李靜翠

（南京工業(yè)大學(xué) 審計(jì)處，南京210009）

習(xí)總書記在2016年5月30日的全國科技創(chuàng)新大會上深刻剖析了我國科技工作目前所面臨的形勢，明確提出，“要以推動科技創(chuàng)新為核心，引領(lǐng)科技體制及其相關(guān)體制深刻變革。要著力改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，讓經(jīng)費(fèi)為人的創(chuàng)造性活動服務(wù)。”隨后，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于7月31日印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，要求各職能相關(guān)部門加快放管服推進(jìn)步伐，結(jié)合“放管服”精神，通過改革和創(chuàng)新研究出適合自身發(fā)展的科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，改變現(xiàn)有死板的運(yùn)行機(jī)制，形成充滿活力的科研管理方法，充分調(diào)動并激發(fā)眾多科研人員的積極性、創(chuàng)造性。因此，高校作為科研的主力軍，在“放管服”新形勢下，應(yīng)該思考如何規(guī)范、有效地使用資金、防范風(fēng)險，使高?？蒲泄ぷ鞯牡靡皂樌鋵?shí)和發(fā)展。

一、“放管服”政策的背景

2016年5月9日，國務(wù)院召開全國推進(jìn)放管服改革電視電話會議。李克強(qiáng)總理在此次會議中提出“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”，即“放管服”這一戰(zhàn)略方針，各職能部門加快放管服推進(jìn)步伐。

習(xí)總書記在2016年5月30日的全國科技創(chuàng)新大會上深刻剖析了我國科技工作目前所面臨的形勢，強(qiáng)調(diào)要形成充滿活力的科研管理方法，充分調(diào)動并激發(fā)眾多科研人員的積極性、創(chuàng)造性，讓科研經(jīng)費(fèi)真正為民所用。

同年7月31日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳在《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》中再次強(qiáng)調(diào)要將“放管服”落實(shí)到科研創(chuàng)新中，發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)效益。

2017年6月13日，李克強(qiáng)總理在全國深化簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革電視電話會議中充分肯定了“放管服”近年來取得的成效，也提出“放管服”的改革推進(jìn)與社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和廣大人民的期望之間仍有很大的進(jìn)步空間，要堅(jiān)持不懈地推進(jìn)“放管服”改革，確保改革舉措發(fā)揮實(shí)效。

二、當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)使用存在的風(fēng)險

（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性責(zé)任歸屬不明確

以前審計(jì)監(jiān)管的側(cè)重點(diǎn)是經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性，現(xiàn)在逐步關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性及相關(guān)性。在審計(jì)檢查中，審計(jì)人員不僅會核實(shí)基本的財(cái)務(wù)信息，也會核實(shí)財(cái)務(wù)信息背后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際上是否真實(shí)發(fā)生、是否與科研項(xiàng)目密切相關(guān)。但這些業(yè)務(wù)往來的真相只有經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用者知曉，財(cái)務(wù)人員只能單純地依靠研究票據(jù)的細(xì)節(jié)確保違規(guī)的細(xì)節(jié)不被遺漏。就是說，科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人應(yīng)該對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)有效性負(fù)責(zé)、對產(chǎn)生票據(jù)的合法合規(guī)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)相關(guān)會計(jì)核算。這一點(diǎn)尚未有文件做出明確的說明。

（二）項(xiàng)目績效考核機(jī)制不完善

科研項(xiàng)目重申報(bào)、輕執(zhí)行的情況是目前很多高校普遍存在的問題。科研項(xiàng)目的績效考評達(dá)標(biāo)與否不能僅以科研結(jié)題成果有無作為評價依據(jù)，能夠在規(guī)定的期限和有限經(jīng)費(fèi)的情況下取得科研成果固然重要，但對項(xiàng)目組成員的績效考評工作同樣重要。換句話說，就是用財(cái)務(wù)指標(biāo)來評價項(xiàng)目績效，這樣是不全面、不科學(xué)的。高校應(yīng)該以自身的發(fā)展特色為依據(jù)，制定出一套適合本?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績效評價指標(biāo)體系，最好是將該體系下的考核機(jī)制與科研人員的職稱、晉升相關(guān)聯(lián)，以此來調(diào)動科研教師們的積極性，使科研教師既重視立項(xiàng)前的預(yù)算填報(bào)，也注重立項(xiàng)后的績效考核，最大限度創(chuàng)造科學(xué)研究價值。

（三）科研經(jīng)費(fèi)雖然結(jié)題但未完全結(jié)賬

高?？蒲许?xiàng)目普遍存在的一個現(xiàn)象就是項(xiàng)目雖然結(jié)題了或者驗(yàn)收了，但是科研經(jīng)費(fèi)尚未完全使用完，尚有一點(diǎn)結(jié)余，項(xiàng)目號常年掛賬不報(bào)銷使用。高?？蒲许?xiàng)目眾多，每年結(jié)題驗(yàn)收的項(xiàng)目不在少數(shù)，剩余的經(jīng)費(fèi)長期不用，既增加了財(cái)務(wù)人員會計(jì)核算和項(xiàng)目管理的負(fù)擔(dān)，也增加了科研經(jīng)費(fèi)的管理成本，不利于學(xué)校資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，不利于學(xué)?？蒲许?xiàng)目的良性發(fā)展。

三、“放管服”形勢下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的建議

（一）適當(dāng)增加勞務(wù)費(fèi)支出的靈活性

高校對在科研項(xiàng)目研究中有實(shí)際貢獻(xiàn)的相關(guān)人員，如在校的研究生、博士生，項(xiàng)目組臨時聘請的科研輔助研究人員，甚至是跟科研項(xiàng)目相關(guān)的訪問學(xué)者等都可以支付適當(dāng)比例的酬金性質(zhì)的勞務(wù)費(fèi)，具體標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人根據(jù)聘用人員的科研貢獻(xiàn)程度，盡量量化，按規(guī)定發(fā)放。甚至聘請人員的社會保險補(bǔ)助等，也可以視情況納入勞務(wù)費(fèi)科目列支。

（二）加強(qiáng)高校資產(chǎn)的監(jiān)管

高校的固定資產(chǎn)占比很大，是監(jiān)管的重中之重。教育部等五部門在2017年4月6日《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》（教政法〔2017〕7號）第6條（十三）中提出，應(yīng)擴(kuò)大高校資產(chǎn)處置權(quán)限。各高校應(yīng)該根據(jù)市場的需求及變化，并結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，有效地利用資產(chǎn)。在資產(chǎn)處置方面，審批程序也要做出相應(yīng)的調(diào)整，既增加資金的流動性，又最大程度地發(fā)揮資產(chǎn)的效益。

（三）提高間接費(fèi)用比重，加大績效激勵力度

高校對中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）中實(shí)行公開競爭方式的研發(fā)類項(xiàng)目均要設(shè)立間接費(fèi)用，核定比例可以提高到不超過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例，500萬元及以下部分不超過20%，超過500萬—1 000萬元的部分不超過13%，超過1 000萬元的部分不超過10%。加大對科研人員的激勵力度，取消績效支出比例限制?？蒲锌冃Оl(fā)放比例可以提高到10%—13%。

（四）增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險管理

在項(xiàng)目申報(bào)前期，學(xué)校財(cái)務(wù)人員及科研管理部門應(yīng)該全面參與，對科研預(yù)算的編制提出合理建議，采用信息化模式對項(xiàng)目預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行有效監(jiān)管。在經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用中，學(xué)校要對尚未有明確規(guī)定的事項(xiàng)盡快出臺符合學(xué)校自身發(fā)展的政策，切實(shí)規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出。在經(jīng)費(fèi)使用完后，不僅要結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的風(fēng)險防控分析，還要對科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行分析，無論科研成果考評是否過關(guān)，都應(yīng)該為內(nèi)部控制等風(fēng)險防范提供依據(jù)，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的效益，提升科研效率。

結(jié)語

科研項(xiàng)目是高校提高群體科研能力、培養(yǎng)復(fù)合型人才、提升學(xué)校綜合競爭力、促進(jìn)學(xué)科建設(shè)的重要內(nèi)容?！胺殴芊毙滦蝿菹?，科研經(jīng)費(fèi)管理勢必迎來新的改革。高校應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)遇，深入研究“放管服”的思想內(nèi)涵，制定出一套適合本校發(fā)展的科研經(jīng)費(fèi)管理思路，充分調(diào)動科研人員的積極性，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用的物有所值、物超所值，讓“科研經(jīng)費(fèi)”這棵大樹在高校這塊肥沃的土壤中枝繁葉茂。