摘 要：隨著我國“一帶一路”戰(zhàn)略實施和供給側(cè)改革的推進，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到不斷加強。在此背景下，路橋施工企業(yè)發(fā)展迅猛。但隨著企業(yè)數(shù)量增多，導致企業(yè)的利潤逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢，為了保證路橋施工企業(yè)自身的經(jīng)濟利益，路橋施工企業(yè)需加強對項目資金的管理?；诖?，本文就路橋施工企業(yè)的項目資金管理進行了分析，總結(jié)存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

關(guān)鍵詞：路橋施工企業(yè)；項目資金管理；制度

隨著路橋施工企業(yè)不斷改革，企業(yè)兼并重組的步伐在加快，通過資源整合，路橋施工企業(yè)的經(jīng)濟效益和規(guī)模都在擴大。目前，路橋施工企業(yè)已經(jīng)呈現(xiàn)出規(guī)?；陌l(fā)展趨勢，在大型路橋施工企業(yè)中，工程施工模式多、工程項目多、工程內(nèi)容繁雜，且施工地點分布廣泛及工期的不同，資金來源也呈現(xiàn)出多元化的特征，也在施工管理中難度增加。路橋施工企業(yè)要不斷強化項目資金的管理，降低資金風險，進而使企業(yè)實現(xiàn)最大化利益。

一、路橋施工企業(yè)加強項目資金管理的意義

（一）提升項目全面管理水平

路橋施工企業(yè)在具體的運行中，可以說，資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉(zhuǎn)，還要預留一部分資金以備不時之需。若在某個施工環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題，那么預留資金就可以解決該問題，同時還能有效避免因資金問題影響施工進度。企業(yè)強化項目資金的管理，可以使資金規(guī)劃更加科學、合理，可以推進項目實施、加快項目進度、提高項目效率。同時加強項目資金管理，不僅可以使路橋施工企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預留資金，而且可以結(jié)合企業(yè)的施工環(huán)境，確保各個環(huán)節(jié)中施工資金的合理分配。另外，及時解決資金使用中的問題，通過嚴格的資金管理，提升項目全面管理的水平。如：實行對項目資金事前的預算管理、事中強化對項目資金的監(jiān)督管理、事后跟蹤對施工環(huán)節(jié)的資金使用檢查等，促進路橋施工項目的順利進行，從而提升項目的全面管理水平。

（二）有利于生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展

路橋施工企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動中，為保證施工項目的正常運轉(zhuǎn)，對項目資金進行管理，不僅需要在資金籌備過程中進行管理，還需要在經(jīng)營的過程中進行資金管理。企業(yè)在施工經(jīng)營中，會預留部分資金作為拓展工作的基礎(chǔ)保障。企業(yè)通過這部分預留資金引入更加高端的人才，提升施工效率；通過獎勵資金的設(shè)置，激發(fā)施工人員的熱情，維持經(jīng)營活動的穩(wěn)定開展。對資金的后期管理可以推動路橋施工企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營進度，企業(yè)將流動資金分配到各個子項目中，完善對資金的監(jiān)管工作，保證經(jīng)營活動的持續(xù)開展。對每個施工環(huán)節(jié)的資金進行及時的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進度的問題發(fā)生，從而促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常有序開展。

（三）有效提升資金使用效率

路橋施工企業(yè)通過項目資金的管理，有助于提升企業(yè)的資金使用效率，幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤，促進企業(yè)核心競爭力的提升。隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)在運行環(huán)節(jié)中會出現(xiàn)資金風險，降低了資金的使用效率。所以，路橋施工企業(yè)應(yīng)該客觀的分析市場環(huán)境，對出現(xiàn)的各類風險，進行及時的防控，運用項目資金管理中積累的經(jīng)驗，全面提升資金的使用效率。

二、路橋施工企業(yè)項目資金管理中存在的問題

（一）資金預算管理制度不健全

路橋施工企業(yè)相關(guān)的資金預算管理體制尚不夠健全，預算編制不夠詳細。首先：部分路橋施工企業(yè)項目的預算編制不夠具體，僅僅對材料費用、人工費用等進行了編制，缺少其它環(huán)節(jié)的預算編制，使得資金管理中存在嚴重的弊端；其次，部分路橋施工企業(yè)在預算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)中缺乏有效的監(jiān)督和管控，影響了預算管理與預算執(zhí)行的結(jié)合，甚至一些項目出現(xiàn)財務(wù)超支的現(xiàn)象。同時企業(yè)對預算制度隨意的更改，導致制度不具備權(quán)威性，在執(zhí)行中存在嚴重脫節(jié)的情況。由此可見，由于路橋施工企業(yè)內(nèi)部對資金的預算管理在企業(yè)各項活動中重要性認識不足，缺乏完善的資金預算管理制度，導致資金使用過程中存在各類問題。因此，路橋施工企業(yè)在工程施工之前制定詳細的項目預算就顯得尤為重要。

（二）項目資金管理體系不完善

路橋施工企業(yè)在項目資金管理上，不能建立科學的體系，缺乏有效的內(nèi)部控制，財務(wù)監(jiān)管力度不足。很多路橋施工企業(yè)一般都是實施資金事后管理，不能對資金進行事前計劃和事中控制，導致資金在使用的各個環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人為控制資金使用，產(chǎn)生資產(chǎn)挪用等情況。同時，路橋施工企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息傳遞不暢，管理手段滯后，導致項目資金分散，不能進行集中的調(diào)控。在施工項目正常經(jīng)營的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)收集項目中的資金消耗信息，獲得準確的資金使用信息后，對資金使用進行分析。然而路橋施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性，導致資金監(jiān)管和分析滯后。

（三）工程分散無法集中使用資金

路橋施工企業(yè)的資金非常分散，而且資金的流動性有待于提升，管理手段滯后，導致資金不能集中使用。路橋施工企業(yè)的資金分散到各個項目中，由于不同項目的工期和進度存在很大的差異，各個工程的資金使用效率不高。在資金化整為零后，資金管理上存在很大的困難，不能實現(xiàn)資金的集中使用，資金規(guī)模效益就不能體現(xiàn)出來。

（四）項目工程款不能及時到位

路橋施工企業(yè)很多項目的工程沒有預付款，企業(yè)為了按時完成施工，一般需要先行墊付。施工企業(yè)項目工程價款是企業(yè)的主要經(jīng)濟來源，施工企業(yè)資金的開支也是來源于工程價款。因此，企業(yè)要對工程價款進行定時結(jié)算。然而，有些路橋施工企業(yè)為了追趕施工進度，無法按時結(jié)算，導致資金周轉(zhuǎn)失靈，進而出現(xiàn)墊付的情況。有些施工企業(yè)在結(jié)算后不能及時簽字，工程又要繼續(xù)進行，企業(yè)只能墊付，甚至會向銀行借款，增加了企業(yè)的財務(wù)風險。

三、加強路橋施工企業(yè)項目資金管理的措施

（一）健全的資金預算管理制度

完善項目年底資金預算，項目經(jīng)理要對施工合同進行完善的分析，結(jié)合施工計劃，進行項目年底預算。結(jié)合材料費、設(shè)備費、其他費用等，對所有的開支進行預算。項目部要完善月度資金的預算，結(jié)合每期的申報量，及時安排資金。項目部應(yīng)該完善資金的預算和調(diào)整，制定嚴格的預算調(diào)整方式，預算要經(jīng)過各個部門的審批，不能隨意更改。

（二）強化內(nèi)控機制推動資金管理體系的完善

路橋施工企業(yè)要采用集中管理的方式，有效的減少資金的支出。完善資金管理體系的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部建立完善的預算編制、審批和考核制度，完善資金的內(nèi)控機制，對資金審批，要有嚴格的流程與制度，對費用的開支進行壓縮和控制，建立開支標準，項目支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實行定備用制度，實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排。

（三）統(tǒng)一集中管理資金

路橋施工企業(yè)要結(jié)合工程欠款情況采取有效措施，通過建立資金結(jié)算中心的方式，建立統(tǒng)一資金賬戶，對分支機構(gòu)進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)資金使用的統(tǒng)一和規(guī)范。項目部門應(yīng)該通過集中保障的方式對資金進行集中管理，在核算統(tǒng)一的背景下，對開設(shè)銀行賬戶項目，其賬戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項目進行日常管理，嚴禁將賬戶出租、出借，公司財務(wù)部應(yīng)定期對項目銀行賬戶使用情況進行檢查監(jiān)督。另外，施工中產(chǎn)生的支出應(yīng)該把原始憑證發(fā)送到財務(wù)部門進行統(tǒng)一報銷，完善資金的集中管理。

（四）深入開展工程款的催收工作

企業(yè)應(yīng)該及時與客戶聯(lián)系，做好工程款的催繳工作，同時要深入了解合同條款，按照合同的規(guī)定執(zhí)行，及時開展工程價款的結(jié)算與催收工作，讓它成為一項長期性的工作，平時加強與業(yè)主聯(lián)絡(luò)，及時取得業(yè)主資金信息；成立清欠小組，負責工程款的回款及日常工作，責任明確，確保責任落實到人；個人績效管理與工程款的回收情況掛鉤，計算應(yīng)收周轉(zhuǎn)率；如遇業(yè)主不能及時支付工程款時，需采取適當措施，辦理相關(guān)索賠手續(xù)，必要時采取法律手段，維護企業(yè)的權(quán)益。

四、結(jié)語

近年來，我國路橋施工企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)的資金管理水平有所提升，但路橋施工企業(yè)仍需要根據(jù)工程實際情況制定資金預算制度，完善項目資金的管理，合理進行資金調(diào)控，提升資金的安全性。

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作者簡介：

武偉，山西路橋建設(shè)集團有限公司。