摘 要：隨著銀行業(yè)的改革開放，銀行之間的競爭也越來越激烈，從而沖擊著銀行資金的安全。銀行的內(nèi)控機制是保證資金安全的重要措施，且隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，銀行的業(yè)務(wù)活動也愈加復(fù)雜多元化，就需要銀行加強其內(nèi)控機制的建設(shè)，從而防范各種金融風險，保證銀行健康可持續(xù)的發(fā)展。本文就銀行建設(shè)內(nèi)控機制中存在的問題進行研究分析，并提出相應(yīng)的加強措施的建議。

關(guān)鍵詞：銀行；內(nèi)控機制；金融風險

引言

金融風險是指可能造成企業(yè)或著機構(gòu)財務(wù)有所損失的任何風險，金融機構(gòu)在進行交易時可能出現(xiàn)的風險，甚至威脅著金融機構(gòu)的生存問題。而銀行作為大型的金融機構(gòu)，一旦發(fā)生金融風險，其體系就會失靈，造成經(jīng)濟秩序混亂，甚至發(fā)生更嚴重的危機。所以，銀行要對其內(nèi)控機制進行不斷加強完善，使內(nèi)控能力得到增強，從而避免金融風險的發(fā)生。

一、銀行建設(shè)內(nèi)控機制中存在的問題

（一）內(nèi)控機制建設(shè)方面

在銀行內(nèi)控機制方面主要存在著以下問題：

1.內(nèi)控制度不完善。其主要體現(xiàn)在：（1）內(nèi)控機制建設(shè)顯現(xiàn)滯后性。銀行沒有根據(jù)實際經(jīng)營情況進行制定規(guī)章制度，使其難以適應(yīng)環(huán)境的變化，甚至出現(xiàn)一些制度空白區(qū)。（2）對于內(nèi)控制度的執(zhí)行力不夠。銀行內(nèi)對于內(nèi)控制度存在著責任不清等方面的問題，使內(nèi)控機制無法落實，缺乏執(zhí)行力度。（3）缺乏內(nèi)控制度的激勵機制。銀行在執(zhí)行內(nèi)控制度過程中沒有設(shè)立考核激勵的制度，也沒有進行考核的相關(guān)內(nèi)容，無法發(fā)揮考核對于員工的作用，不利于銀行員工對內(nèi)控的參與感。

2.風險管理制度不完善。銀行在進行經(jīng)營管理的過程中，只重視防范信貸及傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，而忽略了操作風險、資本風險等其他風險進行防范。就目前的風險管理而言，銀行并沒有將風險管理視為內(nèi)控機制的重要成分，對風險因素的處理相對缺乏，并沒有全面啟動預(yù)警的功能，造成風險管理只在事后有所處理，在事前及事中沒有任何處理措施。銀行的業(yè)務(wù)主要是信貸業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)雖然有所發(fā)展，但所占比重并不多，所以，一旦信貸發(fā)生風險，很可能對銀行造成嚴重的打擊。另外，對信息技術(shù)控制方面也存在著安全隱患。

3.缺乏信息溝通的共享機制。就目前銀行而言，缺少風險數(shù)據(jù)進行共享溝通的平臺，分支機構(gòu)內(nèi)的數(shù)據(jù)都相對獨立，從而使信息傳遞只是單向進行的，對銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展是存在不利的，容易產(chǎn)生信息孤島。同時，現(xiàn)有的信息并不能與業(yè)務(wù)的發(fā)展速度所匹配，從而對拓展業(yè)務(wù)的需求沒有辦法滿足。

4.內(nèi)控監(jiān)督機制的存在只是形式。在銀行進行內(nèi)控機制時，對內(nèi)控管理方面缺乏相應(yīng)的監(jiān)督以及評價，無法為健全內(nèi)控機制提出任何的可行性建議。具體體現(xiàn)在：銀行對相關(guān)部門的監(jiān)督職能沒有進行明確，一旦出現(xiàn)問題，各部門之間相互推責；銀行的內(nèi)控監(jiān)督部門要在執(zhí)行監(jiān)督責任同時受銀行管理人員的領(lǐng)導(dǎo)，造成監(jiān)督工作的獨立權(quán)威性的缺失；對于銀行高層管理者的監(jiān)督存在一定的真空性；銀行內(nèi)的內(nèi)控監(jiān)督只存在于形式，進行監(jiān)督檢查及稽核的執(zhí)行力不強，從而造成內(nèi)控監(jiān)督跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、銀行內(nèi)控機制加強措施的可行性建議

（一）對內(nèi)控制度體系進行完善

銀行內(nèi)部機制能夠正常運行的重要保障是內(nèi)控制度，所以，銀行應(yīng)完善內(nèi)控制度，對內(nèi)部控制方面加大執(zhí)行的力度。具體對策是：1.對內(nèi)控制度體系進行有效完善。銀行對現(xiàn)有的規(guī)章制度的操作性進行研究調(diào)查，根據(jù)銀行實際的經(jīng)營狀況及發(fā)展的要求，從全局的角度出發(fā)，統(tǒng)一其規(guī)章制度，保證規(guī)章制度能夠全面覆蓋到銀行的經(jīng)營資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，讓所有管理活動有章可循。2.加強對內(nèi)控制度執(zhí)行的力度。銀行對內(nèi)部機構(gòu)應(yīng)進行相應(yīng)的完善，明確各部門之間的職責，讓內(nèi)控制度切實到部門及個人方面得到相應(yīng)的保障，防止制度真空的狀況出現(xiàn)。對違規(guī)現(xiàn)象加大處罰力度，借助典型事件，對內(nèi)部制度做好警示教育，保證各部門及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理中切實執(zhí)行內(nèi)控制度。3.對內(nèi)控制度實行考核機制。銀行對各部門和機構(gòu)的內(nèi)控機制執(zhí)行狀況進行定期或不定期的考核，根據(jù)實際的考核結(jié)果執(zhí)行相應(yīng)的獎懲措施，讓考核激勵制度執(zhí)行的透明合理性得以保證，以達到約束銀行職工的目的，讓其積極的參與到內(nèi)控管理過程中。

（二）對風險管理機制進行相應(yīng)的完善

銀行應(yīng)對風險管理機制的完善與實施方面提高重視程度，讓銀行內(nèi)控管理方面存在的隱患得到一定程度的消除，為銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營創(chuàng)造出良好的環(huán)境。在執(zhí)行風險管理的機制時，銀行應(yīng)對管理制度體系進行健全完善，實行風險報告及應(yīng)急方案等相關(guān)對策的管控，尤其是加強對資產(chǎn)負債等方面的風險管理，計量及監(jiān)測方面的風險，對風險做好有效防范。與此同時，銀行應(yīng)建立完善的預(yù)警機制，而預(yù)警管理工作的關(guān)鍵是資產(chǎn)質(zhì)量的管理，應(yīng)對資產(chǎn)質(zhì)量建立限額評級等相應(yīng)的制度指標，加強對風險的事先預(yù)防方面的工作。另外，銀行應(yīng)對風險管理手段進行科學合理的調(diào)整，對風險管理的目標進行確定，使風險定價及價值創(chuàng)造的能力得到提升，推動銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，讓各項業(yè)務(wù)中都穿插著風險管理，從而使銀行的經(jīng)營的風險有所降低。

（三）建立完善的信息共享交流機制

銀行對內(nèi)控機制的重要實施手段是信息共享，為了有效傳遞銀行內(nèi)部各方面的信息，銀行需要建立信息共享的溝通交流平臺。在信息的共享平臺之上，不僅要對銀行的市場調(diào)查、監(jiān)管機構(gòu)等外部的信息進行收集整合，還要對銀行經(jīng)營管理及財務(wù)會計資料等信息進行快速有效的傳遞，充分發(fā)揮出信息共享的實際價值。與此同時，在信息共享運行的平臺上，分支機構(gòu)要完全了解同一個客戶的授信、擔保及相關(guān)企業(yè)等信息，防止因為業(yè)務(wù)信息不合理而造成業(yè)務(wù)活動存在一定的安全隱患。

（四）加強內(nèi)控制度的監(jiān)督評價系統(tǒng)

市場經(jīng)濟的核心是法治經(jīng)濟，應(yīng)符合規(guī)則才能進行運行，而規(guī)則則是由法律來確立的，并借助實踐進行完善。銀行同樣也需要有一定的法律進行制約及規(guī)范。銀行的正常運行的保障就是金融法律及法規(guī)。銀行進行經(jīng)營管理時需要以法律法規(guī)為依據(jù)作為保障，監(jiān)督作為規(guī)范，只有這樣制定的機制才能在銀行管理過程中得到充分落實。而能夠讓銀行的經(jīng)營水平得到提高的基本就是將業(yè)務(wù)工作進行法制化，而其中的關(guān)鍵就是對內(nèi)控機制建立健全的監(jiān)督機制。銀行的相關(guān)管理部門應(yīng)從法律的角度對各機構(gòu)及職能部門進行評價，讓其經(jīng)營管理做到充分合法，并以此來考核各個分支機構(gòu)。對于不及格的分支機構(gòu)，應(yīng)對管理人員進行調(diào)整，并將職權(quán)責任落實到個人，讓監(jiān)督評價系統(tǒng)能夠得以有效實施。

（五）培養(yǎng)優(yōu)秀的金融專業(yè)人才

目前銀行中的金融人員雖然有著豐富的經(jīng)驗及工作方法，但隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的管理理念及方法已經(jīng)不能滿足銀行在金融市場中的發(fā)展需求，所以，銀行在建立風險管理體系時需要有優(yōu)秀的金融專業(yè)人才。各高校是培養(yǎng)專業(yè)人才的基地，在一定程度上對金融市場的現(xiàn)代化發(fā)展有所了解，在教學過程中逐漸完善金融課程體系，學習專業(yè)技能，為銀行提供優(yōu)秀的專業(yè)人才。

（六）改革觀念

對財務(wù)會計實行內(nèi)控機制的關(guān)鍵在于保證全員全程的內(nèi)控質(zhì)量意識。有效實現(xiàn)內(nèi)控機制的前提是對會計內(nèi)控機制進行完善，而實現(xiàn)內(nèi)控機制目標的關(guān)鍵在于讓員工能夠切實落實內(nèi)控機制。內(nèi)控制度的運行狀況及效果的關(guān)鍵是人的因素影響。首先，要樹立正確發(fā)展觀。銀行高層領(lǐng)導(dǎo)與經(jīng)營管理部門要達成一定的共識：銀行的發(fā)展要在一定的范圍內(nèi)進行發(fā)展，以銀行實現(xiàn)最大化價值為發(fā)展目標，不能犧牲內(nèi)控制度來完成短期利益。其次，對員工加強內(nèi)控知識的培訓(xùn)，讓其對內(nèi)控制度的方式方法及手段有整體的認知。然后，建立內(nèi)控文化。銀行內(nèi)控制度應(yīng)充分發(fā)揮“以人為本”的管理理念，加強思想及情感上的溝通，員工之間互相支持和激勵，形成強有力的凝聚力。在良好的文化氛圍內(nèi)，調(diào)動員工對工作的熱情，讓員工自愿配合內(nèi)控制度，進行自我控制及管理，根據(jù)制度進行自覺規(guī)范的工作，從而使銀行的內(nèi)控機制得到一定的加強。

三、結(jié)束語

總之，銀行要根據(jù)實際的戰(zhàn)略目標及經(jīng)營現(xiàn)狀，遵守制衡以及審慎的原則，對內(nèi)控機制進行加強完善、加強信息共享及風險管理等部分，對組成部分的建設(shè)不斷強化，從而使銀行內(nèi)控機制的執(zhí)行度得到提高，進而推動銀行健康穩(wěn)定的進行發(fā)展。

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作者簡介：楊燕（1982-），女，寧夏，中級經(jīng)濟師，碩士研究生，研究方向或?qū)I(yè)：金融，法律。