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)更加透明。站在法律法規(guī)的角度上，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理者高效內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流量的分配方式，可以強(qiáng)化企業(yè)擔(dān)負(fù)的社會(huì)責(zé)任感，完善現(xiàn)金流量的信息公布能力，讓財(cái)政管理更加透明，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，增加審計(jì)工作的透明度。

我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，在政府的大力倡導(dǎo)和良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境為企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量的管理與分析提供了適宜的工作環(huán)境。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，由于涉及到的現(xiàn)金進(jìn)入和流出的量非常大，因此企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析是一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，這也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展下的產(chǎn)物，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析符合社會(huì)和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及財(cái)務(wù)支出的需要?？茖W(xué)合理的企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量的管理與分析在企業(yè)內(nèi)部可以促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管和控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，在協(xié)調(diào)、組織及評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)的工作中，可以優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提前對(duì)企業(yè)面臨的危險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺陷，進(jìn)一步提高企業(yè)的管理水平，有效提升處理企業(yè)威脅的能力。健全企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與分析的能力是劃分財(cái)務(wù)審計(jì)范圍、確定審計(jì)重點(diǎn)以及選擇所用審計(jì)方法的重要依據(jù)，所以，在企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制中對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與分析進(jìn)行監(jiān)測(cè)和管理具有非常重大的發(fā)展意義。

四、總結(jié)

改革開放四十年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)步發(fā)展階段，不同規(guī)模的企業(yè)在市場(chǎng)中抓住了發(fā)展機(jī)遇，贏得了很多發(fā)展機(jī)會(huì)，迅速成長(zhǎng)起來(lái)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析中的工作任務(wù)也更加艱巨。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析可以保證企業(yè)運(yùn)行符合我國(guó)法律法規(guī)，財(cái)產(chǎn)處理合法，為了提高企業(yè)營(yíng)銷運(yùn)營(yíng)有效性，企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)必須具備一個(gè)科學(xué)高效的現(xiàn)金流量的管理與分析能力。本文闡述了企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析的重要性，分析了現(xiàn)金流量的管理與分析主要面臨的問(wèn)題，詳細(xì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量的管理與分析的措施，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)中從事現(xiàn)金流量的管理與分析的工作人員提供了一個(gè)科學(xué)合理的工作方式。