□（黑龍江省農(nóng)業(yè)科學(xué)院農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全研究所黑龍江哈爾濱150086）

一、研究背景及意義

我國(guó)為了在新一輪的世界科技體制改革中占得主動(dòng)，堅(jiān)持通過(guò)科技創(chuàng)新促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，突破發(fā)展瓶頸，以科技創(chuàng)新為核心已成為我國(guó)深化經(jīng)濟(jì)體制改革的重要舉措。黨的十八大報(bào)告明確提出實(shí)施創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，將科技創(chuàng)新擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置。十九大報(bào)告指出，十八大以來(lái)的五年，我國(guó)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略大力實(shí)施，創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)成果豐碩。

為創(chuàng)建符合當(dāng)前科研現(xiàn)狀的管理體系，落實(shí)科技體制改革的精神，國(guó)務(wù)院及各部委相繼出臺(tái)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2016]50號(hào)）等相關(guān)政策及具體實(shí)施方案。

科研院所是科技資源密集地，是科技創(chuàng)新的重要力量，是產(chǎn)學(xué)研有機(jī)結(jié)合的重要環(huán)節(jié)，是解決產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵、共性、核心技術(shù)需求的首要載體。根據(jù)《2015年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2015年度我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量為1.4萬(wàn)億元，研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度達(dá)到2.07%，研發(fā)經(jīng)費(fèi)占GDP的2.10%，占當(dāng)年國(guó)家財(cái)政支出的4.25%。如何用好管好科研資金，真正做到“好鋼用在刀刃上”，讓科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效能，成為科研經(jīng)費(fèi)管理的重中之重。但由于科研經(jīng)費(fèi)管理制度的不完善和監(jiān)管的缺失，科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀并不樂(lè)觀，近年來(lái)頻頻發(fā)生科研經(jīng)費(fèi)違法亂紀(jì)的事項(xiàng)，為了防止科研經(jīng)費(fèi)被挪用，遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，必須加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)查貪污、挪用、侵占、虛報(bào)科研經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，因此應(yīng)立足于從完善制度及科學(xué)管理、監(jiān)督方面逐步解決這一難題，加大科研經(jīng)費(fèi)使用及監(jiān)管的透明度、公開(kāi)化，同時(shí)在管理上要更加貼近科研活動(dòng)的實(shí)際，尊重科研的規(guī)律性，有效激勵(lì)科研工作的開(kāi)展，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新活動(dòng)。

二、事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

我國(guó)科技創(chuàng)新發(fā)展的基礎(chǔ)是科技投入，科技創(chuàng)新在國(guó)家發(fā)展中占有舉足輕重的位置。黨中央、國(guó)務(wù)院歷來(lái)高度重視科技發(fā)展，科技也是國(guó)家財(cái)政重點(diǎn)支持的領(lǐng)域之一。

（一）科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)迅速，科研資金規(guī)模不斷攀升

2012年我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量首次超過(guò)萬(wàn)億元，2013年研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量1.19萬(wàn)億元，2014年研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量1.3萬(wàn)億元，2015年研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總量1.4萬(wàn)億元，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入逐年增加，科研資金規(guī)模不斷攀升，國(guó)家大力扶持和鼓勵(lì)科學(xué)研究。

（二）科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道復(fù)雜多元，類(lèi)別繁多

從項(xiàng)目來(lái)源看，科研經(jīng)費(fèi)包括縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)。縱向科研經(jīng)費(fèi)是指承擔(dān)國(guó)家各部委及各級(jí)地方政府科研主管部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的各類(lèi)科學(xué)研究項(xiàng)目，由國(guó)家或地方有關(guān)部門(mén)撥給的科研經(jīng)費(fèi)；橫向科研經(jīng)費(fèi)是指企事業(yè)單位通過(guò)合作研究、委托研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)、咨詢(xún)、服務(wù)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，進(jìn)行研究或協(xié)作研究的各類(lèi)課題，由企事業(yè)單位撥付的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或合同經(jīng)費(fèi)。

從資金來(lái)源看，科研資金一般包括中央級(jí)財(cái)政資金、省級(jí)財(cái)政資金、各企事業(yè)單位橫向撥付的資金以及單位自籌的項(xiàng)目資金。一般來(lái)說(shuō)，省級(jí)財(cái)政資金通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)撥付，支付計(jì)劃逐級(jí)審批，監(jiān)控力度較大；其他資金則通過(guò)預(yù)算單位基本賬戶(hù)核算，科研項(xiàng)目承擔(dān)單位的自由支配權(quán)更大些。

（三）科研資金管理制度多樣，使得項(xiàng)目管理難度加劇

由于科研項(xiàng)目來(lái)源的多元化，使得科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法也很多。不同的科研項(xiàng)目執(zhí)行的項(xiàng)目管理辦法不同，項(xiàng)目管理的方向也不完全統(tǒng)一，使得科研項(xiàng)目的管理難上加難。

“十一五”期間出臺(tái)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法主要有《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2006]159號(hào)）、《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2006]160號(hào)）、《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2006]163號(hào)）、《公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理試行辦法》（財(cái)教[2006]219號(hào)）、《國(guó)際科技合作與交流專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2007]428號(hào)）。

“十二五”期間出臺(tái)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法主要有《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定》（財(cái)教[2011]434號(hào)）、《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）、《關(guān)于中央財(cái)政科技計(jì)劃管理改革過(guò)渡期資金管理有關(guān)問(wèn)題通知》（財(cái)教[2015]154號(hào)）（已廢止）。

“十三五”期間出臺(tái)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法主要有《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定（試行）》（財(cái)辦教[2016]25號(hào)）（已廢止）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2016]50號(hào)）、《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》（財(cái)科教[2016]113號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》（財(cái)科教[2017]6號(hào)）。

（四）科研人員酬勞過(guò)低，激勵(lì)不夠

按黑龍江省相關(guān)項(xiàng)目資金管理制度的要求，事業(yè)單位科研人員工資由財(cái)政負(fù)擔(dān)，不允許科研人員在科研項(xiàng)目中列支其勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用，且大多數(shù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)并沒(méi)有績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，這樣導(dǎo)致很多科研人員在完成正常的工作任務(wù)之外還要進(jìn)行科學(xué)研究，使得部分科研人員認(rèn)為自己獲得的酬勞與付出不對(duì)等，從而導(dǎo)致一些腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三、事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)使用和管理存在的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不規(guī)范、不科學(xué)

預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)研究活動(dòng)的實(shí)際需要對(duì)可能使用的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)做出具體估算，但實(shí)際上，科研人員一般不具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)背景，預(yù)算編制缺乏客觀性，認(rèn)為只要在相關(guān)資金管理制度規(guī)定的比例范圍內(nèi)編制即可，缺少合理的預(yù)算依據(jù)，為了簡(jiǎn)便、快速地進(jìn)行預(yù)算編制，研究人員一般只考慮報(bào)賬的難易程度，將比較容易報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目金額寫(xiě)得較高，無(wú)法真正反映出科學(xué)研究的真實(shí)成本，預(yù)算編制質(zhì)量不高，使得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算存在不符合實(shí)際情況的問(wèn)題較為嚴(yán)重。

（二）科研經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目管理相脫節(jié)

目前事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)管理一般在財(cái)務(wù)部門(mén)，而項(xiàng)目管理一般在科研部門(mén)，在預(yù)算編制和執(zhí)行的過(guò)程中，科研部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通不及時(shí)、信息不共享、結(jié)合不緊密，導(dǎo)致項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理缺乏協(xié)調(diào)性，存在一定程度的脫節(jié)，影響了科研工作效率。

（三）科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道復(fù)雜多元，類(lèi)別繁多，核算繁瑣，給財(cái)務(wù)精細(xì)化管理帶來(lái)巨大困難

不同部委下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)書(shū)格式差異較大，有些項(xiàng)目任務(wù)書(shū)預(yù)算明細(xì)表是按預(yù)算科目設(shè)置的，有些是按經(jīng)濟(jì)科目設(shè)置的，科目上的不統(tǒng)一，給財(cái)務(wù)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)分析帶來(lái)一些困難，花費(fèi)大量的時(shí)間。

（四）科研經(jīng)費(fèi)下?lián)懿患皶r(shí)，影響科研工作的有序開(kāi)展

由于科研項(xiàng)目年度計(jì)劃和國(guó)家年度財(cái)政預(yù)算之間存在時(shí)間差異，迫使科研工作的推進(jìn)受到影響，尤其對(duì)自然科學(xué)方面的研究影響更為嚴(yán)重，調(diào)研時(shí)發(fā)現(xiàn)很多科研項(xiàng)目課題已開(kāi)展過(guò)半，科研經(jīng)費(fèi)才撥付到位，資金到位時(shí)間晚在一定程度上造成了科研業(yè)務(wù)無(wú)法開(kāi)展、挪用擠占其他項(xiàng)目資金、科研人員突擊花錢(qián)現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（五）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)核算審核存在局限性

對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)，科研人員只注重項(xiàng)目的審查，往往忽略對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督管理；而財(cái)務(wù)人員往往只關(guān)注經(jīng)費(fèi)支出是否符合財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，并不對(duì)是否符合科研需要、是否合理使用進(jìn)行審核，即管錢(qián)的不懂技術(shù)，懂技術(shù)的不管錢(qián)，因此導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效率低下。

（六）科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)用支出不合理現(xiàn)象普遍

科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)用支出不合理現(xiàn)象比較普遍，主要表現(xiàn)為套取專(zhuān)項(xiàng)資金、虛假支出、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支出、突擊花錢(qián)、公用支出擠占專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題，降低了科研經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)效益。在科研項(xiàng)目審計(jì)、驗(yàn)收時(shí)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)如下違規(guī)問(wèn)題：

1.設(shè)備費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）設(shè)備購(gòu)置無(wú)完整的政府采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用等手續(xù)。（2）擠占專(zhuān)項(xiàng)資金列支預(yù)算外設(shè)備，如是項(xiàng)目必需的，應(yīng)在項(xiàng)目預(yù)算中明確列出購(gòu)置相應(yīng)設(shè)備的數(shù)量及金額。（3）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中不應(yīng)列支基建設(shè)備和生產(chǎn)性設(shè)備。（4）項(xiàng)目快結(jié)題時(shí)，突擊花錢(qián)，仍大量購(gòu)置儀器設(shè)備，這樣就會(huì)對(duì)其必要性產(chǎn)生疑問(wèn)，是否為了突擊花銷(xiāo)項(xiàng)目結(jié)余資金。

2.專(zhuān)用材料費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）挪用擠占專(zhuān)項(xiàng)資金購(gòu)置大量日常辦公耗材。（2）無(wú)合同、具體驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用記錄，無(wú)法核查其真實(shí)性。（3）購(gòu)置的專(zhuān)用材料與項(xiàng)目不相關(guān)，如在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支生產(chǎn)材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料等。

3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）委托的事項(xiàng)與課題項(xiàng)目?jī)?nèi)容不相關(guān)。（2）存在相互委托現(xiàn)象，將財(cái)政資金變?yōu)樽杂匈Y金。（3）委托合同條款不真實(shí)；委托的事項(xiàng)沒(méi)有具體化；受托方不具有完成相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力；受托方提供的業(yè)務(wù)成果或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與合同約定的事項(xiàng)不一致。（4）開(kāi)具的發(fā)票不合法。

4.燃料動(dòng)力費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）燃料動(dòng)力費(fèi)是大型儀器設(shè)備、專(zhuān)用科研裝置運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水電氣等燃料消耗費(fèi)用。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)公用支出擠占專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。（2）無(wú)合理分?jǐn)偹姳壤蛞罁?jù)，隨意在專(zhuān)項(xiàng)中列支。（3）實(shí)驗(yàn)室日常運(yùn)行的水、電、氣、暖等支出屬于間接費(fèi)用支出范圍，不應(yīng)在直接費(fèi)用中列支。

5.差旅費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）虛假發(fā)票或事項(xiàng)套取專(zhuān)項(xiàng)資金，如出差時(shí)間與考勤記錄表不一致、大量的單程車(chē)票等。（2）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及支出內(nèi)容不規(guī)范，應(yīng)嚴(yán)格按照差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行票據(jù)審核，不得超標(biāo)準(zhǔn)超范圍報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)附會(huì)議、培訓(xùn)通知等。（3）不同項(xiàng)目差旅費(fèi)存在交叉現(xiàn)象，不嚴(yán)格按項(xiàng)目?jī)?nèi)容對(duì)應(yīng)核算。（4）報(bào)銷(xiāo)非本單位人員相關(guān)費(fèi)用。（5）列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門(mén)票等不相關(guān)費(fèi)用。

6.會(huì)議費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完備，缺少會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、政府采購(gòu)手續(xù)等。（2）虛列會(huì)議支出，轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金。（3）基本支出擠占專(zhuān)項(xiàng)支出，如年末工作總結(jié)會(huì)議。（4）超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會(huì)議不相關(guān)的費(fèi)用，如列支招待費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等。（5）出差時(shí)發(fā)生的會(huì)議注冊(cè)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)不應(yīng)列支在“會(huì)議費(fèi)”科目，應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)。

7.因公出國(guó)費(fèi)用常見(jiàn)問(wèn)題。（1）因公出國(guó)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全，缺少邀請(qǐng)函、出國(guó)批件、國(guó)外行程單、護(hù)照簽證及出入境記錄復(fù)印件等憑據(jù)。（2）出國(guó)人員不是該科研課題組成員。（3）出國(guó)任務(wù)與課題任務(wù)無(wú)關(guān)。

8.出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）“出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)”科目不應(yīng)列支一般辦公軟件、操作系統(tǒng)、廣告費(fèi)、日常手機(jī)、固話、網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)等。（2）項(xiàng)目研發(fā)的專(zhuān)利申請(qǐng)費(fèi)及維護(hù)費(fèi)按現(xiàn)行文件要求可以列支本科目。（3）委托軟件公司開(kāi)發(fā)的專(zhuān)用軟件應(yīng)列支委托業(yè)務(wù)費(fèi)（預(yù)算科目為測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)），不應(yīng)計(jì)入本科目。

9.勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)常見(jiàn)問(wèn)題。（1）“勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)”科目不應(yīng)發(fā)放本單位人員或本項(xiàng)目參與人員勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)。（2）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，職稱(chēng)不同，咨詢(xún)的方式不同，其發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不同，需按照專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額發(fā)放。（3）虛假簽名，虛增人員領(lǐng)取。（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)發(fā)放表不規(guī)范，無(wú)咨詢(xún)或勞務(wù)的內(nèi)容、人員身份證號(hào)、職稱(chēng)、聯(lián)系方式等信息。（5）項(xiàng)目單位與合作單位人員相互發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)，套取專(zhuān)項(xiàng)資金。（6）勞務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)發(fā)放單位應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅，原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放到個(gè)人銀行卡內(nèi)，盡量避免發(fā)放現(xiàn)金。

10.間接費(fèi)用常見(jiàn)問(wèn)題。（1）間接費(fèi)用只可少列，不可超列。（2）如直接費(fèi)用被核減，間接費(fèi)用也要相應(yīng)核減。（3）間接費(fèi)用預(yù)算核定后不得調(diào)整。

（七）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理機(jī)制不完善

從目前的情況來(lái)看，事業(yè)單位科研項(xiàng)目從預(yù)算申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)使用到?jīng)Q算編制的過(guò)程中，都沒(méi)有受到嚴(yán)格監(jiān)督和控制，監(jiān)管空白現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

單位法人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理及使用責(zé)、權(quán)、利不明晰，并且科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理意識(shí)淡薄，科研院所普遍存在重科研、輕管理的現(xiàn)象。

（八）科研經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)體系不完善，績(jī)效考核形同虛設(shè)

科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)不嚴(yán)格，驗(yàn)收評(píng)審僅對(duì)提供的材料進(jìn)行評(píng)審，而資料數(shù)據(jù)及經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性無(wú)法審核判斷，單純看是否完成項(xiàng)目書(shū)約定的科研任務(wù)內(nèi)容來(lái)決定項(xiàng)目驗(yàn)收是否通過(guò)，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目完成情況以及取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益進(jìn)行有效的績(jī)效評(píng)價(jià)考核。

四、科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管對(duì)策研究

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)編制科研項(xiàng)目預(yù)算

科研項(xiàng)目預(yù)算管理是科研管理的重要組成部分，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，提高經(jīng)費(fèi)服務(wù)效率，建立科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，要以科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算為核心，合理有效的預(yù)算是項(xiàng)目研究實(shí)施的關(guān)鍵。科研項(xiàng)目預(yù)算具體包括預(yù)算的編制、審查、實(shí)施、調(diào)整、考核與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

科研項(xiàng)目的預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要，與研究開(kāi)發(fā)任務(wù)密切相關(guān)，緊緊圍繞研究目標(biāo)、任務(wù)及技術(shù)路線等內(nèi)容進(jìn)行測(cè)算，開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理辦法中的具體規(guī)定執(zhí)行，以經(jīng)費(fèi)估算和預(yù)算方法為基礎(chǔ)，制定合理可行的項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)基于科研的理性需要，堅(jiān)持目標(biāo)相關(guān)性、政策一致性、經(jīng)濟(jì)合理性原則。

國(guó)務(wù)院《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）指出，應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編制方法，科學(xué)合理，實(shí)事求是，完善預(yù)算編制指南；不得在預(yù)算申請(qǐng)前設(shè)置預(yù)算控制額度；對(duì)儀器設(shè)備購(gòu)置、合作單位資質(zhì)及擬外撥資金要重點(diǎn)說(shuō)明。

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2016]50號(hào)）指出，簡(jiǎn)化預(yù)算編制，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限；提高間接費(fèi)用比重，加大績(jī)效激勵(lì)力度；明確勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不設(shè)比例限制；改進(jìn)高校、科研院所差旅會(huì)議管理，很好地指導(dǎo)和服務(wù)各項(xiàng)科研工作，更好地保障了科研人員的利益，提高了科研人員的積極性。

科研部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)要高度重視預(yù)算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員要積極掌握最新的科研項(xiàng)目資金管理方面相關(guān)政策，認(rèn)真研讀項(xiàng)目指南及預(yù)算編制說(shuō)明，并充分探討溝通，有條件的應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家、領(lǐng)導(dǎo)，把好“立項(xiàng)關(guān)”，進(jìn)行科學(xué)研究和論證，根據(jù)科研課題量身定制，嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確地預(yù)估各項(xiàng)支出費(fèi)用，做到合情合理，擠干水分，嚴(yán)禁虛高填報(bào)，從源頭上壓縮腐敗空間，保證科學(xué)合理地編制預(yù)算。

在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，課題組應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途，挪用擠占項(xiàng)目資金。項(xiàng)目在研期間預(yù)算確有必要調(diào)劑時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)劑范圍和權(quán)限，履行相關(guān)的程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。其中設(shè)備費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/國(guó)際交流合作費(fèi)原則上不予調(diào)增，間接費(fèi)用總額不予調(diào)增。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，健全監(jiān)督管理機(jī)制

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支應(yīng)全部納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行全面核算，設(shè)置項(xiàng)目輔助賬，真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研經(jīng)費(fèi)的收支狀況，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不力、使用不公開(kāi)、審計(jì)力度薄弱等問(wèn)題突出，顯現(xiàn)出制度監(jiān)管的缺陷，不斷改革完善項(xiàng)目資金分配體制，鏟除“跑部錢(qián)進(jìn)”的不良之風(fēng)，提高科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)合法合理支出的意識(shí)，不斷強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督管理制度的建設(shè)，把科研經(jīng)費(fèi)鎖進(jìn)制度的保險(xiǎn)柜，搞好堵漏防范措施，做到資金到哪，管理到哪，堅(jiān)決杜絕“重申報(bào)、重成果、輕管理”的舊思想，切實(shí)將有限的科研經(jīng)費(fèi)真正花在“刀刃上”，發(fā)揮資金使用效率。

由于科研事業(yè)單位的行業(yè)具有特殊性，各事業(yè)單位應(yīng)遵照國(guó)家和各地方政府有關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，量身制定切實(shí)可行、合理有效的科研經(jīng)費(fèi)核算管理辦法，明確科研經(jīng)費(fèi)各支出科目核算的具體內(nèi)容，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則辦法、列支的標(biāo)準(zhǔn)及范圍、審批手續(xù)及流程等，盡量避免科研人員報(bào)賬的隨意性和盲目性，避免弄虛作假、擠占、挪用、截留科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生，用制度對(duì)科研部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)人員加以規(guī)范和約束，并建立面向結(jié)果的追蹤問(wèn)效機(jī)制，避免出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理失控的惡性問(wèn)題。

（三）加強(qiáng)科研機(jī)構(gòu)科研財(cái)務(wù)助理的培養(yǎng)，提升職業(yè)素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)技能，完善科研財(cái)務(wù)管理工作

《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2016]50號(hào)）指出，增設(shè)科研財(cái)務(wù)助理崗位，讓科研人員從繁雜的瑣事中脫離出來(lái)，專(zhuān)心從事研究工作?？蒲胸?cái)務(wù)助理不僅要做好科研項(xiàng)目預(yù)算信息的收集、分類(lèi)、匯總和分析等工作，還要對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整及財(cái)務(wù)決算、驗(yàn)收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，應(yīng)熟悉科研管理及財(cái)經(jīng)方面相關(guān)政策，愛(ài)崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則，依法辦事，廉潔自律，具備較強(qiáng)的工作責(zé)任感和使命感，具備較好的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)，工作中不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)，提升自身職業(yè)素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)技能，使理論與實(shí)踐得到有機(jī)結(jié)合，科學(xué)節(jié)約，合理開(kāi)支，規(guī)范制度，逐步完善科研財(cái)務(wù)管理工作。

（四）加強(qiáng)和完善科研經(jīng)費(fèi)信息公開(kāi)，增加經(jīng)費(fèi)透明度，建立科研信用評(píng)價(jià)機(jī)制

國(guó)家、省部級(jí)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)清單，應(yīng)在相關(guān)網(wǎng)站定期公示，并設(shè)立舉報(bào)投訴專(zhuān)區(qū)，接受專(zhuān)家與群眾監(jiān)督。用公開(kāi)、透明的科研經(jīng)費(fèi)公示制度驅(qū)散腐敗的陰霾。推行陽(yáng)光科研制度，最大限度地增加科研經(jīng)費(fèi)的透明度。課題申報(bào)時(shí)加強(qiáng)科研項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審，課題驗(yàn)收時(shí)加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)，科研經(jīng)費(fèi)的使用由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)全責(zé)，建立信用評(píng)價(jià)機(jī)制，真正做到每一筆科研經(jīng)費(fèi)的去向清清楚楚，明明白白，遏制科研腐敗的發(fā)生。

（五）設(shè)計(jì)探索績(jī)效評(píng)價(jià)體系，完善項(xiàng)目數(shù)據(jù)與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)檔案，強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效跟蹤結(jié)果的應(yīng)用創(chuàng)新

項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目主管部門(mén)和項(xiàng)目承擔(dān)實(shí)施單位根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)及方法，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行客觀性的綜合評(píng)價(jià)。

績(jī)效評(píng)價(jià)不應(yīng)是事后評(píng)價(jià)、靜態(tài)評(píng)價(jià)，而是貫穿于科研項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程的一種動(dòng)態(tài)綜合評(píng)價(jià)方式。在項(xiàng)目申報(bào)階段，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的同時(shí)，編報(bào)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)及績(jī)效指標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度指標(biāo)等，實(shí)施目標(biāo)論證，優(yōu)化資金配置；在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)時(shí)跟蹤項(xiàng)目整體運(yùn)行情況，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，使科研資金真正發(fā)揮作用；在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收后，先進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效自我評(píng)價(jià)，然后再組織專(zhuān)家復(fù)評(píng)，客觀公正地反映項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果，并將評(píng)價(jià)結(jié)果設(shè)置績(jī)效評(píng)價(jià)檔案，以反饋機(jī)制來(lái)影響以后年度的項(xiàng)目立項(xiàng)及科研經(jīng)費(fèi)安排。

通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，優(yōu)化績(jī)效指標(biāo)及評(píng)價(jià)方法，開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行全程跟蹤監(jiān)控和第三方績(jī)效評(píng)價(jià)，設(shè)計(jì)探索符合實(shí)際的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，貫穿于項(xiàng)目執(zhí)行全過(guò)程，完善項(xiàng)目數(shù)據(jù)與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)檔案，強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效跟蹤結(jié)果的應(yīng)用創(chuàng)新。