祝新寧 李文華 王海燕

近年來，隨著商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務電算化的飛速發(fā)展與變革，人民銀行各級分支機構對其相應實施電子化非現場監(jiān)管已是大勢所趨。對此，如何科學探索開展商業(yè)銀行大數據集中環(huán)境下代理國庫業(yè)務電子化非現場監(jiān)管模式，著力提高國庫監(jiān)管效率，成為人民銀行各級國庫亟待解決的重要課題。

監(jiān)管現狀及問題

隨著財政國庫管理體制改革的深入推進，國庫信息處理系統的推廣應用，國庫監(jiān)管的內容、范圍和重點也發(fā)生了重大變化。目前商業(yè)銀行普遍實現了業(yè)務數據集中化電子處理模式?；谧陨砝孀畲蠡蚍ㄒ?guī)制度執(zhí)行不到位等因素，商業(yè)銀行往往會在代理國庫業(yè)務過程中發(fā)生某些違規(guī)行為，且其更加隱蔽，乃至時有規(guī)避監(jiān)管現象發(fā)生，這對代理國庫業(yè)務監(jiān)管提出全新的更高要求?，F行人民銀行對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務監(jiān)管仍存在以下短板：一是法規(guī)制度建設滯后，體制建設尚待完善，國庫集中收付等業(yè)務仍缺乏全國統一規(guī)范的法規(guī)制度或實施細則。二是各級國庫監(jiān)管隊伍人員素質參差不齊，以手工方式監(jiān)管為主的模式和手段落伍，未能有效適應商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務監(jiān)管需求。

新形勢下全面依法履行經理國庫職責的更高發(fā)展目標，客觀上要求國庫監(jiān)管亦應順勢轉變思維理念，由主要依賴手工監(jiān)管方式向電子化非現場監(jiān)管變革，借助計算機和現代網絡技術，通過對監(jiān)管對象相關業(yè)務數據和資料的持續(xù)篩選、加工和梳理，查找存在的疑點和問題，為現場監(jiān)管提供線索和資料，并為制訂監(jiān)管計劃、安排監(jiān)管資源提供支持。以電子化監(jiān)管系統為平臺的全面電子化非現場監(jiān)管模式，勢必成為今后對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務監(jiān)管的必然趨向。

監(jiān)管模式架構

（一）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務電子化監(jiān)管內容。目前，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務監(jiān)管內容主要包括：國庫經收、代理國庫集中支付、代理支庫業(yè)務以及國債發(fā)行兌付、地方國庫現金管理等方面，其中基層人民銀行主要以國庫經收和國庫集中支付等業(yè)務為監(jiān)管重點并不斷發(fā)生變化。

探索實施開展代理國庫業(yè)務電子化監(jiān)管，主要應依據商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務過程中產生的各類數據資料，包括各類業(yè)務資金流水、代理國庫資金清算數據及關聯業(yè)務系統數據等，通過開展關聯數據分析解剖，及時查找各類違規(guī)問題和疑點，然后由國庫監(jiān)管人員現場核實、取證。

（二）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務電子化監(jiān)管基本思路。探索開展代理國庫業(yè)務電子化監(jiān)管模式，其主要檢查問題類型及簡要分析思路大致如下：

一是代理國庫經收業(yè)務。1.延解、占壓經收預算收入：逐日核查待結算財政款項科目分戶賬日終余額是否于下一工作日全額劃出。2.轉移、挪用、退付經收預算收入：對待結算財政款項科目賬戶借方交易流水數據，按照其對應貸方賬戶進行匯總，排除同城清算往來及其他資金往來賬戶等正常合理往賬賬戶，分析判斷資金去向是否合規(guī)。3.收入過渡戶：統計每個待結算財政款項科目賬戶貸方交易流水的對方賬戶交易頻度，選擇頻度較高的若干賬戶，核查這些賬戶是否通過收入過渡戶核算。

二是代理國庫集中支付業(yè)務。1.日終零余額賬戶貸方余額：逐日檢查零余額賬戶日終出現貸方余額情況，并查找該日日終余額的貸方交易記錄，進行分析定性。2.先清算后支付，清算資金超過實際支付金額，占壓財政性資金。通過資金墊支及清算交易記錄分析查實此類問題。3.集中支付退回處理不及時占壓財政性資金篩查。依據退回后的后續(xù)處理是否及時、是否將應退回清算國庫或財政專戶的資金及時退回等進行定性。4.柵用集中支付資金?？蓮膲|支戶和零余額戶兩方面篩查。5.將集中支付資金支付給支付令指定的收款人以外的其他收款人或退回時退給非原收款人的篩查。6.違規(guī)將集中支付資金劃轉至預算單位其他賬戶，可對篩選出的疑點戶進一步現場核實予以排除。7.財政零余額戶及預算單位零余額戶（非基本戶）違規(guī)提取現金篩查。

三是代理支庫業(yè)務。1.重復撥款或退庫：根據商業(yè)銀行提供的財政庫款戶往賬流水及國庫會計核算系統TBS庫款戶流水，進行借方交易及日終余額勾對，判斷是否存在重復撥款或退庫及挪用庫款情況。2.違規(guī)挪用財政庫款：根據商業(yè)銀行提供的財政庫款戶往賬流水，判斷收款人名稱是否在財政專戶列表中。3.計息：依據TBS財政庫款余額表計算計息積數，結計利息，與實際計息數核對。

（三）國庫電子化非現場監(jiān)管系統的搭建構架。國庫電子化非現場監(jiān)管系統的建設思路：搭建與商業(yè)銀行互聯互通的全方位、標準化、開放式、電子化國庫管理平臺，構建“國庫監(jiān)管數據倉庫”，加強非現場自動分析，為現場檢查提供線索和問題跟蹤管理，實現全面、持續(xù)和動態(tài)監(jiān)管。

一是構建國庫監(jiān)管數據倉庫，嚴格規(guī)范人民銀行與商業(yè)銀行系統接口報文標準，實現對國庫經收、國庫集中收付、財政資金專戶等監(jiān)管數據和信息采集的電子化、自動化處理。

二是依據國庫監(jiān)管數據倉庫中代理國庫業(yè)務相關賬戶數據及相關業(yè)務系統資料，通過建立分析模型，對違規(guī)情況自動觸發(fā)監(jiān)測預警，實現全方位、動態(tài)式監(jiān)管，監(jiān)管人員可對預警問題適時跟進現場檢查或非現場報送資料核實。

三是構建國庫非現場監(jiān)管指標和標準化考核評價體系模型，結合柜面監(jiān)督、系統預警結果及現場檢查核實等情況，實現對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的科學綜合考核評價和差別化分級監(jiān)管機制。

相關監(jiān)管對策

在研究探索代理國庫業(yè)務電子化監(jiān)管的實踐中，還必須從法制建設、監(jiān)管資源、系統建設等方面打好基礎，努力營造良好的監(jiān)管環(huán)境。一是進一步制定與完善商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務監(jiān)管法規(guī)和制度，為代理國庫業(yè)務監(jiān)管提供強有力的法理支撐和保障。二是進一步優(yōu)化整合監(jiān)管資源，推行綜合執(zhí)法檢查，加大檢查處罰力度。三是加快開發(fā)推廣上線國庫業(yè)務執(zhí)法檢查等新的監(jiān)管系統，進一步促進和規(guī)范商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務操作行為。四是進一步提高人民銀行各級國庫監(jiān)管隊伍人員素質，適應新時代商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務日新月異的電子化發(fā)展形勢。