宋艷敏

（包鋼集團 第三職工醫(yī)院，內(nèi)蒙古 包頭 014010）

一、審計的意義及范疇

當(dāng)前，審計工作不僅要注重被審計對象任職期間提出的經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、內(nèi)控管理和重大決策事項，還應(yīng)把認(rèn)真落實中央“八項規(guī)定”相關(guān)要求的情況作為經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容，以作風(fēng)正黨風(fēng)，以黨風(fēng)贏民心，為組織選作風(fēng)好的干部提供決策參考。審計重點關(guān)注新建和裝修辦公樓、各種會議行為、各種慶典活動、公款大吃大喝、揮霍浪費、公款配備和更換小汽車、公費出國（境）等方面是否有與中央要求不一致的地方，是否存在營私舞弊、違法亂紀(jì)、鋪張浪費等行為?！鞍隧椧?guī)定”切合實際，堅決反對與人民群眾利益背道而馳的形式主義、官僚主義。

將經(jīng)濟責(zé)任審計與效益審計相結(jié)合。將被審計責(zé)任人所擔(dān)負的政治責(zé)任、行政效能建設(shè)責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任、社會管理責(zé)任等納入經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍，對被審計責(zé)任人任期進行績效評估。加大績效審計力度，促進效益、速度和質(zhì)量的統(tǒng)一，把績效理念貫穿于審計工作始終。在監(jiān)督和評價政策實施、資金使用、資源利用、行政運行、企業(yè)經(jīng)營等方面績效時，不僅要看經(jīng)濟效益、社會效益，而且要深入分析環(huán)境和生態(tài)效益，促進實現(xiàn)有速度、高質(zhì)量、高效益、可持續(xù)發(fā)展。

二、醫(yī)院開展崗位內(nèi)部審計的內(nèi)容

醫(yī)院崗位內(nèi)部審計主要針對科室物資、財務(wù)、獎金分配、獎金是否存在剩余等方面進行監(jiān)督審計?？倓?wù)科、藥械科、信息科對所管轄物資做到實時管控，達到與科室賬務(wù)相符的目的；在此基礎(chǔ)上對已有的制度進行完善，建立崗位內(nèi)部審計流程。崗位內(nèi)部審計工作由黨政領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)；成員由相關(guān)職能科室人員組成；對涉及有關(guān)人事調(diào)整、科室變更的情況進行崗位內(nèi)部審計。審計工作以對交接的物資進行盤點、對賬目進行抽查、與科室內(nèi)人員進行訪談等形式進行，一旦發(fā)現(xiàn)問題立即要求整改。

三、加強整改落實，提高審計質(zhì)量

在抓整改落實上，牢固樹立“審計質(zhì)量是審計工作生命線”的理念，始終把審計質(zhì)量建設(shè)和整改落實作為審計工作兩大主題貫穿于全年審計工作全過程。一方面，在審計中突出重點環(huán)節(jié)、重點領(lǐng)域、重點資金的審計質(zhì)量控制，把問題查清、查透、查實，如實揭露存在的問題，實事求是地做出客觀評價，為醫(yī)院重大決策提供科學(xué)依據(jù)。另一方面，加強審計整改工作的意見，按照“邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的要求和“誰審計、誰負責(zé)跟蹤督促整改落實”的原則，采取督查的方式，要求相關(guān)科室和部門對審計查出的問題整改落實到位，全年整改落實率在96%以上，有力地維護了審計的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，進一步提高了審計的執(zhí)行力，為醫(yī)院經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了重要作用。

四、加強審計人員素質(zhì)，提高審計效能

一是提高政治素質(zhì)。加強審計機關(guān)的思想政治工作，不斷提高全體審計人員的政治素質(zhì)，確保審計隊伍政治上的敏銳感以及純潔性、可靠性。二是提高提高審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和依法行政意識，做到知法守法、依法辦事。開展對法律法規(guī)適用的研究，準(zhǔn)確地引用法律法規(guī)。用法律法規(guī)來規(guī)范自己的審計監(jiān)督執(zhí)法行為。三是強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。更新審計人員的知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)對相關(guān)專業(yè)、法律、計算機、會計電算化等均有涉獵或精通的高素質(zhì)審計人員。在現(xiàn)在信息技術(shù)環(huán)境下，要尤為重視迅速提高審計人員的計算機專業(yè)知識和技能，以利于用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)改進審計方法和手段，提高審計效率和質(zhì)量。建立后續(xù)長效培訓(xùn)和教育機制，讓每個人都有機會吸收新的知識，提高業(yè)務(wù)能力。四是增強風(fēng)險意識，把審計風(fēng)險意識教育作為一項重要工作來抓，保持審計人員高度責(zé)任感和職業(yè)敏感性。

五、醫(yī)院開展審計工作的成效

醫(yī)院按照預(yù)算管理及上級采購計劃報批流程，要求各科室在每月在指定日期給器械科上報下月的耗材、試劑等需求計劃，計劃量控制在1個月的用量，以免過度采購，占用資金及庫存。庫管根據(jù)各科室領(lǐng)取計劃統(tǒng)一配貨、盤點及收貨登記。

庫存有高值耗材的科室指派專人定期與器械科庫管人員進行盤點，及時了解高值耗材的型號、使用情況、數(shù)量、有效期，防止過量采購及失效。

在藥品替代期或滯銷期內(nèi)，藥劑科人員及時與臨床醫(yī)生溝通，了解臨床所需，提高藥品的使用率。

護士長對離任交接存在一定顧忌，離任者交多少，接任者有所顧慮，不敢過問是否有遺漏。在審計小組成員的監(jiān)督干預(yù)下，雙方對資金、物資、設(shè)備等問題都能實事求是地進行交接，數(shù)據(jù)真實、賬目清晰，為醫(yī)院的物資、設(shè)備的保值起到督促作用。審計工作得到參審科室的積極配合，對發(fā)現(xiàn)的問題都能夠及時整改。此次審計工作也是一次培訓(xùn)課，對各科管理人員講解了固定資產(chǎn)的范疇、賬本的建立、物品的報廢流程及對捐贈、獎勵的物品及時上賬的意義，它是科室發(fā)展、壯大的一個成長軌跡。此次審計工作也是一次調(diào)解工作，讓離任者交得清清白白，讓接收者接得坦坦蕩蕩，審計者給予一定的監(jiān)督和見證。審計工作本著認(rèn)真負責(zé)原則，把審計真實結(jié)果及時與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)見面，使院領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)院備品、設(shè)備、計算機等物資使用、運行情況。