郭文文

國電置業(yè)有限公司山東分公司 山東濟(jì)南 250099

內(nèi)控管理主要是為保證企業(yè)經(jīng)營的活動能夠有序、合法的開展和運轉(zhuǎn)，而對財務(wù)、資金、工作流程等項目的實行實施有效的監(jiān)管措施，其主要目的是保證企業(yè)資金和財務(wù)提供的信息準(zhǔn)確無誤，并具有及時性，對企業(yè)經(jīng)營活動建立相關(guān)的管理體系。而關(guān)于如何長久的運行和發(fā)展，其運行和構(gòu)建路徑十分重要。

1 內(nèi)控管理的作用和意義

內(nèi)控管理的出現(xiàn)主要是為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，是由于社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展而誕生并持續(xù)改進(jìn)的。其最初的控制核心是保證資金的安全性和完整性，財會信息的可靠性，主要對財務(wù)分管、手續(xù)等項目進(jìn)行控制。而持續(xù)發(fā)展及不斷擴(kuò)大經(jīng)營的規(guī)模，使得日常經(jīng)營活動逐漸變得復(fù)雜，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳皟?nèi)部控制體系，其中主要包含環(huán)境的控制、活動的控制、預(yù)測和評估風(fēng)險、監(jiān)控、信息和交流等5大基本要素。內(nèi)控管理的存在能夠有效提高財會信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性，從而提高企業(yè)的整體競爭力。因為良好的企業(yè)運轉(zhuǎn)就得對其經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理，而有效管理離不開各種訊息的掌握，并且保證了解信息的真實性，就需要通過一系列的控制措施來將信息的真實性提高最高。能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營活動和生產(chǎn)順利完成。因為內(nèi)控管理系統(tǒng)中分鐘明確，會對各項手續(xù)、執(zhí)行情況、工藝流程、審核情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，能夠減少活動中的差錯，對發(fā)現(xiàn)的錯誤及時糾正，讓企業(yè)活動順利、圓滿的完成。對企業(yè)資金的安全性和完整性提供保障，企業(yè)的資金是保證其正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，可以通過內(nèi)控管理來實施相應(yīng)的方式，對收入、支出及結(jié)余的資金進(jìn)行相應(yīng)的控制，并實時監(jiān)督各類物資的采納和保管，有效避免濫用物資以及偷盜等行為，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全。讓企業(yè)經(jīng)營宗旨有效的執(zhí)行，企業(yè)的運轉(zhuǎn)離不開良好的管理策略，因此管理層不僅要制定策略，還得監(jiān)督其實行，通過內(nèi)控管理就能有效的進(jìn)行監(jiān)督管理，加強(qiáng)工作人員的自覺性和積極性，同時督促企業(yè)管理者在制定策略是嚴(yán)格遵守我國的法律法規(guī)。提高審計工作效率。審計監(jiān)督主要是通過財會提供的信息為主要根據(jù)，所以保證其提供信息數(shù)據(jù)的真實性，能夠讓審計工作正常、順利的進(jìn)行，并及時發(fā)現(xiàn)其中的錯誤。

2 內(nèi)控管理制度實行中存在的問題

雖然在20幾年前政府就已經(jīng)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的控制管理范圍，并頒發(fā)了相關(guān)法律法規(guī)，但并未得到良好的實行，大部分企業(yè)內(nèi)部管理控制不佳，而導(dǎo)致經(jīng)營失敗或違規(guī)經(jīng)營，在最近幾年才開始對內(nèi)控管理進(jìn)行重視，雖然大部分企業(yè)指導(dǎo)內(nèi)控管理的關(guān)鍵性，但并未真正對其進(jìn)行了解，只關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境是否完善，而未重視企業(yè)內(nèi)部的管理；對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，而忽略了企業(yè)總體的調(diào)整；執(zhí)著于內(nèi)控管理體系的學(xué)習(xí)，而未發(fā)現(xiàn)企業(yè)制度執(zhí)行人綜合素養(yǎng)的重要性；一昧的控制財產(chǎn)，而并未對企業(yè)的設(shè)備、環(huán)境進(jìn)行改善和建設(shè)，以上各類因素都是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理未能有效實施的原因，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

3 內(nèi)控管理長效機(jī)制的構(gòu)建路徑

首先，得將各部門的職責(zé)進(jìn)行有效劃分，讓其明確自身的職責(zé)所在，在內(nèi)控管理機(jī)制建立過程中就能知道，建立完成的管理體系十分重要，從剛開始建立時，企業(yè)管理人員就得高度重視，并設(shè)立專業(yè)的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行內(nèi)控管理工作，并采用相應(yīng)的考核和管理機(jī)制，來制定相應(yīng)的管理計劃和措施，都能夠促進(jìn)內(nèi)控管理的建設(shè)。待內(nèi)控管理建立完畢后，日常的運轉(zhuǎn)和維護(hù)也非常關(guān)鍵，需要企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)控管理部門進(jìn)行合理定位，同時還需要專業(yè)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員提供支持，所以需要明確內(nèi)控管理部門的相關(guān)職責(zé)，才能有效提高其工作效率。地區(qū)公司需要建立一個內(nèi)控管理體系的機(jī)構(gòu)和專職人員，才能幫助內(nèi)控體制長效體制有效建立，并在相應(yīng)時間內(nèi)降低內(nèi)部人員的流動，才能使內(nèi)控工作有效實行。此外，也能為內(nèi)控人員學(xué)習(xí)提供良好的平臺，提高自身的專業(yè)知識和素養(yǎng)。明確內(nèi)控的標(biāo)準(zhǔn)體系。因為企業(yè)的發(fā)展會持續(xù)擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)，而新接觸業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行風(fēng)險確認(rèn)并采取控制措施，而有部分新增業(yè)務(wù)還未列入風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。所以應(yīng)從建設(shè)開始，其中就需要以財務(wù)信息的真實性為原則，才能在業(yè)務(wù)發(fā)展變化的同時，其中的工作流程和風(fēng)險控制也能同時進(jìn)行改變。每個經(jīng)營業(yè)務(wù)都可能具有一定的風(fēng)險，所以做好業(yè)務(wù)之間的調(diào)整和風(fēng)險控制，是內(nèi)控管理需要注意的地方。由于地區(qū)公司和總部的業(yè)務(wù)不一定是相同的，所以每個公司的內(nèi)控流程均不相同，所以企業(yè)需要根據(jù)不同的流程來合理選擇，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)、流程的復(fù)雜性進(jìn)行調(diào)整。需要企業(yè)內(nèi)部管理控制人員積極組織人員對企業(yè)經(jīng)營流程和工作內(nèi)容展開調(diào)查，若能將每個業(yè)務(wù)都形成相對應(yīng)的板塊，就能夠解決此類問題。提高內(nèi)部工作人員的綜合素養(yǎng)，內(nèi)部控制管理工作良好的實行離不開工作人員，所以應(yīng)定期展開培訓(xùn)，讓其能夠積極參與至內(nèi)控管理體系的運轉(zhuǎn)工作中，并提高其風(fēng)險意識，加強(qiáng)工作人員的自覺性，才能讓內(nèi)控管理有效的開展和運行。

4 結(jié)語

總而言之，想要促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，就得嚴(yán)格實行內(nèi)控管理，并強(qiáng)化內(nèi)控觀念，監(jiān)督其執(zhí)行情況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特征和發(fā)展情況，來進(jìn)行風(fēng)險的控制，將各部門的職責(zé)明確，定期對各部門的管理控制情況展開監(jiān)督和考核，提高所有工作人員的風(fēng)險管理和防范意識，并采取一系列的有效措施來完善內(nèi)控管理體系，使企業(yè)持續(xù)有效的發(fā)展。