李婉娟

摘 要：目前，我國(guó)企業(yè)面臨著全面轉(zhuǎn)型升級(jí)的挑戰(zhàn)，在這個(gè)特殊階段，企業(yè)刑事犯罪現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存在著諸多刑事風(fēng)險(xiǎn)，如果這些風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到及時(shí)有效地防范，可能直接或間接地導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、企業(yè)家鋃鐺入獄。因此，本文深入探究了我國(guó)企業(yè)目前的常見(jiàn)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)提出有效的預(yù)防措施，以保障企業(yè)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng) 刑事法律 風(fēng)險(xiǎn)防范

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)快速發(fā)展的背景下，我國(guó)企業(yè)卷入刑事案件的概率正在逐年遞增，這些刑事法律風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失也在逐漸增大。就目前形勢(shì)來(lái)看，企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)有不斷加重的趨勢(shì)?，F(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，必須關(guān)注企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)防控，著力提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，將刑事法律風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的常見(jiàn)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)是諸多風(fēng)險(xiǎn)之首，不管是國(guó)有大型企業(yè)，還是民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中都存在著較高的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。大量的資金流動(dòng)為財(cái)務(wù)管理人員提供了犯罪條件，例如盜竊、職務(wù)侵占、挪用資金等犯罪。根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，侵占公司、企業(yè)等單位財(cái)物5000元至1萬(wàn)元以上即可立案追究職務(wù)侵占刑事責(zé)任。根據(jù)我國(guó)刑法相關(guān)規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。許多財(cái)務(wù)管理人員、甚至企業(yè)管理人員因?yàn)閷?duì)挪用資金刑事犯罪法律規(guī)定的不甚理解，再加上企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度不夠完善，很容易就出觸犯了刑法規(guī)定，構(gòu)成刑事犯罪。

（二）稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)

依法納稅是每個(gè)企業(yè)所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，但是為了企業(yè)利益或個(gè)人利益，常常出現(xiàn)偷稅、漏稅、抗稅、騙稅的現(xiàn)象，情節(jié)嚴(yán)重的就可能構(gòu)成刑事犯罪。根據(jù)我國(guó)刑法相關(guān)規(guī)定，納稅人欺騙、隱瞞稅收，不申報(bào)或者少申報(bào)，逃避繳納稅款且金額較大的，以及不繳或者少繳稅款且金額較大的，均可能構(gòu)成逃稅罪。這里需要注意的是，第一次經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究逃稅罪刑事責(zé)任，但同時(shí)也規(guī)定了，如果是五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的，依然要追究逃稅罪刑事責(zé)任。

（三）企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)

資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)生存和發(fā)展的重中之重，許多企業(yè)為了進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，常常需要進(jìn)行融資，以獲得更多的資金支持。向金融機(jī)構(gòu)融資向來(lái)是企業(yè)融資的首選，作為傳統(tǒng)的融資渠道，雖然普遍適用，但司法實(shí)踐中，仍存在刑事風(fēng)險(xiǎn)，主要涉及騙取貸款罪、貸款詐騙罪和高利轉(zhuǎn)貸罪。民間融資是游離于國(guó)家正規(guī)金融機(jī)構(gòu)之外的融資方式，憑借其靈活便利的優(yōu)勢(shì)緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，有利于活躍經(jīng)濟(jì)。但其刑事風(fēng)險(xiǎn)目前最大，主要涉及非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪。另外，在企業(yè)融資過(guò)程中，若違反相關(guān)法律法規(guī)欺詐發(fā)行股票、債券，或擅自發(fā)行股票、債券，違規(guī)披露或者不披露公司重要信息就會(huì)構(gòu)成欺詐發(fā)行股票、債券罪、違規(guī)披露重要信息罪等刑事犯罪。

二、預(yù)防刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）培養(yǎng)員工法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部防控體系

培養(yǎng)全體員工的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是預(yù)防企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的首要任務(wù)，只有全體員工的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到有效提高，才能從根本上提高企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的水平和能力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是預(yù)防刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，可以通過(guò)法律宣傳和培訓(xùn)來(lái)增加其基本法律知識(shí)，引導(dǎo)其尊重市場(chǎng)規(guī)則，并積極運(yùn)用法律法規(guī)來(lái)管理企業(yè)。對(duì)于企業(yè)員工要進(jìn)行定期法律教育培訓(xùn)，注重普及性和專(zhuān)業(yè)性相結(jié)合，特別要關(guān)注重點(diǎn)崗位工作人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化全體員工的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在塑造企業(yè)文化時(shí)要融入法律要素，通過(guò)培育企業(yè)法律文化來(lái)逐步增強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）建立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，規(guī)范各項(xiàng)管理制度

企業(yè)各項(xiàng)制度的規(guī)范可以有效減少刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，這些制度可以是法律事務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度、人力資源管理制度等，建立更加完善的企業(yè)管理制度體系，能讓企業(yè)逐步走上規(guī)范化、法制化的道路。此外，還要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)制度，建立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展壯大提供基本保障。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防要貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，要做好風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，在定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確內(nèi)部職責(zé)，提高內(nèi)控水平。

（三）健全企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，規(guī)范資金使用行為

企業(yè)融資直接影響到企業(yè)的發(fā)展，甚至關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，因此，必須建立健全企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。融資過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制必不可少，企業(yè)必須對(duì)市場(chǎng)融資環(huán)境和自身的融資能力進(jìn)行判斷，保證融資決策的正確性。在融資前必須根據(jù)自身實(shí)際情況制定融資計(jì)劃，合理確定資金需求量，控制資金的投放時(shí)間。認(rèn)真選擇融資模式，降低資金成本，債務(wù)融資會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不小的壓力，處理不當(dāng)便有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。加強(qiáng)融資監(jiān)督，避免觸及刑事犯罪底線。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)不確定性增加，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，采取相應(yīng)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施非常有必要。只有在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前，培養(yǎng)全體員工法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部防控體系，規(guī)范各項(xiàng)管理制度，建立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，健全企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，才能確保企業(yè)健康、有序、良性發(fā)展。

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