張麗紅

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的重要組成部分，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制，最大限度的保障了企業(yè)資產(chǎn)安全，為當(dāng)前工作的開(kāi)展以及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的落實(shí)提供了必要的保障。近年來(lái)，零售行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣化、高頻次的特點(diǎn)，探究新形勢(shì)下零售行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策，也成為實(shí)現(xiàn)零售轉(zhuǎn)型、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必然舉措。文章首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類(lèi)型和形成原因進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析，隨后分別從健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度、提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)等方面，就如何做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作提出了幾點(diǎn)建議。

【關(guān)鍵詞】零售行業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 類(lèi)型 管控對(duì)策

根據(jù)中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)公布數(shù)據(jù)顯示，2017年我國(guó)零售百?gòu)?qiáng)銷(xiāo)售規(guī)模首次突破6萬(wàn)億大關(guān)，同比增速達(dá)到27%。其中，“實(shí)體+電商”型零售企業(yè)貢獻(xiàn)了3.5億元。在零售行業(yè)整體向好發(fā)展的背景下，行業(yè)內(nèi)零售企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保零售企業(yè)資金和資產(chǎn)安全，為企業(yè)不斷拓展業(yè)務(wù)范圍、優(yōu)化產(chǎn)品質(zhì)量和完善服務(wù)體驗(yàn)提供了支持，成為影響零售企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵要素。因此，探究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效策略，也成為零售企業(yè)財(cái)務(wù)和管理人員需要重點(diǎn)關(guān)注的工作。

一、零售行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

在零售轉(zhuǎn)型背景下，零售企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜化和多樣化的特點(diǎn)。為了提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，除了要求財(cái)務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)外，還必須依賴(lài)一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)防和控制等工作的開(kāi)展，提供有效的指導(dǎo)。但是目前來(lái)看，多數(shù)中小型零售企業(yè)還沒(méi)有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。或者直接照搬大型連鎖零售企業(yè)的現(xiàn)成風(fēng)險(xiǎn)管控模式，由于適用性不強(qiáng)，在實(shí)際運(yùn)行中也就難以取得理想的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)烈

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控是一項(xiàng)常態(tài)化的工作，需要財(cái)務(wù)人員立足于實(shí)際工作情況，結(jié)合自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失的最小化。現(xiàn)階段零售企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)還是集中在財(cái)務(wù)核算方面，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度不高。此外，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有一定的隱蔽性，在未給零售企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的損失之前，企業(yè)管理者并沒(méi)有采取事前防范措施。這樣一來(lái)，也會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（三）組織結(jié)構(gòu)重疊，防控能力弱化

在一些大型的連鎖零售企業(yè)中，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較多，且有明顯的垂直分布特點(diǎn)。這種組織機(jī)構(gòu)，雖然可以實(shí)現(xiàn)管理的精細(xì)化，但是也無(wú)形中弱化了信息傳遞效率。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，風(fēng)險(xiǎn)隱患從發(fā)現(xiàn)到采取應(yīng)對(duì)措施，中間需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)。等到風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很有可能己經(jīng)擴(kuò)大化，給零售企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重?fù)p失。另外，組織機(jī)構(gòu)重疊，還會(huì)導(dǎo)致零售企業(yè)高層管理人員的正確決策，在層層傳遞過(guò)程中被誤解，出現(xiàn)店面選址不當(dāng)、布局不合理等問(wèn)題，也會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、零售行業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本類(lèi)型

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)等。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)金融資產(chǎn)的波動(dòng)而導(dǎo)致籌資成本的變動(dòng)；再融資風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)上金融工具品種、融資方式的變動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)再次融資產(chǎn)生不確定性，或企業(yè)本身籌資結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致再融資產(chǎn)生困難；財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于企業(yè)使用杠桿融資給利益相關(guān)者的利益帶來(lái)不確定性；匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)引起的企業(yè)外匯業(yè)務(wù)成果的不確定性；購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)是指由于幣值的變動(dòng)給籌資帶來(lái)的影響。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。根據(jù)公司法的規(guī)定，股東擁有企業(yè)股權(quán)的25%以上應(yīng)該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。股票投資是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的投資形式；債券投資與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無(wú)力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。

三、零售行業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的有效對(duì)策

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

零售企業(yè)要通過(guò)多種渠道，盡快建立起一套內(nèi)容完善且行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度。首先，要立足于本企業(yè)的工作需要，以及未來(lái)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求和目標(biāo)。對(duì)于中小型零售企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以借鑒大型連鎖零售企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的流程化、科學(xué)化開(kāi)展奠定基礎(chǔ)；其次，還要注意將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度落到實(shí)處。這就需要零售企業(yè)的管理者，要做好頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌規(guī)劃，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度的落實(shí)創(chuàng)造必要條件，在財(cái)務(wù)工作中發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值。需要注意的是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度需要根據(jù)零售企業(yè)的發(fā)展不斷進(jìn)行優(yōu)化和補(bǔ)充，這樣才能始終在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中取得實(shí)際應(yīng)用效果。

（二）提高內(nèi)控水平，實(shí)現(xiàn)資金合理配置

內(nèi)部控制作為一種經(jīng)濟(jì)手段，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各方面工作的有效監(jiān)督和靈活控制，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的合理分配，既可以確保既定的工作能夠按部就班的開(kāi)展，又實(shí)現(xiàn)了資金的高效利用，使財(cái)務(wù)管理工作達(dá)到一種理想狀態(tài)。零售企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，通過(guò)健全內(nèi)控制度，提高內(nèi)控水平，可以有效減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。要將內(nèi)部控制作為一項(xiàng)常態(tài)化的工作來(lái)開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能夠取得最佳的效果。

（三）依托信息管理系統(tǒng)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效率

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，“實(shí)體+電商”已經(jīng)成為當(dāng)前零售行業(yè)發(fā)展的主流模式。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，也要緊跟行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，建立信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，利用信息技術(shù)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力?？梢灾攸c(diǎn)從以下兩方面開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作：①建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。無(wú)論零售企業(yè)規(guī)模大小，都要盡快建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，一來(lái)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，二來(lái)也能夠通過(guò)對(duì)大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、計(jì)算，提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并告知財(cái)務(wù)人員，提前進(jìn)行防控。②提高零售企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)。要加強(qiáng)零售企業(yè)內(nèi)網(wǎng)安全建設(shè)，對(duì)商業(yè)機(jī)密信息、財(cái)務(wù)信息等進(jìn)行加密。定期對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用軟件進(jìn)行病毒查殺，這也是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效措施。

（四）不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展，必須要由一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍提供內(nèi)部支持。長(zhǎng)期以來(lái)，零售行業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的管理缺乏足夠重視，面對(duì)不斷提高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，與時(shí)俱進(jìn)的開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn)工作，就顯得十分必要。零售企業(yè)需要拿出專(zhuān)項(xiàng)資金，用于開(kāi)展財(cái)務(wù)人員的在職教育工作。通過(guò)開(kāi)辦講座、案例分析、交流討論等形式，既要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視，又要切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外，還要建立起配套的激勵(lì)制度，對(duì)于成功防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助零售企業(yè)減少損失的，要給予鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)；反之，如果因?yàn)楣ぷ魇韬鲆l(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則要依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)拓展和提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，需要引起零售企業(yè)高層管理和財(cái)務(wù)人員的重視。面對(duì)日益多樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，零售企業(yè)既要加強(qiáng)重視，做好配套的制度建設(shè)、開(kāi)展人員培訓(xùn)，同時(shí)又要立足于“實(shí)體+電商”的零售行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，引進(jìn)信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，借助于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確度和管理控制的有效度，切實(shí)保障零售企業(yè)的穩(wěn)步和健康發(fā)展。

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