劉冬璆

摘要：隨著社會的發(fā)展、人民生活水平的提高，改善百姓就醫(yī)環(huán)境、提高診療水平、全面提高人民群眾的健康水平，成為了醫(yī)院特別是公立醫(yī)院迫在眉睫的事情，這就要求醫(yī)院要不斷加大對基礎(chǔ)設(shè)施的投入和不斷擴大醫(yī)院的建設(shè)規(guī)模，但由于醫(yī)院工程建設(shè)項目投資資金大、建設(shè)周期長、建設(shè)環(huán)節(jié)多，難免會出現(xiàn)有的人為了個人利益，在工程建設(shè)過程中中飽私囊，損害醫(yī)院利益。本文從內(nèi)部控制體系工作業(yè)務(wù)層面之一建設(shè)項目控制入手，從醫(yī)院建設(shè)項目所涉及環(huán)節(jié)、流程，列舉出其主要的風險點，并針對這些風險點，提出相應(yīng)的控制措施。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；建設(shè)項目；內(nèi)部控制；風險管控

2017年5月三湘風紀網(wǎng)發(fā)布了湖南省衛(wèi)生和計劃生育委員會黨組成員方某某涉嫌嚴重違紀正接受組織調(diào)查，8月方某某被依法逮捕，在其違紀行為中有一條：利用職務(wù)上的便利在工程承攬中為他人謀取利益并收受巨額財物，成為了衛(wèi)生計生系統(tǒng)中又一“大樓蓋起來，干部倒下去”的實例，由此可見加強醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)，提升醫(yī)院風險管控水平，對醫(yī)院建設(shè)項目現(xiàn)在或未來可能出現(xiàn)的風險進行預(yù)估，并在不利因素出現(xiàn)前采取有效措施幫助醫(yī)院規(guī)避風險，對醫(yī)院建設(shè)項目全過程進行監(jiān)督和控制，不僅可以保護黨和國家培養(yǎng)多年的干部不受腐蝕，同時，又能有效運用有限的資金把醫(yī)院建設(shè)搞好。

一、醫(yī)院建設(shè)項目存在的主要問題

（一）決策階段流于形式

（二）工程招標階段監(jiān)督缺失

（三）項目實施階段管理不到位

（四）竣工驗收不規(guī)范，檔案及資產(chǎn)移交不及時

二、醫(yī)院建設(shè)項目存在問題的原因分析

（一）立項缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，項目評估過于簡化，決策失誤、審批不嚴、盲目上馬，建設(shè)項目設(shè)計方案不合理、不周全導(dǎo)致整個建設(shè)項目難以實現(xiàn)預(yù)期目標。

（二）招投標階段存在暗箱操作，形成招投標“走過場”，出現(xiàn)虛假招標、串通招標等，另外中標單位資質(zhì)不符要求或者掛靠、冒用他人名義投標，中標人難以勝任工程項目，工程監(jiān)理不到位，形同虛設(shè)，未能確實履行監(jiān)理職責，建設(shè)合同審核不嚴謹，訂立不規(guī)范，工程建設(shè)清單不完整、沒有按概算編制等，都會給醫(yī)院造成經(jīng)濟損失。

（三）工程施工是整個工程項目的重點，這個階段關(guān)系到整個工程的質(zhì)量，也是腐敗涉及面最廣的地方。施工單位為了追求更大的利潤，一面對進場材料偷工減料、降低質(zhì)量標準、以次充好，一面拉攏賄賂現(xiàn)場管理和監(jiān)理人員，在驗收環(huán)節(jié)蒙混過關(guān)，導(dǎo)致施工安全存在隱患。

（四）竣工驗收不規(guī)范，把關(guān)不嚴，可能會導(dǎo)致交付使用的工程質(zhì)量不過關(guān)，竣工賬務(wù)審計流于形式，可能導(dǎo)致超概建設(shè)，竣工決算失真。建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致醫(yī)院存在賬外資產(chǎn)、賬實不符。

三、醫(yī)院建設(shè)項目的風險管控

（一）決策階段風險管制

1.立項應(yīng)符合國家政策、城市區(qū)域規(guī)劃，可行性研究須經(jīng)專業(yè)資質(zhì)機構(gòu)審核。醫(yī)院建設(shè)涉及政府、城建、地震、衛(wèi)生、消防、氣象、等方方面面，因此必須做到深入醫(yī)院內(nèi)部全面調(diào)查，收集各方面資料，由醫(yī)院根據(jù)自身日益增加的門診量、床位數(shù)、及自身醫(yī)療特色，結(jié)合國家政策、城市區(qū)域規(guī)劃，編制項目可行性研究報告，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)進行審核，出具評審意見，報政府部門批準。

2.根據(jù)批復(fù)的可行性報告，嚴格按照概預(yù)算金額及項目清單做好初步設(shè)計。初步設(shè)計可以委托資質(zhì)過硬、信譽好，并對項目工程有過類似經(jīng)驗的單位進行設(shè)計，根據(jù)實際情況也可以經(jīng)招標確定設(shè)計單位，在設(shè)計前期，要做好現(xiàn)場測量和查勘，并對環(huán)境影響、交通影響、職業(yè)病影響做好深入評估，充分考慮醫(yī)院的使用需求，嚴格按照批復(fù)的可行性報告項目清單設(shè)計初步方案，該方案須經(jīng)有資質(zhì)的機構(gòu)審核，出具評審意見，避免施工途中因城市建設(shè)規(guī)劃、污染等問題造成項目無法進行，確保項目后期建設(shè)工作的順利開展。

（二）工程招標過程風險管控

1.醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》等國家現(xiàn)行法律、法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，由內(nèi)審、紀檢、監(jiān)查等部門提前介入，對投標人的資格及提供的投標材料進行審查，防止為特定對象量身定做標書，提供虛假材料謀取中標，做到信息公開。在招標過程中對招標知情人采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，保證招標活動的公平、公正和合法、合規(guī)。

2.建立健全嚴格的“工程監(jiān)理制”，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定采用公開招標的方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，監(jiān)理單位應(yīng)對施工質(zhì)量、進度、安全和資金使用等方面實施監(jiān)督，在監(jiān)理合同中明確監(jiān)理責任，對監(jiān)理沒有有效履行監(jiān)理職責造成醫(yī)院損失的，明確違約賠償責任，把問題控制在工作開始之前。

3.簽訂合法合規(guī)、確保相關(guān)條款符合醫(yī)院利益的建設(shè)項目合同，對合同具體條款、工程量清單位逐一審查，主要審查施工圖紙是否清晰、工程量清單是否完整、工程款的支付方式、質(zhì)保金的留存比率，及合同是否與招標文件保持一致。

（三）項目實施階段風險管控

1.醫(yī)院應(yīng)建立健全施工全過程的監(jiān)督管理制度，監(jiān)理人員深入施工現(xiàn)場，客觀公正執(zhí)行各項監(jiān)理任務(wù)，并制定出相應(yīng)的獎懲條例和實施細則，增強工程監(jiān)理的責任心，促使其認真履行自己的監(jiān)理職責，提高管理水平，充分發(fā)揮其工程監(jiān)理的作用。

2.加強對工程變更簽證的管理，工程變更和簽證是施工階段容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，醫(yī)院應(yīng)建立嚴格的設(shè)計變更、簽證審批制度，要寫明變更的原因、變更的數(shù)據(jù)，確保工程簽證單上的內(nèi)容與實際變更相符，并由單位基建負責人、現(xiàn)場技術(shù)員、監(jiān)理工程師等簽字后送第三方審計確認。

3.加強對隱蔽工程驗收的管理，要及時聯(lián)系基建管理部門、監(jiān)理單位以及設(shè)計部門等進行現(xiàn)場核實與會簽，還要對現(xiàn)場圖像與資料進行初步核查，保存好當時的影像資料，為后期竣工結(jié)算提供重要資料，降低事后糾紛的出現(xiàn)。

4.醫(yī)院內(nèi)審部門要全程跟蹤審計，雖然監(jiān)理在工程質(zhì)量、工程進度控制上負有主要監(jiān)督責任，但是僅由監(jiān)理監(jiān)督，難于全面落實，而且，容易受施工方拉攏，失去有效的監(jiān)管，因此，要求醫(yī)院內(nèi)審部門全程跟蹤審計，醫(yī)院內(nèi)審部門代表醫(yī)院，在工程施工過程中與施工方、監(jiān)理方起到溝通、監(jiān)督作用。

5.加強外部審計的監(jiān)督力度，建立與完善外部審計工作的管理制度，醫(yī)院在監(jiān)理、內(nèi)審之外根據(jù)實際需要聘請外部審計，委托專業(yè)的外部審計全程跟進，根據(jù)施工方提供的工程進度審核并出具審計報告，外部審計出具的審計報告，須經(jīng)過內(nèi)審部門的復(fù)核確認后方可成為結(jié)算付款的依據(jù)，保證醫(yī)院資金用到實處。

6.加強對工程進度款支付的審核、監(jiān)督，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)施工單位、監(jiān)理單位、外部審計部門出具的審計報告按合同簽訂的比例支付工程款，工程款的支付由審計部門、財務(wù)部門雙重審核，工程款不得使用現(xiàn)金結(jié)算，不得將款項轉(zhuǎn)入私人賬戶，并審核是否對預(yù)付款實行了扣回處理。

（四）竣工結(jié)算階段風險管控

1.醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定的時限組織有關(guān)單位、部門進行竣工驗收，驗收合格的工程項目，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，轉(zhuǎn)入醫(yī)院固定資產(chǎn)進行管理，此后發(fā)生的借款利息支出等費用不能再計入項目建設(shè)成本，并依據(jù)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)進行產(chǎn)權(quán)登記。

2.加強竣工決算控制，醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定及時辦理竣工決算，根據(jù)實際建設(shè)成本與概算差異，建設(shè)項目投資超概算10%投資計劃的原則上都應(yīng)取得原批準部門的審批。

3.醫(yī)院根據(jù)相關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案并妥善保管。

綜上所述，建設(shè)項目內(nèi)部控制制度可以有效的實現(xiàn)醫(yī)院自我約束和調(diào)節(jié)，確定醫(yī)院建設(shè)項目側(cè)重的風險點，并針對性做好風險管控，不僅有利于醫(yī)院建設(shè)項目的管理，還可以在一定程度上保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全和完整，提升醫(yī)院的管控水平，減少醫(yī)院內(nèi)部腐敗的發(fā)生，增強綜合實力，實現(xiàn)醫(yī)院的健康、持續(xù)發(fā)展。

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