閻振華

摘要：供電企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。中國(guó)各行業(yè)的正常發(fā)展離不開(kāi)電力的支持。進(jìn)貨管理是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要的內(nèi)容，也可以為推動(dòng)公司運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮作用。但近年來(lái)，對(duì)電力公司當(dāng)前支付管理的重視程度還不夠。導(dǎo)致實(shí)現(xiàn)現(xiàn)行支付的實(shí)際管理難度加大，嚴(yán)重影響了電力公司的正常運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 往來(lái)款項(xiàng)管理 實(shí)踐方式 研究

引言：目前的往來(lái)款項(xiàng)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要的環(huán)節(jié)，也是電力企業(yè)資產(chǎn)管理的重要組成部分。它將在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理和財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮非常重要的作用。同時(shí)，往來(lái)款項(xiàng)管理也將對(duì)公司資金的運(yùn)營(yíng)效率和公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化產(chǎn)生重要影響。因此，要全面貫徹經(jīng)常賬戶管理，分析不足，加以糾正。

在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)之間可能會(huì)出現(xiàn)購(gòu)銷、提供等經(jīng)濟(jì)行為，因此在企業(yè)和企業(yè)之間以及企業(yè)和個(gè)人之間的債權(quán)關(guān)系。這種關(guān)系反映在會(huì)計(jì)工作中就形成往來(lái)款項(xiàng)。資金是企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的重要組成部分。它的存在不僅關(guān)系到公司的收入和成本，還關(guān)系到公司的潛在收益和損失。往來(lái)款項(xiàng)作為企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

一、當(dāng)前供電企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理存在的問(wèn)題

1.應(yīng)付款項(xiàng)的清理受到忽視。一些供電公司不重視經(jīng)常賬戶余額的管理。因此，并且無(wú)法定期驗(yàn)證他們的賬戶。一些公司雖然定期進(jìn)行對(duì)賬，但沒(méi)有相應(yīng)的基礎(chǔ)，導(dǎo)致對(duì)賬過(guò)程缺乏連續(xù)性。在這樣的背景下，隨著時(shí)間的推移，各種經(jīng)常項(xiàng)目賬戶和往來(lái)賬戶的累積金額將逐漸增加，積累將越來(lái)越嚴(yán)重，增加了催款清算的難度。

2.不重視對(duì)經(jīng)常性賬戶的管理。通過(guò)經(jīng)常賬戶調(diào)整余額和利潤(rùn)也是經(jīng)常賬戶管理中的一個(gè)主要問(wèn)題。為了避免逃稅，一些公司沒(méi)有將收入中的資金納入到公司的收入中，或者一些高層領(lǐng)導(dǎo)為公司利益?zhèn)卧旖?jīng)常賬戶并違反國(guó)家法規(guī)。

3.使用經(jīng)常賬戶徇私舞弊。電力公司的一些會(huì)計(jì)人員利用職位將各種錢匯到其他地方，將這些賬戶記錄在外部賬戶中，然后從國(guó)外提取現(xiàn)金。或者將應(yīng)收賬款注銷到現(xiàn)成的財(cái)務(wù)處以獲取個(gè)人非法福利。

4.往來(lái)賬款處理規(guī)范性較差。一些公司的活期賬戶分類不明確，在賬目設(shè)置上不合理。企業(yè)之間的往來(lái)賬戶管理并沒(méi)有根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行記賬，導(dǎo)致了賬戶的管理出現(xiàn)漏洞。有些公司沒(méi)有將費(fèi)用納入到中，或者沒(méi)有將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入相關(guān)賬戶管理。

二、提升供電企業(yè)往來(lái)賬款管理質(zhì)量的方式

1.構(gòu)建專項(xiàng)往來(lái)賬款管理工作制度。對(duì)供電公司經(jīng)常賬戶進(jìn)行核對(duì)是切實(shí)可行的工作模式，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)跟蹤，實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)，這也是雙方承認(rèn)對(duì)方債權(quán)債務(wù)的重要途徑之一。企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況合理調(diào)整對(duì)賬周期，嚴(yán)格按照對(duì)賬工作制度對(duì)外付款進(jìn)行校對(duì)，并在校對(duì)后加蓋印證。在校對(duì)過(guò)程中，如果雙方存在一定差異，可以立即進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整，以保證雙方的一致性。

2.完善供電企業(yè)內(nèi)部控制工作制度。不斷完善供電公司內(nèi)部考核工作管理機(jī)制，將清理和回收應(yīng)收賬款納入員工考核范圍。提高其與個(gè)人表現(xiàn)的相關(guān)性。

3.構(gòu)建客戶分級(jí)管理工作制度。強(qiáng)調(diào)客戶的信用評(píng)級(jí)并徹底清理系統(tǒng)中的所有客戶。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，并根據(jù)用戶信用評(píng)級(jí)的差異選擇適當(dāng)?shù)闹Ц斗绞剑⑦m當(dāng)延長(zhǎng)收款期限。對(duì)于信用等級(jí)相對(duì)較低的單位，實(shí)施重點(diǎn)關(guān)注跟蹤或重點(diǎn)監(jiān)控，以增加收款力度，并降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，試圖避免與本單位的各種新業(yè)務(wù)交易并減少損失。

4.構(gòu)建科學(xué)化的往來(lái)款項(xiàng)管理工作體系。我們將繼續(xù)建立和完善交易會(huì)計(jì)制度，完善憑證錄入制度。在互惠憑證中，增加了基本信息，例如負(fù)責(zé)人的清算和結(jié)算賬戶的估計(jì)時(shí)間，并且增強(qiáng)了反映憑證信息的實(shí)際能力。根據(jù)交易中不同的風(fēng)險(xiǎn)形式，執(zhí)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作流程。在該系統(tǒng)中，采用治療方法批準(zhǔn)較大的金額，以便上級(jí)能夠更好地掌握支付金額的相應(yīng)情況并預(yù)先控制風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)資金往來(lái)發(fā)展管理，加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算，壞賬等工作，用扎實(shí)的會(huì)計(jì)流程改進(jìn)審批流程，跟蹤關(guān)鍵客戶，提高資金管理水平，確保所有資金可以跟蹤。檢查各種來(lái)往資金的交易和核查程序，清理不合理的環(huán)節(jié)和不合格的環(huán)節(jié)，也可以直接拒絕并追究相關(guān)責(zé)任。確保交易所的所有證據(jù)都是確鑿的，并符合相關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)管理壞賬準(zhǔn)備和發(fā)放情況的存貸款收付工作，完成現(xiàn)行支付管理，清理仍處于可回收狀態(tài)的資金負(fù)債，加強(qiáng)賬戶收繳。如果不能以現(xiàn)金形式收回，可以通過(guò)收取賬單或材料來(lái)減少電力公司的財(cái)務(wù)損失。

結(jié)束語(yǔ)：供電公司當(dāng)前支付的管理是供電公司資金流動(dòng)的一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。本文作者主要分析了目前供電企業(yè)支付中存在的問(wèn)題，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制，科學(xué)管理現(xiàn)行支付管理體系，建立客戶分級(jí)管理體系，提高供電公司的內(nèi)部控制的管理水平。對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目管理制度等方面進(jìn)行分析，并提出提高供電公司經(jīng)常項(xiàng)目管理質(zhì)量的方法，可為今后的工作提供參考。